взносы на обязательное пенсионное страхование налоговый

Последний день уплаты

Последний день для передачи

С 23 сентября по 22 октября 2023 года

С 23 февраля по 22 марта 2023 года

Взносы с выплат работникам или иным физическим лицам на ОПС, ОМС и ОСС по ВНиМ

28 декабря 2023 года

Рассказываем, что изменится в налоговом законодательстве в 2023 году. Делаем это вместе с главным бухгалтером S4 Consulting и налоговым консультантом Айгуль Шадриной.

28 февраля 2024 года

Платёж 1 за Q4 2023 года

34 445 рублей — на обязательное пенсионное страхование.

С 2023 года на АУСН могут перейти не только недавно созданные, но и действующие компании и предприниматели. Главное — подать заявку до 31 декабря 2022 года. Больше о переходе на упрощённую систему можно прочитать в Федеральном законе № 17 от 25 февраля 2022 года.

Если переходить чаще одного раза в 5 лет, инвестиционный доход останется у пенсионного фонда.

За девять месяцев 2023 года

Единая упрощённая декларация

Раньше была своя база для пенсионных взносов и своя — для социальных. В 2023 году предельная база станет общей.

За какой период нужно заплатить

25 сентября 2023 года

Период за который будет потерян инвестиционный доход, если подать заявление о переходе в 2021 году

За первый квартал 2023 года

3. Введут единый тариф страховых взносов

Варианты пенсионного обеспечения

Накопительная пенсия (НП). Предназначена для инвестирования в какие-либо активы и получения дополнительного дохода. Гражданин вправе выбирать организацию, которая будет управлять «пенсионным» капиталом.

Обязательное социальное страхование для молодых родителей или тех, кто временно не может работать, например находится на больничном (ОСС по ВНиМ) — 1,8–2,9 %.

2019-2021гг. (за 3 года)

27 февраля 2023 года

За 2023 год (платят только ИП)

30 октября 2023 года

С 23 апреля по 22 мая 2023 года

За сентябрь 2023 года

25 декабря 2023 года

28 февраля 2024 года

За первое полугодие 2023 года

Агентов НПФ интересует только вознаграждение за новых клиентов.

Законом разрешено переводить накопления между пенсионными фондами 1 раз в год. Инвестиционный доход фиксируется на вашем счету 1 раз в 5 лет.

За сентябрь 2023 года

28 декабря 2023 года

Последний день передачи

За первое полугодие 2023 года

Последний день уплаты

За четвёртый квартал 2023 года

За первый квартал 2023 года

За декабрь 2023 года

16 октября 2023 года

Сохраните инвестиционный доход

28 февраля 2023 года

Досрочно перейти в другой НПФ могут убедить агенты, в своих интересах они распространяют ложную информацию. Прежде чем принять решение, проверьте информацию в наших официальных источниках и на сайте Банка России.

За девять месяцев 2023 года

Год подачи заявления

Расчёт размера ежемесячной выплаты

25 октября 2023 года

Тариф по фиксированным взносам ИП станет единым и составит 45 482 рублей. При этом с дохода выше 300 000 рублей, как и раньше, нужно будет уплатить взнос в размере 1 %, но не больше 257 061 рубля. А максимальная сумма взносов за 2023 год может составить 302 903 рубля.

2020-2021 (за 2 года)

В 2022 году АУСН была доступна только тем компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые открыли свой бизнес не раньше чем за 30 дней до подачи заявления.

За второй квартал 2023 года

6. На автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) смогут перейти не только новые, но и действующие бизнесы

Последний день уплаты

Декларация по налогу на имущество организаций

Для работников это плюс: они будут получать пособия по социальному страхованию. Но только если сумма взносов, которую работодатель заплатил с доходов за предыдущий календарный год, больше или равна стоимости страхового года. Она рассчитывается по формуле: МРОТ × 12 × 2,9 %.

Застрахованное лицо может воспользоваться правом на отказ от смены страховщика по обязательному пенсионному страхованию путем подачи уведомления об отказе от смены страховщика. Уведомление об отказе от смены страховщика может быть подано в территориальный орган ПФР не позднее 31 декабря того года, в котором застрахованным лицом подано заявление о переходе (заявление о досрочном переходе) к новому страховщику.

15 декабря 2023 года

Декларация по НДС — налогу на добавленную стоимость

За какой период нужно заплатить

За январь — август 2023 года

15 августа 2023 года

Все компании и индивидуальные предприниматели перейдут на единый налоговый платёж — ЕНП. Его нужно будет переводить через единый налоговый счёт — ЕНС.

