сумм не превышающих предельную базу для начисления страховых взносов

Готовое решение: Заказ №8844

Новая база по пенсионным взносам

кредиторская перед тем же контрагентом – 40 тыс. руб.

Поправки в порядок заполнения справки 2-НДФЛ также предусматривают, что правопреемник налогового агента укажет в справке код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

С 1 января 2018 года названное положение утрачивает силу, поскольку в отношении физических лиц аналогичная норма имеется в п. 10 ст. 396 НК РФ. Ее действие распространено на все льготы по налогу, предоставляемые физическим лицам, а не только на льготы в виде уменьшения облагаемой базы.

С 1 января 2018 года установлены новые физико-химические характеристики средних дистиллятов.

льготу по имуществу, которое расположено в российской части дна Каспийского моря.

ИП могут отражать страховые взносы

фамилию, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;

Но есть исключения. В частности, если такое изменение случилось вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую, то оно учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся причиной для определения кадастровой стоимости этого земельного участка.

Ярославская область.

Вклады от любых участников организации освободили от налога на прибыль

Уточнили порядок обложения акцизом операций со средними дистиллятами

По общему правилу, в 2017 – 2020 годах ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, увеличена до 3 процентов (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Уточнили дату получения дохода при прощении долга

Офшорные зоны – небольшие государства или территории, создающие зарегистрированным в них фирмам благоприятные условия для бизнеса, в частности: низкую налоговую нагрузку, упрощенную отчетность и конфиденциальность.

Минтруд РФ своим Приказом от 28.07.2017 № 601н утвердил правила по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и имущества. Они применяются с 17 февраля 2018 года.

Архангельская область,

класс профессионального риска

оригинал или копию таможенных деклараций;

Введен штраф за перевозку физическими лицами немаркированной алкогольной продукции объемом свыше 10 литров. Штраф за такое нарушение составляет от 3 000 до 5 000 рублей с конфискацией алкогольной продукции (ст. 14.17.2 КоАП РФ). Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ.

510 «Аудиторские задания, выполняемые впервые: остатки на начало периода»;

Региональным властям с 2018 года разрешили устанавливать дополнительные льготы или полностью освобождать от налога:

Обратите внимание: предельная величина базы для начисления «медицинских» взносов не утверждается. Эти взносы независимо от суммы дохода физлица в 2018 году надо платить по ставке 5,1%. Также не бывает предельной базы по взносам «на травматизм». Поэтому их размер на 2018 год в таблице не приводится.

Приказом Росстата от 13.12.2017 № 824 изменены статистические формы отчетности об оказанных услугах, а именно.

С 2018 года начнется поэтапное повышение МРОТ до прожиточного минимума. Планируется произвести повышение в два этапа:

Отменили требование по оформлению паспорта сделки

Ввели пониженные тарифы для резидентов Калининградской особой экономической зоны

С 1 января 2018 года в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ внесены изменения. Они предусматривают, что нулевая ставка по НДС будет применяться к реэкспорту товаров в следующих случаях:

Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы «на травматизм») в 2018 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.

815 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Выплаты больше этой суммы страховыми взносами уже не облагают.

требования охраны труда при осуществлении охраны искусственных сооружений.

Отдельные виды доходов освободили от налогообложения

Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного дохода (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Если документы, подтверждающие право на льготу не представлены, то налоговый орган по реквизитам сам запросит сведения, подтверждающие право на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

ФЗП – фонд заработной платы основных рабочих

Ограничили ставку налога для движимого имущества

Вводятся свидетельства о регистрации лиц, совершающих операции по переработке средних дистиллятов.

ИП на патенте одобрили вычет на покупку онлайн-касс

• дочерние организации этого оргкомитета.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть более восьмикратного фиксированного размера с учетом его индексации.

В 2018 году база для начисления страховых взносов в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составит 815 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 021 000 рублей. Это предусмотрено Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Tax free, такс-фри (с англ. — «без сборов») — система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при выезде из страны, в которой они были приобретены. Из 130 стран, взимающих НДС, около 50 возмещают уплаченный налог нерезидентам страны в случае, если покупки делались в магазинах с соответствующим логотипом (Tax Free или одной из компаний-операторов возврата налога). Источник: Википедия.

Заметим, что коэффициенты к ставкам платы на 2018 и 2019 годы были уже утверждены постановлением Правительства РФ от 14.12.2016 № 1350. Однако новое постановление предусматривает увеличение утвержденных ранее коэффициентов на 2018 и 2019 годы на 14-37%, а также установление коэффициентов на 2020 год. Документ устанавливает, что ставки платы за единицу объема древесины в 2018 году применяются с коэффициентом 2,17, в 2019 году – с коэффициентом 2,38, в 2020 году – с коэффициентом 2,62.

Участники региональных инвестпроектов (ст. 284.3 и 284.3-1 НК РФ) тоже по-особому платят налог на прибыль в льготном режиме. Для них Закон от 18 июля 2017 года № 168-ФЗ уточнил критерий 90% доходов от продажи товаров, созданных в рамках инвестпроекта. С 2018 в него не входит положительная курсовая разница, которая возникает при дооценке.

Снижена госпошлина для «культурных» и детских СМИ

001 «Код вида имущества»;

Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

Положительная разница будет облагаться НДФЛ по ставке 35% (новая редакция п. 2 ст. 224 НК РФ). А доход от погашения облигаций налогом облагаться не будет.

Повышена госпошлина для СМИ рекламного и эротического характера

Если применить этот коэффициент к предельной базе, которая была установлена на 2017 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,08). При этом размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов нужно округлять до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей.

подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

сумма налогового вычета (в рублях).

Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Так, если у организации нет права на применение пониженных тарифов, то в 2018 года она должна начислять взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице:

Поправки изменяют титульный лист формы расчета, а также меняют штрих-код «15201027» штрих-кодом «15202024». Вот что еще меняют:

Земельный налог (гл. 31 НК РФ)

Изменили порядок учета расходов на НИОКР

Как и раньше, налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году рассчитывает ФНС России и затем присылает его сумму в рамках единого налогового уведомления. При этом за основу расчётов она берёт:

Республика Северная Осетия — Алания,

С 1 февраля 2018 года детские пособия проиндексируют на 1,025

В 2018 году компании и ИП могут применять спецрежим, если годовой доход в 2018 году не превысит 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Если компания хочет перейти на упрощенку в 2018 году, то выручка за девять месяцев 2017 года не должна превышать 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Также см. «Коэффициент-дефлятор по УСН в 2018 году».

Дисконт — это величина, на которую цена облигации ниже номинальной цены при совершении сделок покупки/продажи или при размещении.

за сотрудников, работающих по трудовому договору;

Регионы смогут отложить начисление пеней

включайте в базу только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами.

Изменения вносятся в статистические формы, которые ранее были утверждены приказом от 31.08.2017 № 564. Поправки меняют один из кодов, указанных в форме, а также дополняют порядок заполнения отчетности. Обновленная форма № 1-услуги вводится с отчетности за 2017 год, форма № П (услуги) – с января 2018 года.

С 1 января 2018 года уточняется, что «дебиторка» признается сомнительным долгом так: уменьшение указанных дебиторских задолженностей на кредиторскую производится начиная с первой по времени возникновения. Поправка внесена в абз.1 п.1 ст.266 «Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам». Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Изменили размеры и порядок расчета страховых взносов для ИП

Изменили срок уплаты страховых взносов для ИП с дохода более 300 000 р.

К ставкам платы за единицу объема недревесных лесных ресурсов и ставкам платы за единицу площади лесного участка в 2018 году устанавливается коэффициент 1,57, в 2019 году – коэффициент 1,89, в 2020 году – коэффициент 2,26.

Страховые взносы «на травматизм»

Если с 1 января 2018 года товары пересылаются в международных почтовых отправлениях, для подтверждения нулевой ставки в ИФНС нужно представить:

форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» – приказом от 01.09.2017 № 566.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральными законами от 27.11.2017 № 361-ФЗ и от 28.12.2017 № 428-ФЗ.

При заполнении декларации по транспортному налогу за 2017 год следует использовать новую форму бланка. Он начинает действовать с 1 января 2018 года (Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668). А саму декларацию требуется сдать не позднее 1 февраля 2018 года.

Росстат обновил отчетность для всех, включая малые компании и предпринимателей:

240 – сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

Новая форма заявления предусматривает, что налогоплательщик может указать реквизиты документов, подтверждающих право на налоговые льготы.

Взносы в бюджет по соглашениям в электроэнергетике отнесены к прочим расходам

Для организаций нарушение допустимой доли иностранных работников может обернуться штрафом от 800 тыс. до 1 млн руб. либо приостановлением деятельности на срок от 14 до 90 суток. Должностным лицам грозит штраф от 45 тыс. до 50 тыс. руб.

С 14 мая 2018 года резидентам потребуется представлять банкам более точную информацию о внешнеторговых сделках – данные не об ожидаемых, а о точных сроках зачисления средств и исполнения договоров (в т.ч. о сроках возврата авансовых платежей).

Как видно, после того, как начисления в пользу работника в сентябре 2018 году превысили 815 000 рублей, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством прекращают начисляться.

Если говорить про изменения, то изменился, например, раздел 2. В нем появились в том числе такие строки:

С 2018 года начинает действовать огромное количество изменений и поправок в налоговом и бухгалтерском законодательстве (в частности, по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль и УСН). Правда ли, что появятся новые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Какие новые размеры пособий будут в следующем году? Изменились ли сроки уплаты страховых взносов? Подобные вопросы возникают практически у всех бухгалтеров. Кроме того, есть новшества в законодательстве о персонифицированном учете. Так, к примеру, нужно впервые представить и УПФР новый отчет СЗВ-СТАЖ за 2017 год. Для отдельных регионов вводится курортный сбор, а для некоторых ИП предусмотрели отсрочку по работе с онлайн-кассами. Мы подготовили небольшой обзор наиболее важных налоговых и бухгалтерски изменений, о которых нужно знать бухгалтеру, чтобы учитывать их работе в 2018 году. Также статья пригодиться специалистам по кадрам, поскольку в ней учтены поправки в сфере трудовых отношений.

Исключение – резиденты туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер. Для них ставка налога в федеральный бюджет – 0 процентов.

Разработали новую форму 6-НДФЛ

Экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед налогоплательщиком, в т. ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Ввели новые формы для отчетности в статистику

Коды бюджетной классификации (КБК)

таможенную декларацию C№ 23 (с отметками российского таможенного органа, который выпустил товар в процедуре экспорта, и российского таможенного органа, расположенного в месте международного почтового обмена).