Декларация по ЕСХН — единому сельскохозяйственному налогу

За первый квартал 2023 года

Структура «трудовой» пенсии

В 2023 году бухгалтеры будут тратить больше времени на работу с НДФЛ — ведь нужно будет делать документы и оплачивать их 2–3 раза вместо одного.

25 сентября 2023 года

Последний день уплаты

налоговый номер

Уведомление о запрете и уведомление об отзыве уведомления о запрете может быть подано в территориальный орган ПФР лично или через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности.

За октябрь 2023 года

За первое полугодие 2023 года

7 866 рублей — на обязательное медицинское страхование.

1. Все компании и индивидуальные предприниматели перейдут на единый налоговый платёж

За декабрь 2022 года

Платёж 1 за Q2 2023 года

Застрахованное лицо может воспользоваться правом на запрет рассмотрения заявления застрахованного лица о переходе (заявления застрахованного лица о досрочном переходе), поданного любыми иными способами подачи указанных заявлений, отличными от подачи указанных заявлений в территориальный орган ПФР застрахованным лицом лично, путем подачи уведомления о запрете.

С 23 ноября по 22 декабря 2023 года

Накопительная пенсия измеряется в рублях. Это реальные деньги. Их получите вы или наследники.

Платёж 2 за Q4 2022 года

НДФЛ с выплат работникам

20 октября 2023 года

За девять месяцев 2023 года

За четвёртый квартал 2023 года

Если доход ИП был выше, надо было дополнительно перечислять 1 % от суммы превышения, но не больше 241 115 рублей. Максимальный платёж 2022 года составлял 275 560 рублей.

Последний день передачи

20 декабря 2023 года

2020-2021гг. (за 2 года)

За какой период нужно заплатить

15,1 % для доходов выше предельного значения.

Декларация по налогу на прибыль — для тех, кто сдаёт отчётность каждый месяц

За октябрь 2023 года

Последний день передачи

26 февраля 2024 года

Ваша накопительная пенсия перейдет в Ханты-Мансийский НПФ в следующем году, так установлено законом.

Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 %.

За декабрь 2023 года

За девять месяцев 2023 года

За второй квартал 2023 года

За какой период нужно представить

За декабрь 2023 года

За октябрь 2023 года

За девять месяцев 2023 года

С 23 марта по 22 апреля 2023 года

Если договор об обязательном пенсионном страховании заключен с НПФ после 01.01.16, пенсионные накопления будут увеличиваться только за счет инвестиционного дохода НПФ.

28 августа 2023 года

За какой период нужно представить

Последний день уплаты

С 23 января по 22 февраля 2023 года

25 октября 2023 года

28 августа 2023 года

За какой период нужно представить

30 октября 2023 года

28 сентября 2023 года

Отдельно ещё скажу про НДФЛ. В 2022 году его платили раз в месяц. Это было прописано в пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. НДФЛ удерживался в последний день месяца, за который сотрудник получил зарплату.

В 2023 году сроки сдачи большей части налоговой отчётности сместятся на 3–5 дней раньше по сравнению с 2022 годом. Вот новые даты, в которые нужно сдавать отчётность.

15 сентября 2023 года

За октябрь 2023 года

За третий квартал 2023 года

2018-2021 гг. (за 4 года)

Расчёт 6-НДФЛ (налога на доходы физических лиц)

28 сентября 2023 года

За первый квартал 2023 года

За какой период нужно заплатить

За какой период нужно представить

Последний день уплаты

НДС — в случае, если импортируете товары из Европейского экономического и валютного союза

Платёж 2 за Q2 2023 года

НДС — налог на добавленную стоимость

В 2022 году ЕНС был необязательным, а с 1 января 2023 года на него перейдут все организации и индивидуальные предприниматели. Узнавать свой номер единого налогового счёта не нужно: ЕНС будет привязан к ИНН налогоплательщика. Специально получать ЕНС тоже не надо: он автоматически откроется в казначействе.

Заявление застрахованного лица о досрочном переходе из фонда в фонд подлежит рассмотрению Пенсионным фондом Российской Федерации в срок до 1 марта года, следующего за годом подачи заявления о досрочном переходе.

Персонифицированные сведения о физических лицах — новый вид отчётности

За первое полугодие 2023 года

28 сентября 2023 года

30 октября 2023 года

За январь — март 2023 года

Застрахованное лицо в случае подачи уведомления о запрете может воспользоваться правом отозвать указанное уведомление путем подачи уведомления об отзыве уведомления о запрете.

20 октября 2023 года

30 октября 2023 года

За декабрь 2023 года

28 сентября 2023 года

налоговый регистр

Доплата за первый квартал 2023 года

5. Работодатели начнут переводить взносы на оплату больничных за сотрудников, которые работают по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

25 октября 2023 года

Платёж 3 за Q1 2023 года

Раньше было три тарифа на такие виды страхования:

За октябрь 2023 года

Основатель бухгалтерской компании S4 Consulting

Если у вас нет льгот, то ставка составит:

Последний день уплаты

За январь — февраль 2023 года

Основатель бухгалтерской компании S4 Consulting

За 2022 год (представляют ИП)

30 % для доходов, которые не превышают предельную величину.

За январь — ноябрь 2023 года

28 февраля 2023 года

За какой период нужно представить

Налог на имущество организаций

Тариф страховых взносов за работников станет единым. То же самое с предельными базами страховых взносов — они объединятся в одну.

За какой период нужно заплатить

За какой период нужно представить

Последний день уплаты

15 февраля 2023 года

Взносы на травматизм

Остерегайтесь мошенников

За какой период нужно представить

За третий квартал 2023 года

С 23 июня по 22 июля 2023 года

Платёж 1 за Q4 2022 года

За первый квартал 2023 года

За февраль 2023 года

За девять месяцев 2023 года

28 декабря 2023 года

Год перевода средств пенсионных накоплений

За какой период нужно представить

За 2022 год (на ОПС и на ОМС)

27 февраля 2023 года

7. Изменятся даты, в которые нужно сдавать отчёты и платить налоги

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Последний день уплаты

За девять месяцев 2023 года

30 октября 2023 года

За первый квартал 2023 года

Последний день передачи

20 февраля 2023 года

Пример 2. Гражданин подал заявление о переводе пенсионных накоплений в НПФ в 2012 году. Заявление было рассмотрено в 2013 году, в этом же году средства были переданы в управление выбранного НПФ. Следовательно, 5 лет истекло в 2017 году. Наиболее выгодным годом для смены страховщика для него был 2017 год. Если же он подаст заявление в 2019 году, то потеряет инвестиционный доход за 2018-2019 годы.

Платёж 1 за Q1 2023 года

Последний день уплаты

Последний день передачи

Декларация по налогу при УСН — упрощённой системе налогообложения

Доплата за первое полугодие 2023 года

За январь — сентябрь 2023 года

31 декабря 2015 года завершился период, когда каждому гражданину необходимо было сделать выбор: сохранить накопительную пенсию или отказаться от ее дальнейшего формирования.

Если доход выше 300 000 рублей

Уведомление об отказе от смены страховщика

За какой период нужно заплатить

Торговый сбор на территории Москвы

С 1 января 2016 года граждане по-прежнему могут выбирать страховщика и переводить накопительную пенсию в негосударственный пенсионный фонд, независимо от того, где находится накопительная пенсия - в НПФ или в ПФР.

Последний день для передачи

За декабрь 2022 года

На автоматизированную упрощённую систему налогообложения смогут перейти не только новые бизнесы, но и те, что уже работают некоторое время.

За первое полугодие 2023 года

За какой период нужно заплатить

Работодатель перечисляет в Пенсионный фонд России (ПФР) тариф страховоговзноса: 22 % от фонда оплаты труда своего сотрудника (сверх его заработной платы)

За первый квартал 2023 года

За какой период нужно заплатить

За первое полугодие 2023 года

Последний день уплаты

За четвёртый квартал 2022 года

За первый квартал 2023 года

28 декабря 2023 года

За первый квартал 2023 года

За январь — июль 2023 года

налоговый вычет

Узнайте размер возможных потерь при переходе в другой пенсионный фонд.

Последний день передачи

За 2022 год (платят только организации)

За январь — июнь 2023 года

30 октября 2023 года

Платёж 3 за Q3 2023 года

28 августа 2023 года

За какой период нужно представить

Обязательное пенсионное (ОПС) — 22 %.

28 февраля 2023 года

С 1 по 22 января 2023 года

28 февраля 2023 года

Сохранность ваших пенсионных накоплений агентов не интересует.

За сентябрь 2023 года

НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения, включая авансовые платежи в течение года

За какой период нужно представить

Я работаю с бухгалтерией больше 12 лет. В 2016 году основала собственную компанию, и сейчас в моей команде 38 специалистов. Они ведут 120 клиентов из разных сфер бизнеса.