Общее количество строк – 28

ООО «Цветочек» занимается розничной торговлей через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где ведется торговля, допускается применение ЕНВД. Ставка налога для розницы – 15 % . ООО «Альфа» вела вмененную деятельность в январе, феврале и марте. Для расчета будет опираться на следующие показатели:

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.

Кроме порядка подачи таких уведомлений правила содержат перечень работ и услуг, на которые распространен уведомительный порядок о начале осуществления деятельности. Так, например, в него включены гостиничные услуги, определенные бытовые услуги, услуги общепита и др.

До 1 января работодатели, у которых число сотрудников-иностранцев превышает новые показатели, должны это исправить. Напомним, что для увольнения работников в такой ситуации есть специальное основание – пункт 9 статьи 327.6 Трудового кодекса РФ.

5,1 % – на медицинское страхование;

Единовременное пособие при рождении ребенка

требования охраны труда при проведении осмотра транспортных средств;

Подтверждением заключения договора и его условий может служить расписка или иной документ, свидетельствующий о передаче объекта займа. Основание: п.2 ст.2 Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ.

Вновь созданный подп. 57 п. 1 ст. 251 НК РФ.

пенсионные взносы (ПФР) – 22% и 10% (сверх облагаемой базы);

1 021 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование. Выплаты, которые превышают эту величину, облагают пенсионными взносами по тарифу 10 процентов;

Не позднее 30 марта 2018 года декларацию по налогу на имущество нужно сдать по новой форме

статистическая форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» и статистическая форма № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» утверждены приказом от 21.08.2017 № 541;

В 2018 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются по тарифу 2,9 процента. Если в 2018 году начисления в пользу работника превысят новый лимит по базе (то есть, 815000 рублей), то взносы перестают начисляться. В нашем примере ежемесячные начисления в пользу работника – 94 000 рублей. Поэтому расчеты будут такими.

По «вмененке» увеличили коэффициент дефлятор К1

Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

В процессе обучения по сетевой форме могут участвовать сразу несколько организаций. В таком случае, в расходы можно включить затраты на содержание помещений, оборудования и другого имущества, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Это можно будет делать с 2018 по 2022 год. По всей видимости, комментируемая поправка направлена на стимулирование обучения работников.

С 2018 года субъекты РФ смогут отложить начисление пеней на долги физических по «кадастровому» налогу, образовавшиеся в 2016-2017 годах. Раньше такое право установлено лишь для 2015 года. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Субъекты РФ, на территории которых налог на имущество физлиц считается по кадастровой стоимости, могут начислять пени на недоимку:

Основание: Федеральный закон Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Расчет медицинских взносов

за невыполнение резидентом обязанности по получению на свои счета денежных средств от контрагента-нерезидента;

инвентаризационную стоимость (ст. 404 НК РФ).

Снизили транспортный налог на дорогие автомобили

С 1 июня 2018 года действует такое положение: когда размер процентов за пользование займом в два и более раза превышает обычный размер процентов в сравнимых обстоятельствах, суд вправе его снизить.Это применимо к договорам займа, заключенным между гражданами, или к договорам, где заемщиком выступает гражданин, а заимодавцем – юридическое лицо, которое не осуществляет профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ).

класс профессионального риска

Налог на прибыль (гл. 25 НК РФ)

НИОКР – это научно-исследовательские и конструкторские разработки. Расходы на НИКОКР зачастую называют «научными расходами». Выделим несколько основных изменений, которые произошли в части учета таких расходов с 2018 года:

Удмуртская Республика,

опись заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий;

класс профессионального риска

С 1 октября также начинает действовать новое правило: если на регистрацию поданы не все документы или заявление оформлено с нарушением, то на исправление отводится три месяца без повторной уплаты государственной пошлины. При этом представлять повторно документы, которые имеются у регистрирующего органа, не требуется (новый п. 7 ст. 9 Закона № 129-ФЗ).

С 24 июня 2018 года вступает в силу Федеральный закон от 05.12.2017 № 378-ФЗ. С этой даты вводится обязанность кредитных организаций информировать граждан-заемщиков о повышенных рисках кредита в валюте, отличной от валюты дохода заемщика.Соответствующая информация должна размещаться там, где кредитор принимает заявки на оформление займа или потребкредита. Если заявку можно подать онлайн, сведения должны быть на сайте.

Коэффициент К2 определяют власти городских округов и муниципальных районов (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Власти вправе его менять как в большую, так и меньшую сторону. Поэтому, чтобы принять решение о выгоде спецрежима, следите за изменениями в местных законах. Если до 1 декабря власти не успеют внести изменения, К2 для расчета налога за первый квартал 2018 года останется прежним (п. 1 ст. 5 НК РФ).

единовременное пособие при рождении ребенка;

За 2017 год нужно сдавать новую декларацию по транспортному налогу

заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;

Для целей начисления взносов «на травматизм» предельная база по страховым взносам также не устанавливает. Поэтому эти взносы в 2018 году следует начислять на все облагаемые выплаты в пользу физлиц без каких-либо ограничений. То есть, ежемесячный платеж, исходя из условий нашего примера, составит 188 рублей (94 000 руб. × 0,2%).

о среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчетности.

С 1 июня 2018 года договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает 10 000 руб. Для соблюдения письменной формы стороны, например, могут составить один документ и подписать его.

Приведем пример и расчеты.

Если на региональном уровне движимое имущество не освободят от налога, то максимальная ставка по нему в 2018 году – 1,1 процента. Платить налог на имущество в 2018 году организациям придется с автомобилей, оборудования, транспортных средств и других движимых основных средств.

Расширили действие нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль

В случае представления 2-НДФЛ правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» потребуется зафиксировать наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

Установили коэффициент-дефлятор для расчета величины патента для иностранцев – 1,686

В 2018 году предельные величины базы по страховым взносам по сравнению с 2017 годом увеличились. Сравним значения в таблице.

260 (пересмотренный) «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление»;

Индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), разрешили уменьшать патентный налог на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ. Вычет будет предоставляться в размере не более 18 000 рублей на каждую кассу.

Раньше предусматривалось, что нормы выдачи смывающих и обезвреживающих средств указываются только в трудовом договоре работника.

класс профессионального риска

Долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам разрешили списывать с банковских счетов в драгоценных металлах

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

Превышение 1021 000 р.

Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 № 418-ФЗ “О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей”.

В данные, публикуемые 01.06.2018, войдут сведения о налоговых правонарушениях, решения по которым вступили в силу в период с 02.06.2016 по 31.12.2017, если штрафы не будут уплачены до 01.05.2018. Вся информация будет находиться в открытом доступе не менее года со дня размещения на сайте ФНС.

• оргкомитет «Россия-2018»;

Многие бухгалтеры знакомы с, так называемым, «правилом 5 процентов». Оно позволяет принимать к вычету весь входной НДС по расходам, которые относятся одновременно к облагаемым и не облагаемым НДС операциям (общехозяйственные расходы). Но для этого должно иметь место такое распределение:

Таким образом, в 2018 году россиян ждут следующие дни отдыха:

Об этом сказано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11 января 2017 № 3п.

Статья 427 НК РФ дополнена новым пунктом 11, которым предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для резидентов Калининградской Особой экономической зоны. Применять пониженные тарифы можно в течение семи лет с месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ.

– реализацию подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта;

Заявление на льготу по транспортному налогу разрешили сдавать без оправдательных документов

Однако также можно будет сдать в ИФНС оригиналы или копии таможенной декларации (с отметками российского таможенного органа, который выпустил товары в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия) и декларации C№ 23. И Тогда отметки на C№ 23 будут не обязательны. Такие поправки отражены в пп. 7, который добавляется в п. 1 ст. 165 НК РФ. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ

С 1 января 2018 года не получится применять повышающий коэффициент 2,0 при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью. А для амортизации объектов из правительственного перечня, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения, можно будет воспользоваться коэффициентом 3,0. Такой порядок введен с 1 января 2018 года пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Как видно, налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет НДС вне зависимости от того, являются ли они сами налогоплательщиками НДС или нет (подп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

У компенсаций, выходных пособий, штрафов и неустоек раньше не было отдельных кодов дохода. Их показывали в справках 2-НДФЛ с кодом 4800 «Иные доходы» (письма ФНС России от 19.09.2016 № БС-4-11/17537).

Росстат изменил порядок заполнения форм П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м)

От 3 до 5 включительно

ЦБ РФ отменил с 1 января 2018 года требование об оформлении резидентами в паспорта сделки. Также ввеен новый порядок представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, закрепленный в инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И. Так, примеру, взамен оформления паспорта сделки вводится постановка контрактов на учет в банках с присвоением им уникальных номеров.

Однако с 2018 года стало все наоборот. Льготу, установленную пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ, можно применять, только если ее пропишут в законе субъекта РФ.

Таким образом, внесён ряд существенных изменений в действующую форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. В частности, в новой редакции изложены:

Запретили вычеты по НДС по бюджетным субсидиям

С 2018 года НДС облагается реализация сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

класс профессионального риска

В состав доходов и расходов по деятельности, связанной с добычей углеводородов на новом морском месторождении, включена курсовая разница от переоценки требований и обязательств. Исключение составляет переоценка выданных/полученных авансов, в том числе задолженность по процентам, если такие обязательства возникли по причине добычи углеводородов. Это новые подп. 9 п. 2 ст. 299.3 и подп. 6 п. 2 ст. 299.4 НК РФ.

С 1 января 2018 года статья 217 НК РФ дополнена положениями, освобождающими от НДФЛ суммы возмещения участникам долевого строительства из Фонда защиты прав граждан – участников долевого строительства, сформированного в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ. Такие компенсации в обиходе еще называют выплаты в пользу «обманутых дольщиков». Они полагаются при банкротстве застройщиков. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 342-ФЗ.

3. Определить сумму общепроизводственных расходов, подлежащую включению в себестоимость детали, если известно, что сумма сметы общепроизводственных расходов 60 тыс. рублей, фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха 25 тыс. рублей и, что по действующему техпроцессу за полное изготовление детали основная заработная плата рабочего составляет 12 рублей. Распределение общепроизводственных расходов осуществляется пропорционально основной заработной платы основных производственных рабочих.