28 сентября 2023 года

За декабрь 2023 года

Страховая пенсия (СП) – это, то что государство гарантирует каждому по достижении пенсионного возраста. За каждый год трудовой деятельности гражданина при условии начисления работодателями или им лично уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование у него формируются пенсионные права в виде пенсионных коэффициентов (баллов).

За какой период нужно заплатить

Пример 1. Гражданин подал заявление о переводе средств в НПФ в 2017 году. Заявление подлежит рассмотрению на следующий год, после его подачи. Его заявление было рассмотрено в 2018 году, в этом же году средства пенсионных накоплений были переданы в НПФ. Следовательно, с этого года и нужно отсчитывать 5 лет. В нашем примере истечение 5 лет произойдет в 2022 году. Таким образом, именно в 2022 году гражданин может написать новое заявление на смену страховщика. Если это условие будет соблюдено, то потери инвестиционного дохода не будет.

Налог на прибыль — если перечисляете авансовые платежи раз в квартал

28 февраля 2023 года

Если доход выше 300 000 рублей

С 23 августа по 22 сентября 2023 года

25 октября 2023 года

За февраль 2023 года

28 августа 2023 года

Работодатели начнут переводить взносы на оплату больничных за сотрудников, которые работают по договору ГПХ. В 2022 году это было добровольно.

Налог на прибыль — если раз в месяц платите авансы исходя из фактической прибыли

За 2023 год (представляют ИП)

В настоящее время право выбора варианта пенсионного обеспечения сохранилось за молодыми людьми, у которых с 2014 года впервые начисляются страховые взносы и до достижения 23 лет.

Платёж 2 за Q1 2023 года

За февраль 2023 года

25 октября 2023 года

30 октября 2023 года

Используйте сервис «Личный кабинет», регистрируйтесь на сайте или скачайте мобильное приложение.

Налог на прибыль — если перечисляете авансовые платежи раз в месяц и доплачиваете по итогам квартала

Последний день уплаты

28 февраля 2023 года

29 декабря 2023 года

За февраль 2023 года

Платёж 1 за Q3 2023 года

Платёж 3 за Q2 2023 года

За первый квартал 2023 года

За четвёртый квартал 2022 года

За первый квартал 2023 года

25 октября 2023 года

25 августа 2023 года

25 октября 2023 года

Платёж 2 за Q4 2023 года

Последний день передачи

За какой период нужно заплатить

30 октября 2023 года

С 23 октября по 22 ноября 2023 года

В 2022 году работодатель уплачивал взносы на больничные, только если между ним и работником было соглашение, которое прописали в договоре гражданско-правового характера.

Сдавать отчёт и платить налоги нужно будет в другие даты. Например, второй платеж за четвёртый квартал 2022 года нужно заплатить не позднее 28 февраля 2023 года, тогда как второй платёж за четвёртый квартал 2021 года был не позже 25 февраля 2022 года.

За 2023 год (платят только организации)

За какой период нужно представить

4. Тарифы страховых взносов индивидуальных предпринимателей изменятся

Доплата за девять месяцев 2023 года

За первое полугодие 2023 года

Расчёт по страховым взносам

За октябрь 2023 года

За январь — апрель 2023 года

За 2022 год (платят только ИП)

2. Предельная база для страховых взносов станет единой

30 октября 2023 года

Если у вас была максимальная ставка за ОСС по ВНиМ, то для вас ничего не меняется — останутся те же 30 %.

Заявление застрахованного лица о переходе (заявление застрахованного лица о досрочном переходе) из фонда в фонд (или ПФР) подается застрахованным лицом в ПФР не позднее 1 декабря текущего года. Застрахованное лицо может подать указанное заявление в территориальный орган ПФР лично или через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности, либо в форме электронного документа, порядок оформления которого определяется Правительством Российской Федерации, с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.

налоговый резидент

25 августа 2023 года

За 2023 год (представляют организации)

28 августа 2023 года

С 23 мая по 22 июня 2023 года

Платёж 3 за Q4 2022 года

30 октября 2023 года

За декабрь 2023 года

Последний день передачи

В срок до 1 апреля будет произведен перевод средств, а к концу апреля информация о переводе отразится в выписке из индивидуального лицевого счета.

Последний день уплаты

6-НДФЛ — это декларация о подоходном налоге физических лиц, которую заполняют раз в квартал.

20 сентября 2023 года

Налог при УСН, включая авансовые платежи в течение года

28 февраля 2023 года

За декабрь 2022 года

За девять месяцев 2023 года

За какой период нужно заплатить

За январь — май 2023 года

Узнайте размер накопленной суммы.

Год подачи заявления о переходе без потери дохода

За какой период нужно заплатить

Последний день уплаты

28 февраля 2024 года

За первый квартал 2023 года

Декларация по налогу на прибыль — для тех, кто сдаёт отчётность каждый квартал

Основатель бухгалтерской компании S4 Consulting

Моя пенсия в Ханты-Мансийском НПФ

С 23 июля по 22 августа 2023 года

В 2023 году с дохода до 300 000 рублей надо будет заплатить в ФНС единый страховой взнос в 45 482 рубля. Если доход предпринимателя окажется выше 300 000 рублей, то так же, как и в 2022 году, нужно будет дополнительно перечислить 1 % от суммы превышения, но не больше 257 061 рубля. Максимальный платёж 2023 года — 302 903 рубля.

За 2022 год (представляют организации)

А вот новые даты, в которые нужно платить налоги, — они прописаны в статье 57 Налогового кодекса РФ.

Платёж 3 за Q4 2023 года

За какой период нужно заплатить

За сентябрь 2023 года

За первое полугодие 2023 года

21 августа 2023 года

В 2023 году предприниматели будут платить страховые взносы за 2022 год по старым тарифам. Изменения почувствуются в 2024 году, когда придёт время платить страховые взносы за 2023 год: они уже будут по новым тарифам.

25 октября 2023 года

27 февраля 2023 года

За 2023 год (на ОПС и на ОМС)

С 2023 года установили общий тариф на все виды страхования. Его закрепили в Налоговом кодексе РФ в пункте 3 статьи 425.

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это новый способ уплаты налогов, пеней, штрафов и процентов для физических лиц, включая ИП, и ООО. Работает так: вы пополняете единый налоговый счёт (ЕНС), а Федеральная налоговая служба сама распределяет деньги в строгом порядке: на налоги, взносы, сборы, пени, штрафы, проценты. В первую очередь гасятся недоимки по прошлому периоду.

Вся информация выше не касается договоров ГПХ с ИП и самозанятыми. Подробно о новых условиях можно прочитать в Федеральном законе № 237 от 14 июля 2022 года.

2018-2021 (за 4 года)

С 2023 года доходы по договорам ГПХ будут облагаться взносами так же, как доходы по трудовым, — в страховой тариф включили взносы на ВНиМ. Теперь работодатели должны обязательно оплачивать в Фонд пенсионного и социального страхования больничные листы сотрудников, которые работают по договорам ГПХ.

Уведомление о запрете и уведомление об отзыве уведомления о запрете

28 февраля 2023 года

За какой период нужно заплатить

Кратко: какие изменения в налоговом законодательстве вступят в силу с 2023 года

25 декабря 2023 года

СП + 7 220,74 ₽ + НП = пенсия

За первое полугодие 2023 года

Декларация по форме 3-НДФЛ — представляют только ИП

Зафиксированная сумма включает в себя пенсионные накопления и инвестиционный доход. Наиболее благоприятным для подачи заявления о досрочном переходе является пятый по счету год пребывания в фонде.

Последний день передачи

Дата фиксации инвестиционного дохода

За первое полугодие 2023 года

С 23 декабря по 31 декабря 2023 года

28 февраля 2024 года

Калькулятор расчета будущей пенсии

Последний день уплаты

За какой период нужно заплатить

За январь — октябрь 2023 года

Если договор об обязательном пенсионном страховании заключен с НПФ до 31.12.15, пенсионные накопления увеличивались за счет взносов работодателя и инвестиционного дохода НПФ. После "заморозки" накопительной пенсии накопления на счете гражданина растут только за счет инвестиционного дохода НПФ.

В 2022 году индивидуальному предпринимателю с дохода до 300 000 рублей нужно было заплатить в ФНС фиксированные страховые взносы:

30 октября 2023 года

За первое полугодие 2023 года

За девять месяцев 2023 года

В 2023 году дата выплаты изменится. С 1 января 2023 года датой получения зарплаты будет считаться день выплаты — то есть НДФЛ нужно будет платить и с аванса. Это закрепили в пункте 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ в редакции от 1 января 2023 года.

Платёж 2 за Q3 2023 года

За девять месяцев 2023 года

28 декабря 2023 года