Вмененный доход за январь–март 2018 года (то есть, за 1 квартал) составит:

Вот ещё самые заметные корректировки этого бланка:

В России запускают систему «tax free»

Таким образом, с 2018 года прямые выплаты пособий от ФСС действуют в 33 регионах России. В остальных, как и в 2017 году – зачетный механизм. В пилотный проект не будут вовлечены следующие регионы:

Предельная величина базы по пенсионным взносам определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ. Этой нормой предусмотрено, что в 2018 году предельная величина базы по пенсионным взносам должна определяться по такой формуле:

Новое требование к доходам участников региональных инвестпроектов

С 1 января 2018 года рекомендуем еще до выдачи займа выяснять, является ли заемщик зависимым. Для примера: зависимым является фирма и учредитель, который владеет долей более 25% в уставном капитале (п. 5 ст. 105.1 НК РФ).

У компании есть три задолженности:

Уточнено, какие поручительства между фирмами не формируют налоговую базу

взносов для малого

Раздел 2 претерпел самые существенные изменения. По сути, в новой форме он разбит на два. В одном нужно указывать данные, касающиеся акциза на спирт (это раздел 3 новой формы). В другом – сведения об акцизах на остальные товары (это раздел 2 новой формы). Наиболее значимое новшество здесь следующее: нужно отражать не только общую сумму акциза, но и суммы по каждому коду подакцизного товара отдельно, а кроме того – вносить код страны по ОКСМ.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2018 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения утверждены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

класс профессионального риска

До 2018 года помощь участников не увеличивала доходы по УСН только при условиях, если:

Обратиться за назначением ежемесячной выплаты можно в течение шести месяцев со дня рождения ребенка. Для оформления необходимо представить в органы социальной защиты по месту жительства свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, документы, содержащие сведения о доходах членов семьи за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления, реквизиты счета, открытого в банке. В период новогодних праздников сотрудники территориальных отделов соцзащиты будут дежурить, начиная с 3 января (подробнее о новой выплате читайте в статье “Новая ежемесячная выплата на детей в 2018 году“).

Единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ)

льготу по объектам с высокой энергетической эффективностью;

Патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ)

Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 утверждены новые указания по заполнению статистических форм № П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м). Они действуют с 1 января 2018 года.

Выгода от экономии будет облагаться НДФЛ, если заемщик получил деньги под процент меньше, чем под 2/3 ставки ЦБ РФ. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ. До 2018 года НДФЛ нужно было рассчитать, если компания давала кредит (заем) под низкий процент любому «физику», а не только взаимозависимому (п. 1 ст. 212 НК РФ).

дебиторская сроком возникновения 96 календарных дней – 150 тыс. руб. (резерв формируется на полную сумму);

Ввели новый подход к расчету дохода в виде процентов по облигациям российских организаций

С 1 июня 2018 года помимо процентов за пользование суммой кредита заемщик обязан оплатить предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита. Это могут быть комиссии, платежи за оказание услуг (совершение действий), сопутствующих выдаче кредита. Однако если кредит предоставляется гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, в том числе когда обязательства заемщика по кредиту обеспечены ипотекой, то указанные платежи могут взиматься только в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 № 353-ФЗ “О потребительском кредите (займе)” (п. 12 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ).

Волгоградская область,

Государственная пошлина

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ

Расчет взносов на травматизм

В другие листы налоговой декларации также внесены поправки. Также декларация 3-НДФЛ дополнена Приложением под названием «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Совершение административных правонарушений, предусмотренных ч. 1, 4, 4.1, 5 ст. 15.25 КоАП РФ, должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

При этом с 1 января 2018 года покупатели сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов будут сами перечислять НДС в бюджет. В этих целях были внесены изменения в статью 161 НК РФ «Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами». Получается, что на покупателей (за исключением физлиц, не являющихся ИП) отдельных видов товаров возложили обязанности налоговых агентов по НДС. Вот выдержка из нового закона:

компании и ИП на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита, если не имеют работников;

будет закреплено, что правило 5 процентов не работает, когда товар используется только в не облагаемых НДС операциях.

С 1 января 2018 года изменен порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр. Так, стоимость выигрышей в сумме, не превышающей 4000 рублей, отнесена к доходам, не облагаемым НДФЛ. Также физлица самостоятельно должны будут уплатить НДФЛ с доходов, выплачиваемых организаторами лотерей или азартных игр, при выигрыше свыше 4000 руб. до 15 000 руб. Если же доход будет равен или превысит 15 000 рублей, то сумма налога должна будет исчисляться налоговым агентом. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ.

Описание и исходные данные задания, 50% решения + фотография:

Необходимо завершить спецоценку условий труда до конца 2018 года

В расходы по УСН разрешили включать затраты на сетевое обучение

МРОТ с 1 января 2018 года увеличен до 9489 рублей. Это больше на конец 2017 года на 1 689 руб. (9489 руб. – 7800 руб.).

Уведомления о начале предпринимательской деятельности ИП разрешили подавать через МФЦ

Новая редакция подп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Также см. «Ключевая ставка в 2018 году».

На что обращать внимание

С 1 января 2018 года Закон от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ уточнил, что только безвозмездное предоставление поручительства или гарантии от одной отечественной компании в адрес другой не образует облагаемой налогом прибыли. Это новая редакция подп. 55 п. 1 ст. 251 НК РФ.

С 2018 года в перечень объектов налогообложения включили процессинговые центры интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор

ФНС утвердила новую форму заявления для физических лиц

Минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми

Сервис ФНС по проверке контрагентов «Прозрачный бизнес» должен был заработать еще 25 июля 2017 года. Этот сервис был запущен и мы успели написать про него обзорную статью. См. «Как работать с сервисом «Прозрачный бизнес». Но потом сервис стал недоступен. Запуск сервиса внезапно решили перенести на 1 июня 2018 года (п. 7 Приказа ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729).

дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);

От налога освобождают суммы, которые жильцы получат в качестве компенсации, а также превышения стоимости новой квартиры над ценой жилья, которое попало под реновацию. Основание: Федеральный закон от 27.11.17 № 352-ФЗ. Поправка уже действует с 27 ноября 2017 года.

класс профессионального риска

Разработали новую форму расчета по страховым взносам

Постановлением Правительства РФ от 23.10.2017 № 1289 с 1 января 2018 года упразднены федеральные стандарты аудиторской деятельности. С указанной даты будут применяться только международные стандарты аудиторской деятельности.

С 2018 года года в регионах – участниках пилотного проекта ФСС применяются новые формы бланков документов.предусмотрены Основание: Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 N 578

Изменили «правило пяти процентов»

Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)

На основании Закона от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ с 2018 года денежная плата концедента по концессионному соглашению отнесена к внереализационным доходам (подп. 37 п. 1 ст. 251 НК РФ). Её учитывают по правилам для субсидий (новый п. 4.1 ст. 271 НК РФ).

п. 2 ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

Изменили налогообложение НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам

300 – итоги по графам 280, 290.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

С 2018 года НК РФ позволяет уменьшить сумму налога на прибыль на величину инвестиционного налогового вычета. Для этого в НК РФ ввели новую статью 286.1 «Инвестиционный налоговый вычет». Согласно статье 286.1 НК РФ инвестиционный вычет по налогу на прибыль — это величина, на которую налогоплательщик при соблюдении ряда условий может уменьшать сумму налога на прибыль и (или) сумму авансового платежа по данному налогу. Данная величина складывается из расходов на приобретение, сооружение или модернизацию основных средств.

Впервые нужно сдать годовой персонифицированный отчет СЗВ-СТАЖ

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Кстати, если эта работа не по вашей теме или не по вашим данным, не расстраивайтесь, напишите мне в WhatsApp и закажите у меня новую работу, я смогу выполнить её в срок 1-3 дня!

лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;

4000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на территории региона или муниципального образования;

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагают взносами по тарифу 5,1 процента.

Ставки налога устанавливают субъекты РФ в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. С 1 января 2018 года минимальный и максимальный размер налоговых ставок увеличили в два раза

Напомним, что статьей 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля” установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный в соответствующей сфере деятельности орган государственного контроля (надзора).

Изменение с 2018 года

Постановлением Правительства РФ от 11.11.2017 № 1363 с 1 января 2018 года повышены коэффициенты, применяемые к ставкам платы за единицу объема лесных ресурсов и к ставкам платы за лесные участки.

Потребительским кооперативам продлили возможность применять ЕНВД до 2021 года

Максимальный доход для патента индексируют на коэффициент-дефлятор. Показатель на 2018 год выше прошлогоднего: 1,481 > 1,425. Поэтому патенты станут дороже.

Подробнее см. “Изменения по акцизам с 2018 года“.

Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;

Не смогут применять инвестиционный налоговый вычет участники региональных инвестиционных проектов, резиденты особых и свободных экономических зон, а также иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

класс профессионального риска

Что же касается ИП, имеющих наемных работников и осуществляющих розничную торговлю или услуги общепита, установлено другое условие для получения вычета. Его можно будет получить только если онлайн-касса зарегистрирована с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Продавцы, не являющиеся плательщиками налога, проставят в договоре и в «первичке» запись: «Без налога (НДС)».

В 2018 году нужно будет применять тарифы страховых взносов «на травматизм», действовавшие в 2017 году. Речь идет о 32 базовых тарифах, которые исчисляются в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц. Также в 2018 году сохранится льгота по уплате страховых взносов для ИП, применяющих труд инвалидов.

Прописали порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода

Повысили ставки акцизов на некоторые товары

Федеральные стандарты аудиторской деятельности утратили силу

Субъекты РФ – участники данного проекта и порядок действий при выплате пособий приведены в постановлении Правительства РФ от 21 апреля 2011 № 294.

Налоговый вычет можно получить в сумме не более 90% расходов на покупку основных средств стоимостью свыше 100 000 рублей, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам. Также в вычет включаются расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС.

– автомобильный бензин;

Понятие движимого имущества содержится в статье 130 Гражданского кодекса РФ. К нему относят имущество, которое нельзя классифицировать как недвижимость, к примеру:

о налоговых правонарушениях и ответственности за них;

Правительство РФ своим постановлением от 14.10.2017 № 1250 утвердило порядок переноса выходных дней в 2018 году. Выходные дни 6 и 7 января (суббота и воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, переносятся на 9 марта и 2 мая соответственно.

Другие поправки по налогу на прибыль

Часть первая Налогового кодекса

С 1 июня 2018 года вводится новшество – налоговики смогут взыскивать задолженность по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам организаций и физических лиц (включая ИП) со счетов в банках, открытых в драгоценных металлах. Так они смогут действовать при недостаточности или отсутствии средств на рублевых и валютных счетах. Взыскание сможет производится исходя из стоимости драгоценных металлов, эквивалентной сумме платежа в рублях.

15 годовых форм. Среди них — формы 1-предприятие «Основные сведения о предприятии», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя» и МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия».

805 «Особенности аудита отдельных отчетов финансовой отчетности и отдельных элементов, групп статей или статей финансовой отчетности»;

Напомним, Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ упростил порядок предоставления физическим лицам налоговых льгот по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц).

Плательщики акцизов по электронным сигаретам, никотинсодержащим жидкостям, нагревательному табаку с 2018 года должны использовать один из трех новых КБК (приказ Минфина от 6 июня 2017 г. № 84н):

за невыполнение резидентом обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных контрагенту-нерезиденту за товары, которые не были ввезены в РФ, за невыполненные работы, за услуги, которые не были оказаны, либо за непереданную информацию или результаты интеллектуальной деятельности.

Коэффициент распределения: Кобщ=

Роструд разработал контрольные вопросы по 107 темам кадрового учета. Используя их, инспекторы начнут проверять работодателей уже с января 2018 года. Ознакомиться с вопросами и понять, что именно интересует проверяющих, может каждый. А пройти виртуальную проверку и понять свои слабые места позволит «Электронный инспектор» на сайте онлайн-инспекция.рф (приказ Роструда от 10.11.2017 № 655).

Общее количество строк – 25.

ФНС обязана утверждать Перечень государств, которые не обмениваются с РФ налоговой информацией. Этого требует пункт 7 статьи 25.13-1 части первой НК РФ. Такие государства еще называют офшорами (от англ. offshore — «вне берега»). Заметим, что в российском законодательстве офшоры называются «контролируемыми иностранными компаниями».

Предельная база по пенсионным взносам

От налога на прибыль освободили активы, выявленные в ходе инвентаризации

Если запуск сервиса состоится, то с 1 июня 2018 года на сайте ФНС можно будет ознакомиться с информацией (п. 1.1 ст. 102 части первой НК РФ):

класс профессионального риска

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ для некоторых категорий физических лиц (в том числе ИП) облагаемая база по земельному налогу уменьшается на вычет в размере 10 000 рублей в отношении земли, находящейся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

копии транспортных и товаросопроводительных документов.

290 – сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;

Продолжительность пилотного проекта предусмотрена до окончания 2020 года. Дальнейшие его перспективы пока не известны. Изначально предполагалось, что все пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС.

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). В 2017 году значение коэффициента К1 было равно 1,798. Однако с 2018 года коэффициент увеличился до 1,868 (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579). Такое изменение повлечет за собой увеличение ЕНВД в 2018 году. Также см. «Повышение корректирующего коэффициента К1 по ЕНВД с 2018 года». Показатель впервые вырос за три года, в 2015–2017 годы коэффициент составлял 1,798.

Особые ставки для калининградской ОЭЗ

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

Некоторые размеры государственной пошлины с 1 января 2018 года увеличиваются в несколько раз (пункт 3 статьи 333.34 НК РФ). Так, при регистрации СМИ эротического характера размер госпошлины увеличивается в 10 раз. А при регистрации СМИ рекламного характера госпошлина увеличивается в пять раз.

Книгу смогут не заверять печатью те компании и предприниматели, которые отказались от штампа. Такое правило для книги прописали четко.

Дополнили контрольные соотношения для проверки расчетов

класс профессионального риска

182 1 03 02360 01 0000 110 — акцизы электронные сигареты производства РФ;

Организации на упрощенке имеют право на пониженные взносы. Но после обновления ОКВЭД с 2017 года изменились названия льготных видов деятельности. Из-за этого страхователи сомневались, останется ли у них льгота. Например, неясность была с турагентствами. Теперь статью 427 НК РФ переписали по-новому ОКВЭД. Она сохранит все льготы и распространится задним числом на отношения с 1 января 2017 года. См. «Новые льготные виды деятельности по УСН».

Таким образом, повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5 для роскошных автомобилей применяться больше не будут. Соответственно, транспортный налог на такие автомобили снизится на 20-40%. Приведем поясняющую таблицу:

Предположим, что компания в 2018 году провела обязательную инвентаризацию активов и обнаружила патент, подтверждающий ее исключительное право на изобретение. Независимый оценщик оценил его в 543 000 руб. В таком случае бухгалтер организации зафиксирует эту стоимость в доходах для целей бухгалтерского учета. Однако в налоговые доходы стоимость актива совершенно законно можно не включать.

Ввели повышенный коэффициент-дефлятор по торговому сбору: 1,285

В абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ добавлены новые условия для признания расчета по страховым взносам непредставленным. Предусмотрено, что нельзя допускать ошибок в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:

Правительство РФ своим постановлением от 04 декабря 2017 года № 1467 утвердило на 2018 год квоты на иностранную рабочую силу в организациях, которые занимаются определенными видами деятельности.

организация-правопреемник будет представляет в ИФНС по месту своего нахождения 6-НДФЛ за последний период представления и уточненные 6-НДФЛ за реорганизованную организацию (в форме присоединения, слияния, разделения, преобразования) с указанием в титульном листе в графе ту «по месту нахождения (учета) (код)» кода «215». При этом в верхней части титульного листа нужно будет фиксировать ИНН и КПП организации-правопреемника;

Определили, когда договор займа между “физиками” должен быть письменным

в строку 034 раздела 1 нужно вносить еще и сумму налога, исчисленную в бюджет по товарообменному договору или бартерному контракту.

На сайте ФНС откроют данные о компаниях

ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов и действующей в период выплаты купонного дохода.

Разрешили не вносить в трудовые договоры нормы выдачи работникам мыла

статистическая форма № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» введена в действие приказом Росстата от 01.08.2017 № 509;

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Начали действовать новые правила индексации детских пособий

Также см. «Самые частые нарушения по налогу на прибыль на 2017 год».

НДС — это способ получения бюджетом частичной стоимости товара, услуги или работы. В итоге покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет. Однако продавец вправе уменьшить сумму начисленного к уплате НДС на сумму входного НДС по приобретенным им товарам (работа, услугам).

гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг;

Ввели новый годовой отчет о затратах на работников

С помощью сервиса «Прозрачный бизнес можно, например, проверять потенциальных контрагентов перед заключением договоров. Однако имейте в виду, что доступны будут только сведения о юридических лицах. Информация про индивидуальных предпринимателях в открытый доступ не попадет.

п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

С 2018 года вводится новый порядок расчета фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей «за себя» (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Приказом Росстата от 05.12.2017 № 805 утвердил новую статистическую форму N 4-НТ (перечень) «Сведения об использовании интеллектуальной собственности». Эта статистическая отчетность сдается юридическими лицами всех форм собственности, кроме субъектов малого предпринимательства, использующих интеллектуальную собственность в своей хозяйственной деятельности. Новый бланк сдается в Федеральную службу по интеллектуальной собственности (Роспатент) ежегодно 25 января после отчетного года.

С 1 января 2018 года физические лица, в том числе ИП, а также организации смогут обращаться за госуслугами в любой многофункциональный центр независимо от места жительства (места нахождения). Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 05.12.17 № 384-ФЗ и вступят в силу с 1 января 2018 года.

Утверждена новая форма декларации по земельному налогу

Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)

за период 2017 года — начиная с 1 июля 2019 года.

С 1 января 2018 года скорректированы особенности применения налоговой ставки резидентами территорий опережающего социально-экономического развития и резидентами свободного порта во Владивостоке (Закон от 27.11.2017 № 339-ФЗ).

С 1 июня 2018 года если в договоре не установлен размер процентов за пользование займом, то он определяется ключевой ставкой Банка России, действующей в те периоды, когда должны начисляться проценты. Проценты подлежат уплате ежемесячно до дня возврата займа включительно, если иное условие не предусмотрено в договоре.

в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 1,868;

Выплаты в рамках чемпионата мира по футболу освободили от взносов, но не все

За перечисленные нарушения должностных лиц будут штрафовать на суммы от 20 000 до 30 000 рублей.

требования охраны труда при осмотре поездов, маневрирующих составов, локомотивов, сцепок вагонов и перевозимых на них грузов, а также при сопровождении транспортных средств с охраняемыми грузами;

Кабардино-Балкарская Республика,

Форма СЗВ-СТАЖ – это отчет о пенсионном стаже сотрудников, который обычно по итогам года сдают в ПФР. Форму СЗВ-СТАЖ сдают организации и предприниматели, которые выплачивают физлицам вознаграждения:

В частности, проект приказа ФНС России уточняет, что показатель по строке 150 Приложения № 4 к Листу 02 нужно приводить с учетом 50% ограничения на перенос убытков прошлых налоговых периодов (см. письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/61).

Другие изменения, влияющие на налоги, страховые взносы и зарплату

С 1 января фиксированные платежи ИП в 2018 году «за себя» больше не будут зависеть от величины МРОТ. Сумма страховых взносов будет определена на уровне законодательства:

Новые лимиты на 2018 год

класс профессионального риска

услуги по международной перевозке товаров;

Реэкспорт — это вывоз из страны ранее ввезённых в неё товаров для перепродажи в другие страны. Предметом реэкспорта могут являться нефть, природный газ, каучук, цветные металлы, шерсть, кожа, пищевые продукты. Товары могут реэкспортироваться как в неизменном виде, так и после незначительной обработки (например, переупаковки и сортировки), исключающей переработку. Источник: Википедия.

Ввели новый порядок применения повышающих коэффициентов при амортизации

Названные расходы можно будет признать в том налоговом периоде (календарном году), в котором они понесены, – при условии, что в указанном году хотя бы один из окончивших обучение заключил трудовой договор с организацией на срок не менее одного года.

Предельная база по пенсионным взносам = Размер средней заработной платы в 2017 году X 12 X 2

фискального накопителя;

взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ФСС) – 2,9%;

Так, например, приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н введены в действие на территории России 18 международных стандартов аудита, а именно:

Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765 введена новая декларация по косвенным налогам. Ее нужно сдавать с отчетности за декабрь 2017 года.

Размер процентов по договору займа может определяться по фиксированной ставке в процентах годовых либо по ставке, которая может изменяться в зависимости от условий договора. Таким образом, в договоре можно предусмотреть плавающую процентную ставку за пользование займом (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ).

Чтобы получить решение, напишите мне в WhatsApp, оплатите, и я Вам вышлю файлы.

Что касается медицинских взносов (ОМС), то картина следующая:

ФНС России в письме от 20 ноября 2017 года № БС-4-21/23428 сделала соответствующее указание своему расчетно-компьютерному центру:

С 2018 года появились новые коды доходов и вычетов, которые нужно фиксировать в справках 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820), а именно:

Организация вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, оплату обучения (подп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ):

Если вы на упрощенке с объектом «доходы», то торговый сбор, на который уменьшаете налог, нужно будет указывать в отдельном разделе V.

С учетом нового коэффициента-дефлятора фиксированный аванс в 2018 году составит 2032,2 рубля (1200 руб. × 1,686). Однако окончательная сумма зависит от коэффициента конкретного субъекта РФ.

справка-расчет о размере оплаты отпуска.

Участники реновации в Москве не будут платить НДФЛ

считайте базу нарастающим итогом с начала 2018 года (п.2 ст. 421 НК РФ);

От 5 до 10 включительно

Чтобы ввести на своей территории налог на имущество, субъект РФ должен принять специальный закон и тогда налог становится обязательным к уплате на этой территории (п. 1 ст. 372 НК РФ). Так было до 2018 года.

с 30 декабря 2017 г. по 8 января 2018 г.;

182 1 01 01090 01 1000 110 – налог на прибыль;

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

автомобили, мотоциклы и другие транспортные средства, за исключением тех, которые отнесены к недвижимым;

где Собщ – общая сумма общепроизводственных расходов по смета

В результате, с 1 января 2019 года МРОТ приравнивают к прожиточному минимуму. Причем будут брать значение на второй квартал предыдущего года. Также см. «Чем отличается МРОТ от прожиточного минимума». Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ.

Указанные требования обязательны для исполнения работодателями – юридическими лицами независимо от их организационно-правовых форм при осуществлении ими охраны объектов и имущества.

Строку 050 дополнили показателем «Нормативная цена земли». Ее указывают по земельным участкам в Крыму и Севастополе

– 090 – код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы;

Введены новые составы административных правонарушений в сфере валютного законодательства.

С 2018 года под налогообложение налогом на добавленную стоимость подпадают услуги иностранных организаций, оказываемые через Интернет (п. 1 ст. 174.2 НК РФ). При этом не имеет значения, кто является покупателем этим услуг.

Базовое значение ставки торгового сбора для розничных рынков – 550 рублей за 1 кв. метр площади розничного рынка. Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2018 году составит 706,75 рублей (550 руб. × 1,285).

медицинские взносы (ФФОМС) – 5,1%;

Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена нулевая ставка НДС

с 29 апреля по 2 мая;

класс профессионального риска

Остальные компании в 2018 году будут отчислять 3% налога в федеральный бюджет, 17% – в региональный бюджет. При этом регионы вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5%, для участников ОЭЗ в Магаданской области и организаций, зарегистрированных и работающих в свободной экономической зоне в Крыму, – до 13,5%.

250 – итоги по графам 210, 220 и 240;

210 – сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

год выпуска транспортного средства;

ИП на патенте (кроме розницы и общепита);

Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ с 2018 года регламентировал особенности признания доходов и расходов при методе начисления компаниями, которые занимаются поиском, оценкой и разведкой новых морских месторождений углеводородов по лицензии на пользование недрами. Это новый п. 1.1 ст. 271 и новый п. 1.1 ст. 272 НК РФ.

оригинал или копию внешнеторгового контракта;

Компенсировать уплаченный налог будут организации розничной торговли – лица, которые являются плательщиками НДС, осуществляют розничную торговлю и включены в специальный перечень Минпромторга. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ.

Новый раздел для торгового сбора

ФНС обновила «черный» список офшоров

Распоряжением Правительства РФ от 06.12.2017 №2716-р предусмотрено повышение заработной платы бюджетникам. В связи с этим с 1 января 2018 года на 4% будет повышена оплата труда работников бюджетного сектора экономики, занятых в учреждениях федерального подчинения. Это повышение распространяется на все федеральные учреждения – автономные, бюджетные и казенные. К таким учреждениям отнят, в том числе учреждения социальной сферы и науки, лесного хозяйства, гидрометеорологической службы, ветеринарии, службы занятости и другие. Повышение коснется более 2 миллионов человек.

единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

контроль за соблюдением работниками требований инструкции по охране труда.

При применении новых лимитов базы по страховым взносам в 2018 году рекомендуем придерживаться следующих базовых принципов:

Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;

Предельные размеры базы для начисления обозначенных выше страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.». Заметим, что чиновники в Правительстве РФ устанавливают новые размеры базы по страховым взносам на очередной год не «с потолка». Законодательство регулирует порядок установления лимитов. Поясним, как рассчитали новые значения 2018 года.

С 1 января 2018 года уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности можно будет представить независимо от места осуществления своей деятельности

Для получения вычета ИП на ПСН, должны будут представлять в ИФНС специальное уведомление. Его форму разработает ФНС. Пока бланк не утвержден, ИП вправе уведомить ИФНС в произвольной форме. В уведомлении необходимо указать следующие сведения:

Размер коэффициента в 2018 году

700 (пересмотренный) «Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности»;

транспортные средства;

Имейте в виду, что нахождение бизнеса в государствах или территориях из «черного» списка лиц подконтрольных российским налоговым резидентам влечет за собой налоговые риски для российских резидентов, в первую очередь признание для них вмененного дохода (ст. 25.15 НК РФ). Также см. «Черный список оффшоров в 2018 году».

С 1 января 2018 года вклады в имущество организации участников, независимо от доли в уставном капитале, не увеличивают доходы на УСН. Основание: Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

вывозятся товары, изготовленные из товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада.

Также предусмотрены и другие коррективы, связанные с реорганизацией. Также см. «Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году».

Лимит доходов, который дает компании право перейти на упрощенку или остаться на специальном режиме, индексируют на коэффициент. Но до 2020 года это правило не действует (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ). Коэффициент-дефлятор на 2018 год в размере 1, 481 утвердили только потому, что этого требует статья 11 НК РФ.

Заверять книгу не нужно

инновационное, высокоэффективное оборудование, которое включено в региональные перечни.

182 1 01 01090 01 2100 110 – для пеней;

Установили, как определять проценты, если они не указаны в договоре

с начислений с суммы превышения 1 021 000 рублей – ставка пенсионных взносов снижается до 10 процентов.

Расходы на освоение природных ресурсов и напрямую связанные с поиском и оценкой новых морских месторождений, понесённые с 01.01.2014 и не учтенные в налоговой базе по налогу на прибыль до 01.01.2018, признают и относят на прочие расходы равномерно в течение 36 месяцев.

Раньше планировалось, что не позднее 1 июля 2018 года на обязательное использование онлайн-кассы должны перейти все организации и ИП. См. «Онлайн-кассы: кто их должен применять».

Индексация касается следующих выплачиваемых работодателем пособий:

В отношении недоимки, сформированной за период 2015 года, правом отсрочки начисления пеней воспользовалась Москва (Закон г. Москвы от 14.12.2016 № 45).

«… АО «ГНИВЦ» необходимо обеспечить применение в автоматизированной информационной системе налоговых органов указанного коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в субъектах Российской Федерации, на территории которых в 2018 году применяется порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (статья 404 Налогового кодекса Российской Федерации).»

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2018 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2018 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

705 (пересмотренный) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении»;

Установили размер пособия в связи с производственной травмой на 2018 год

Для резидентов-экспортеров инструкция устанавливает упрощенный порядок постановки на учет контрактов. При этом постановка на учет контрактов банками должна осуществляться в течение одного рабочего дня.

класс профессионального риска

Сумма начисленных взносов по тарифу 2,9%, руб.

В графе 4 «Доходы» раздела I не нужно будет указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. Это четко закрепили в порядке заполнения.

С 1 января 2018 года проверочные листы будут применяться при плановых проверках работодателей. – В них закрытый перечень вопросов для компании. Спросить лишнего инспекторы не смогут. Сначала новые правила коснутся только компаний, которым Роструд присвоил умеренный класс риска. А с 1 июля 2018 года этот порядок распространят на всех работодателей. Основание: Постановление Правительства РФ от 08.09.2017 № 1084.

Отчисления застройщиков в компенсационный фонд – это необлагаемый доход

подп. «г» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

в поле «налоговый агент» потребуется показывать наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной компании.

720 (пересмотренный) «Обязанности аудитора, относящиеся к прочей информации»;

класс профессионального риска

210 «Согласование условий аудиторских заданий»;

Под обучением понимается образование:

Также определены документы для подтверждения вычета по НДС по таким услугам. С 2018 года Вычету подлежит НДС, предъявленный иностранной компанией при оказании интернет-услуг. Для вычета понадобится договор и (или) расчетный документ с выделенной суммой налога и указанием ИНН и КПП инофирмы, а также документов на перечисление оплаты, включая НДС. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Также есть возможность расходовать материнский капитал по новому направлению – в виде ежемесячных денежных выплат. См: “Сообщение от ПФР“.

706 (пересмотренный) «Разделы «Важные обстоятельства» и «Прочие сведения» в аудиторском заключении»;

8000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории России;

Изменен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли

В доходы по УСН с 2018 года не попадают доходы, полученные указанными лицами от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями.

Федеральным законом от 19.12.2016 № 417-ФЗ установили предельный размер ежемесячного пособия в связи с производственной травмой. В 2018 году размер составил 75 182 руб.

Повышения размера пособия по безработице в 2018 году не будет. Минимальный размер пособия по безработице в 2018 году, как в прошлом, – 850 рублей, а максимальный размер – 4900 рублей. То есть, размер пособия по безработице с 2018 года не изменился и повышен не будет (Постановлением Правительства РФ от 08.12.2016 № 1326).

С 1 января 2018 года на УСН можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно. Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ. Ранее НК РФ никак не разъяснял порядок учета подобных расходов.

В то же время, выплаты в их адрес облагаются взносами, если идут через:

Единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности

Поправки в части налога на игорный бизнес предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 № 354-ФЗ.

реэкспорт заявляется после процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада;

Убрали поле для кодов ОКВЭД

Коэффициент-дефлятор используется для расчета лимита потенциально возможного к получению ИП годового дохода. В общем случае этот доход не может превышать 1 млн. рублей, проиндексированного на коэффициент-дефлятор (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году этот коэффициент составлял 1,425 (согласно Приказу Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698). Однако с 2018 года коэффициент станет больше – 1,481. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481). А максимальная стоимость патента на месяц будет равна 7405 рублей (1,481 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

182 1 03 02370 01 0000 110 — жидкости с никотином;

класс профессионального риска

Напомним, что экспорт – это вывоз товаров, работ и услуг, результатов интеллектуальной деятельности с таможенной территории РФ за границу без обязательств об обратном ввозе. При этом, реализация товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта, облагается по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года новая статья 343.3 НК РФ вводит регламентацию правил для нового налогового вычета по налогу с прибыли от добычи газа из недр Черного моря (Закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).

Для таких же автомобилей, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет, повышающий коэффициент составлял 1,3, а для роскошных автомобилей возрастом до года – 1,5.

В статье 217 НК РФ приведен исчерпывающий перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. С 1 января 2018 года он расширен. С этой даты не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года. Это предусмотрено пунктом 4 статьи 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ (введен новый абзац 4 п.17.2 ст.217 НК РФ).

С 2018 года необходимости пополнения именно чистых активов больше не будет.

Ввели новые данные для определения скидки и надбавки к страховым тарифам

класс профессионального риска

Установили случаи, когда можно потребовать досрочного возврата займа

8000 руб. – за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежных периодических печатных изданий на территории России.

ИП, торгующие через автоматы и не нанимают работников;

С 1 января 2018 года вступает в силу Приказ ФНС от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709, которым утвержден новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Он включает 108 государств и 18 территорий. В новой редакции из «черного» списка исключены Южная Корея и Британские Виргинские острова.

Также закреплен порядок восстановления НДС, если субсидии выданы для возмещения уже потраченных расходов с НДС. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

класс профессионального риска

Расширили перечень операций, которые не облагаются акцизом

документы об оплате товаров покупателем, а также:

Подробнее о новых размерах страховых взносов ИП с 2018 года читайте в нашей статье, в которой приводятся расчеты.

Напомним, по нормам статьи 346.26 НК РФ ограничение по численности работников в 100 человек для целей применения ЕНВД не распространяется на организации потребительской кооперации, а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы.При этом ранее законодательство предусматривало, что указанная норма применяется только до 31 декабря 2017 года.

– легковые автомобили;

Однако Закон от 30 октября 2017 года № 303-ФЗ сократил формулировку п. 7 ст. 420 НК РФ. С 01 января 2018 года взносов не будет, если трудовой или гражданско-правовой договор эти лица подписали напрямую с ФИФА.

В 2018 году для целей применения главы НК РФ о торговом сборе применяется коэффициент-дефлятор, равный 1,285. На эту величину индексируется максимальный размер ставки сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков. На 2017 год коэффициент установлен в размере 1,237. Основание: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017№ 579.

ФНС РФ подготовила проект с поправками в форму расчета 6-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Текст проекта приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Форму СЗВ-СТАЖ сдают по итогам года. Срок сдачи – не позднее 1 марта следующего года. Первый раз эту форму нужно сдать за 2017 год, не позже 1 марта 2018 года (п. 2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ).

810 «Задания по предоставлению заключения об обобщенной финансовой отчетности».

Напомним, типовые нормы выдачи и стандарт по обеспечению работников смывающими и обезвреживающими средствами утвержден приказом Минздравсоцразвития от 17.12.2010 № 1122н. Новые поправки закрепляют, что нормы выдачи смывающих или обезвреживающих средств, соответствующие условиям труда на рабочем месте работника, указываются в трудовом договоре работника или в локальном нормативном акте работодателя. При этом они доводятся до сведения работника в письменной или электронной форме способом, позволяющим подтвердить ознакомление работника с указанными нормами.

об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;

Отметим, что за период 2017 года его индекс был чуть меньше – 1,425. Это значит, что гражданам, которые пока платят налог не по кадастровой стоимости, а по инвентаризационной, его сумма за 2018 год будет больше, чем за 2017 год.

На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

Заметим, что при применении формулы потребуется принимать во внимание ставку рефинансирования в периоде, за который выплачен купонный доход. Такие поправки предусмотрены подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ в последней его редакции.

услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа.

С 1 января 2018 года организация вправе не сдавать в ИФНС отчеты о выполненных НИОКР, если такие отчеты размещены в государственной информационной системе. Однако в ИФНС потребуется сообщить факте и месте размещения отчета.

Как мы уже сказали, предельная база по медицинским взносам не устанавливается. Поэтому взносы в ФФОМС в 2018 году начисляются со всех облагаемых страховыми взносами выплат. То есть, ежемесячно за работника из нашего примера нужно перечислять 4794 руб. (94 000 руб. × 5,1%).

В регионах, где действует пилотный проект ФСС, работодатели выплачивают пособия по нетрудоспособности только за первые три дня болезни. Оставшуюся часть больничного, а также другие пособия работникам перечисляют территориальные органы ФСС (п. 6, 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 21.04.11 № 294).

Лишнюю прибыль показывать не нужно

дата регистрации транспортного средства;

Расчет по взносам за I квартал 2018 года потребуется сдавать по новой форме. Изменения затронули, к примеру, в раздел 3, необходимый для персонифицированных сведений физически лиц. В нем появился новый реквизит «Тип корректировки». Бухгалтеры будут, как в СЗВ-М, ставить в нем отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую. В порядке заполнения указали, что в расчете не должно быть цифр с минусами. А в приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика».

А вот для ИП, которые имеют наемных работников и осуществляют розничную торговлю или услуги общепита, требования иные. Они смогут получить вычет только если кассовая техника зарегистрирована с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

В общем случае изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода (года) не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах.

С указанной даты отказать в валютной операции банк также сможет, если проведение такой операции нарушит положения законодательства о валютном регулировании. Решение об отказе в проведении операции будет передано заинтересованному лицу в письменной форме не позднее рабочего дня, следующего за днем вынесения решения об отказе. Основание: Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ.

Ввели отсрочку для покупки онлайн-касс до 1 июля 2019 года

класс профессионального риска

ИП на ЕНВД смогут получить вычет на покупку онлайн-касс

До 2018 года пунктом 6 статьи 391 НК РФ до 2018 года устанавливалось, что уменьшение облагаемой базы производится на основании документов, подтверждающих такое право, представляемых налогоплательщиком ИФНС.

Предельная база по социальным взносам

10% – на следующие шесть налоговых периодов.

Документ (чек) для компенсации суммы налога будет оформляется в одном экземпляре при реализации иностранному гражданину в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее 10 000 рублей (с учетом НДС).

Правилами представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета таких уведомлений, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 584, предусмотрено, что уведомление о начале своей деятельности представляется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по месту предполагаемого фактического ведения работ или оказания услуг в соответствующий федеральный орган исполнительной власти (его территориальный орган).

Республика Ингушетия,

с 1 января 2018 года;

Ввели новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль

С 2018 года на расходы нельзя относить платежи (взносы) организаций-работодателей на обязательное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии и добровольное негосударственное пенсионное страхование (п. 16 ст. 255 НК РФ).

Уточнён порядок признания доходов и расходов по углеводородам

Например, кредитор может закрепить в договоре условия, при наступлении которых он может воспользоваться данным правом. Таким условием, в частности, может быть ухудшение финансовых показателей заемщика. Поправка применяется с 1 июня 2018 года.

Это изменение пригодиться тем компаниям, у которых есть дебиторская задолженность конкретного контрагента с разными сроками возникновения и одновременно имеется встречный долг перед этим контрагентом.

Организации потребительской кооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года. Основание: п. 4 ст. 3 Федерального закона от 2 октября 2012 № 161-ФЗ, Федеральный закон от 30 октября 2017 № 300-ФЗ

Оплачивать административные штрафы станет проще

лист 3 «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)»;

Из раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» исключены поля, связанные с адресом места жительства. Также в разделе 4 справки 2-НДФЛ из состава налоговых вычетов исключаются инвестиционные.

Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, также может быть уменьшен на величину, составляющую не более 10% от суммы указанных расходов на основные средства. При этом сумма налога в результате такого уменьшения может быть снижена до нуля. Объекты ОС, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета, не подлежат амортизации.

Утверждена новая декларация по земельному налогу, формат ее представления и порядок заполнения. Она применяется с отчетности за 2017 год. Основание: Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. Основные изменения бланка обобщены в таблице:

Утвердили новую форму отчета об объектах интеллектуальной собственности

класс профессионального риска

Минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком

Нарастающая база пенсионных взносов с начала 2018 г.,руб.

о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;

С 1 января 2018 года следующие льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:

Но зачем ввели возможно такого отказа? Дело в том, что, на практике, к вычету по экспортным операциям предъявлялись счета-фактуры со ставками 18%. Однако получить вычет по таким счетам-фактурам было практически нереально, поскольку в силу статьи 164 НК РФ должны была применяться нулевая ставка. Теперь же ИФСН сможет без проблем предоставить вычет по таким «неправильным» счетам-фактурам, если вовремя был заявлен отказ от нулевой ставки. Если отказа не было, то и вычет не предоставят. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017№ 350-ФЗ.

С 2018 года излишки в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности не признаются объектом налогообложения. Но только при условии, что они выявлены в результате инвентаризации. А инвентаризацию проводили в 2018 и 2019 годах (п. 1 ст.1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ).

С 2018 года плательщики ЕСХН освобождаются от налога на имущество только по тем основным средствам, которые используются в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции, а также при оказании услуг. Основание: п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27 ноября 2017 № 342-ФЗ.

С 1 февраля 2018 года будут проиндексированы пособия на коэффициент 1,025 (Постановление Правительства Российской Федерации от 26.01.2018 № 74 “Об утверждении размера индексации выплат, пособий и компенсаций в 2018 году”).

Упростили подтверждение нулевой ставку НДС по зарубежным посылкам

ФНС РФ своим приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам. Она вводится с 1 января 2018 года.

класс профессионального риска

С 2018 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора – 000 1 15 08000 02 0000 140 (“Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор)”. Вместо трех нолей надо будет указывать код администратора дохода.

Как работодателям применять новые значения

В 2017 году минимальный платеж в месяц составлял 1816,8 руб. (1200 руб. × 1,514).

В течение трех лет (с 2018 по 2020 год) к научным расходам и (или) расходам на опытно-конструкторские разработки можно относить затраты на покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели и образцы, которые использовались в исследованиях и разработках.

С 2018 года увеличен перечень долгов, которые признаются нереальными ко взысканию и списываются на внереализационные расходы (либо погашаются за счет резерва по сомнительным долгам). Имеются в виду те долги, по которым гражданин он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов (считаются погашенными) в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Если кредит предоставляется юридическому лицу или ИП, то в договор можно включить условие о праве кредитора требовать досрочного возврата кредита (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ).

Отменили федеральную льготу по движимому имуществу

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

Прежде Росстат обновил сами статистические формы № П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м) и обязан использовать их с 2018 года, а именно:

За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. Срок сдачи – не позднее 30 марта 2018 года. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в раздел 3 добавили три новые строки:

о специальных налоговых режимах;

с 1 января 2019 года.

льготу по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года;

С 2018 года ИП смогут уменьшать налоги, исчисленные при УСН, на пенсионные и медицинские взносы в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ — на всю сумму взносов. Однако 50-процентный предел уменьшения «упрощенного» налога с объектом «доходы» (на взносы, пособия и пр.) не касается ИП без работников. Аналогичные поправки вносятся и в нормы по ЕНВД.

Новая редакция подп. 48.22 ст. 270 НК РФ.

лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах» со штрих-кодом 03313183.

лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;

С 2018 года запрещен вычет НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных субсидий. Также нельзя заявить вычет и по импортным товарам, купленным за счет субсидий и бюджетных инвестиций, полученных из бюджетов системы РФ. Предъявленные налоги включаются в расходы при наличии раздельного учета.

С 1 января 2018 года от обложения акцизом освободили:

На титульном листе новой формы не нужно указывать код вида экономической деятельности. Добавлено место для указания кода реорганизации (ее формы) и ликвидации, а также новое поле для ИНН и КПП реорганизованного юрлица.

Напомним, действующая форма справки 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Для чего потребовалось менять бланк? Это сделано, чтобы обеспечить возможность представления правопреемниками налогового агента сведений о доходах физических лиц. В этих целях в разделе 1 «Данные о налоговом агенте» справки предусмотрели новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)», где будет указываться соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили до 1,481

С 1 января 2018 году организации смогут принимать от участников с любой долей в уставном капитале денежные средства, имущество или права и не платить с них налог на прибыль. До 2018 года так тоже можно было делать. Но только при условии, что целью безвозмездной передачи было пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Персонифицированный учет и отчетность

класс профессионального риска

код налогового вычета;

Чувашская Республика,

взносов для моего

С 1 января 2018 года при расчете земельного налога будет применяться кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения. Этот коэффициент будет рассчитываться как отношение числа полных месяцев, прошедших со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости земельного участка, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Основание: подп. «а» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

С 1 января 2018 года установлены случаи, когда НДФЛ будет облагаться материальная выгода, полученная физлицом от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами:

580 «Письменные заявления»;

Согласно части 6 статьи 27 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», все работодатели должны в первоочередном порядке провести спецоценку на рабочих местах с опасными и вредными производственными факторами. На всех прочих рабочих местах, в том числе офисных, разрешено проводить спецоценку поэтапно. При этом последний этап необходимо завершить не позднее 31 декабря 2018 года. Таким образом, все компании и ИП, нанявшие сотрудников, обязаны в 2018 году провести спецоценку, и по ее итогам указать в трудовых договорах класс условий труда.

по трудовым договорам;

за осуществление незаконных валютных операций;

класс профессионального риска

Внесли поправки в процедуру регистрации организаций и ИП

Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы страховых взносов, то пенсионные взносы с выплат, превышающих 1 021 000 рублей они начислять вообще не должны.

С 14 мая 2018 года в КоАП РФ появятся новые составы административных правонарушений в сфере валюты. Должностных лица организаций смогут привлекать к административной ответственности:

долевые части в бизнесе;

статистическая форма № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы» утверждена приказом Росстата от 30.08.2017 № 562;

Костромская область,

При расчете пенсионных страховых взносов в 2018 году нужно принимать во внимание, что при достижении нового предельного лимита по базе (1 021 000 рублей) ставка тарифа по страховым взносам изменится:

220 – база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

На данный вычет могут рассчитывать только организации, которые прошли госрегистрацию в Крыму или Севастополе до 01 января 2017 года.

За перевозку немаркированного алкоголя ввели штраф

Заявление на льготу по земельному налогу разрешили сдавать без оправдательных документов

До 1 июля 2019 года вправе не применять ККТ:

С 1 января 2018 года затраты на НИОКР по перечню, утв. Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 № 988, можно включать не только в текущие расходы, но и первоначальную стоимость созданных нематериальных активов.

С 1 января 2018 года увеличили акцизные ставки на:

Расчет пенсионных взносов в 2018 году

Покупателям указанных товаров потребуется исчислить налог расчетным методом и уплатить его в бюджет вне зависимости от того, являются они плательщиками НДС или нет. Также покупателям потребуется отчитаться, подав в ИФНС электронную декларацию по ТКС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В ФСС РФ на случай травматизма организация уплачивает страховые взносы по тарифу 0,2%.

класс профессионального риска

Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество ФНС использует только во втором случае. На основании приказа Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 он составляет 1,481.

любой участник передал имущество на пополнение чистых активов;

Инвестиционный вычет применяется к налогу, начиная с периода, в котором введен в эксплуатацию объект ОС, либо изменена его первоначальная стоимость.

класс профессионального риска

выполнение работ по охране объектов в соответствии с требованиями Правил, иных нормативных правовых актов, содержащих государственные нормативные требования охраны труда, и технической (эксплуатационной) документации организации-изготовителя;

Добавили новые объекты налогообложения

Для регистрации СМИ ввели новые размеры госпошлины

ФНС РФ подготовила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Обновлённый вариант бланка 3-НДФЛ с 2018 года закреплён приказом от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822.

К безнадежным долгам отнесли долги гражданина- банкрота

модель и заводской номер ККТ, в отношении которой уменьшается сумма налога;

Заемщиков обязали платить комиссию за выдачу кредитов, связанных с бизнесом

С 1 января 2018 года вводится в действие новая формула для расчета дохода, полученного как проценты по российским оборотным облигациям. Если российские рублевые облигации эмитированы с 1 января 2017 года, то для расчета базы по НДФЛ с 1 января 2018 года нужно применять разницу между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, которая рассчитана:

С 1 января 2018 года от НДФЛ освободили компенсацию за счет бюджетных средств в части первоначального взноса по автокредиту, оформленному в порядке, установленном Правительством РФ. В этих целях ввели новый пункт 37.3 статьи 217 НК РФ.

26 545 руб. – пенсионные взносы;

класс профессионального риска

Работодатель обязан обеспечить:

С 2018 года организации и предприниматели смогут получать госуслуги в любом МФЦ

800 «Особенности аудита финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с концепцией специального назначения»;

сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

3 квартальные формы. Среди них — формы П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации», ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Недостоверные сведения в предоставленных документах;

базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

класс профессионального риска

титульный лист формы декларации по налогу на доходы физических лиц;

Также обновленная инструкция исключает необходимость представления резидентами документов, связанных с проведением валютных операций, по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентами, сумма обязательств которых в эквиваленте составляет менее 200 000 рублей.Напомним, что до 2018 года паспорт сделки по внешнеторговому контракту оформлялся, если сумма обязательств от 50 000 долларов.

Вклады в имущество участников, независимо от доли в уставном капитале, не увеличивают доходы на УСН

за период 2016 года — начиная с 1 июля 2018 года;

ЕНВД за I квартал 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит:

МРОТ начнут поэтапно приравнивать к прожиточному минимуму

До 2020 года сохранили тарифы страховых взносов

С 1 января 2018 года в п. 4 ст. 170 НК РФ в части применения этого правила внесены уточнения, а именно:

Напомним, что с 2017 года величина убытка по налогу на прибыль, которую можно переносить, временно ограничена.

5840 руб. – медицинские взносы.

Состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (п. 1 ст. 264 НК РФ) пополнил новый пункт 48.9. Согласно поправкам Закона от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ, к ним отнесены безвозмездные целевые взносы в казну региона в рамках соглашений (договоров) по электроэнергетике.

Чеченская Республика,

Эта норма предусматривает, что налогоплательщик должен подать заявление помимо подтверждающих документов. Причем, что касается данных документов, с 2018 года налогоплательщик вправе (а не обязан!) их подать. Получив заявление, налоговые инспекторы будут обязаны запросить сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются такие сведения. Если такие данные ИФНС не получит, то налогоплательщика известят о необходимости самостоятельно представить подтверждающие документы. Основание: Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;

Также в 2018, 2019 и 2020 году сохранятся и льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. В этом случае ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов.

В 2018 году компания-работодатель вправе уменьшать НДФЛ с доходов иностранца на фиксированные платежи, если работник напишет заявление, а ИФНС выдаст организации специальное уведомление (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Денежные средства, полученные унитарным предприятием от собственника имущества этого предприятия, включаются в облагаемые доходы по правилам для субсидий, которые изложены в п. 4.1 ст. 271 НК РФ

Часть первоначального взноса по автокредиту за счет бюджета освободили от НДФЛ

Нарушения в оформлении представленных документов (подп. «п» и «ч» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

базу для начисления страховых взносов считайте по каждому работнику в отдельности (п.2 ст. 421 НК РФ);

Новые запреты на освобождение от налога

заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами;

С 2018 года применяются обновленные контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Обновление связано с расширением перечня оснований для непринятия расчетов от налогоплательщиков. См. “Новые контрольные соотношения для РСВ с 2018 года“.

Приказом утверждены:

С 12 июня 2018 года вступает в сиду Приказ Минтруда РФ от 23.11.2017 № 805н. Им внесены изменения в порядок обеспечения работников смывающими или обезвреживающими средствами.

Решили, как будут освобождаться от НДС услуги в аэропортах

Налоговая служба России планирует скорректировать декларации по налогу на прибыль с 2018 года, а также регламент её заполнения.

дополнительным профессиональным программам.

Разрешили учитывать больше расходов на обучение персонала

Административная ответственность

В банки потребуется сдавать более точную информацию о внешнеторговых сделках

Со всех приезжих в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях будут собирать курортный сбор. Эксперимент продлится с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года. Платить нужно будет по 100 руб. за каждый день пребывания. Для первого года сделали скидку — сутки обойдутся в 50 руб. Командированных от сбора не освободили, но эту сумму можно учесть в расходах. Основание: Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 214-ФЗ. Подробнее см. «Курортный сбор: когда его введут и как будут собирать».

Средняя стоимость автомобиля, млн. руб.

Изменения предусматривают, что уведомление о начале деятельности предприниматели могут подавать в госорган или МФЦ вне зависимости от места предполагаемого осуществления работ или оказания услуг. До 1 января 2018 года уведомление можно было подавать исключительно по месту предполагаемого осуществления работ или оказания услуг в соответствующий федеральный орган исполнительной власти.

Приказ устанавливают государственные нормативные требования к охране труда при охране объектов и имущества работниками юридических лиц с особыми уставными задачами, ведомственной охраны, а также частных охранных организаций.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ

статистическая форма № П (услуги) «Сведения об объеме платных услуг населению по видам».

Пособие по безработице опять не повысили

С 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 рублей

С 2018 года ИП обязан перечислять страховые взносы с суммы превышения 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года. Поэтому «однопроцентные» страховые взносы ИП за 2017 год нужно перечислить не позднее 1 июля 2018 года. Однако эта дата выпадает на воскресенье. Поэтому заплатить взносы можно не позднее 2 июля 2018 года. Также см. «Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год». Раньше заплатить страховые платежи требовалось не позднее 1 апреля следующего года.

проведение обучения работников по охране труда и проверку знаний по охране труда;

Уточнили порядок признания сомнительных долгов

Указанные организации должны включать в состав доходов отчисления от организаторов азартных игр, которые в отношении них принимают ставки в букмекерских конторах. Однако для этого должно соблюдаться условие, что указанные отчисления в установленные сроки направляются на финансирование мероприятий по развитию профессионального спорта и детско-юношеского спорта.

С 1 января 2018 года проверяющие из Роструда будут особо проверять рабочие места и условия труда для инвалидов (постановление Правительства от 22.11.2017 № 1409). Однако с такой проверкой придут только к работодателям, у которых есть сотрудники — лица с ограниченными возможностями. Заметим, что проверяющие и раньше могли проверить, соблюдают ли работодатели требования к рабочим местам для инвалидов. Однако эти вопросы не являлись основными и могли оставаться на усмотрение проверяющих.

класс профессионального риска

оценку объекта по кадастру, который ведёт Росреестр (ст. 403 НК РФ);

Было поле для кода ОКВЭД

Обновлён коэффициент-дефлятор

Старые формы с 29 декабря 2017 года уже не действуют.

Сумма налога, подлежащая возврату, будет определяться как разница между суммой НДС, уплаченной при приобретении товаров, и стоимостью услуги, оказываемой такими организациями. В отношении услуг по возврату сумм налога устанавливается ставка НДС в размере 0 процентов.

Также с 2018 года появится новый код вычета «619». Он будет соответствовать сумме положительного финансового результата, который был получен по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Единый «вмененный» налог можно будет уменьшить на расходы по приобретению ККТ при условии, если данная кассовая техника зарегистрирована в ИФНС с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

В пилотном проекте ФСС новых регионов не будет

На основании постановления Правительства РФ от 11.12.2017 № 1514 срок действия пилотного проекта ФСС по прямым выплатам пособий продлён по 2020 год включительно. Однако с 2018 года никакие новые регионы не пополнят состав его участников. Хотя ранее планировалось, что в 2018 году пилотный проект будет введён еще в 13 регионах, а в 2019 году – во всех оставшихся.

При оформлении пособий в рамках пилотного проекта ФСС нужно использовать новые бланки

Повышены лимиты доходов для начисления страховых взносов

Также в НК РФ прописали порядок взаимодействия банков и ИФНС при решении вопросов о списании задолженности с «драгоценных счетов». Так, банки, в частности, будут вправе приостанавливать операции по счетам в драгоценных металлах, если этого потребует инспекция. Поправки внесены в целый ряд статей части первой НК РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ)

Дисконты по рублевым облигациям освободили от НДФЛ

Данные правила актуальны для правоотношений, возникших с 01 января 2014 года.

Заметим, что платежи ИП по страховым взносам будут ежегодно увеличиваться. Новые значения страховых взносов на ОПС до 2020 года включительно обобщим в таблице:

С 29 апреля 2018 года изменится порядок регистрации через многофункциональный центр. Если сейчас МФЦ отправляет документы заявителя в регистрирующий орган на бумаге, то с указанной даты он будет делать это в электронном виде. Соответственно, процедура регистрации будет проходить быстрее.

Компании не потеряют льготный тариф страховых взносов из-за нового классификатора

Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)

Постоянные правила индексации введены Федеральным законом от 19.12.2016 № 444-ФЗ.

Действие нормы НК РФ, разрешающей некоторым организациям потребкооперации применять ЕНВД при численности персонала свыше 100 человек, заканчивалось 31 декабря 2017 года. Согласно данной норме, на уплату ЕНВД не вправе были переходить организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышала 100 человек. При этом данное ограничение не распространялось на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%, на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законом № 3085-1, а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы (абз. 2 подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса).

Республика Саха (Якутия),

1 021 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Разработали новую форму справки 2-НДФЛ

выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, по настройке кассовых аппаратов и проч.).

программного обеспечения;

Изменили порядок уплаты НДФЛ с выигрышей

В строке 050 предусмотрен только показатель «Кадастровая стоимость земельного участка». Форма не позволяет указывать нормативную цену земли

В расходы по приобретению ККТ можно включить затраты на покупку:

Новую форму 2-НДФЛ потребуется сдавать в ИФНС начиная с представления справок за 2017 год.

0% – в течение шести налоговых периодов, начиная с периода, когда получен первый доход от инвестиций;

Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)

Владимирская область,

84 732,48 руб. = 571 838 руб.× 15%.

– табачные изделия, электронные сигареты и никотиновые жидкости;

Однако имейте в виду, что 1 октября 2018 года вводятся в действие новые причины для отказа в государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, а именно:

22 % – на пенсионное страхование;

значение корректирующего коэффициента К2 региональные власти установили в размере 0,7.

Если организация продала акции (доли) и попала под запреты и ограничения, связанные с расчетами или операциями с ценными бумагами, то при выполнении ряда условий выручка от такой продажи не относится к облагаемым доходам.

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам (п. 1 ст. 14 НК РФ). Он устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

госкорпорациям “Росатом” и “Роскосмос”, а также организациям, которые ими уполномочены;

Кассовая техника (онлайн-кассы)

С 1 января 2018 года в России заработает система ««tax free». Она предполагает возврат сумм НДС при вывозе товаров гражданами иностранных государств (не из ЕАЭС), приобретенных ими в России в организациях розничной торговли.

Разработана новая форма декларации 3-НДФЛ

Расчет социальных взносов в 2018 году

Теперь поясним, как плательщикам страховых взносов в 2018 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2018 году. Вот основное правило:

класс профессионального риска

заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска);

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется произведением фиксированного размера 26 545 рублей и 5 840 рублей на количество всех членов КФХ, включая его главу.

Согласно новой редакции пунктов 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль составит:

030 «Доля в праве общей собственности»;

НДС будут платить покупатели

С 1 января 2018 года компании – резиденты особой экономический зоны в 2018 году будут отчислять в федеральный бюджет налог по ставке 2% (раньше– 3%). Ставка налога в региональный бюджет для них не может быть выше 13,5% (раньше – 12,5%).

Также до 1 июля 2019 года продлено право выдавать бланки строгой отчетности при оказании услуг населению в бумажном виде. Исключение сделано только для услуг общепита. Основание: Федеральный законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ.

крупнейшие налогоплательщики ИНН и КПП по месту нахождения организации станут указывать как в свидетельстве о постановке на учет в ИФНС по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП – «01»);

При этом стоимость проданных акций (долей) не включается в расходы.

основным программам профессионального обучения;

База страховых взносов по ВНиМ с начала 2018 года, руб.

Отметим: до сих пор отсутствие такого исключения приводило к выводу, что названное изменение следовало учитывать только со следующего налогового периода по земельному налогу (см. Письма Минфина России от 14.04.2017 № 03-05-04-02/22593). Отсюда можно понять, что этот коэффициент рассчитывается как отношение числа полных месяцев, прошедших со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости земельного участка, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Судам разрешили снижать проценты по обременительным кредитам

В связи с продлением срока действия системы ЕНВД на три года продлевается срок неприменения указанного ограничения по численности для целей налогообложения также на 3 года – до 31 декабря 2020 года.

Чтобы с 2018 года не платить налог с вкладов, утвердите в уставе правила, по которым участники будут вносить деньги и имущество (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 32.2 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ).

Предусмотрено, что категории налогоплательщиков, имеющих право на такой налоговый вычет, будут определяться региональным законодательством. Субъекты РФ смогут определять и другие особенности предоставления инвестиционного налогового вычета.

класс профессионального риска

Переход потребительских кооперативов с 1 января 2018 года на ОСНО (общий режим налогообложения) мог резко снизить конкурентоспособность кооперативных организаций на потребительском рынке.

С 1 января 2018 года в расходы на научно-исследовательские и конструкторские разработки (НИОКР) включается не только заработная плата разработчиков, участвующих в научных исследованиях, но и страховые взносы (включая взносы на социальное страхование). Прежде в НК РФ прямого указания на это не содержалось, поэтому у бухгалтеров возникали вопросы на этот счет.

Поправки устанавливают, что физические лица, имеющие право на налоговые льготы, могут представить в налоговый орган только заявление. Документы, подтверждающие право на льготу, могут быть представлены при желании налогоплательщика.

Однако предусмотрено, что «патентный» налог можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ при условии, если данная кассовая техника зарегистрирована в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности»;

От 10 до 15 включительно

По пониженным тарифам резиденты ОЭЗ вправе облагать выплаты только тем сотрудникам, которые заняты на новых рабочих местах. При этом в п. 11 ст. 427 НК РФ поясняется, что под новым рабочим местом понимается место, которое впервые создано организацией-резидентом ОЭЗ при реализации инвестиционного проекта. Льгота будет применяться по 31.12.2025.

Коэффициент-дефлятор по УСН увеличили до 1,481

280 – база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

Если организация прощает физическому лицу долг, то у него возникает доход (экономическая выгода) в виде суммы прощенной задолженности (п. 1 ст. 41 НК РФ). Такой доход признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Дата получения дохода при прощении долга является – это дата списания долга с баланса организации (подп.5 п.1 ст.223 НК РФ). С 1 января 2018 года данная норма уточняется: определять доход на эту дату надо, только если компания взаимозависима по отношению к гражданину. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Получается, что если факта взаимозависимости нет, то и дохода в целях уплаты НДФЛ не возникнет.

Лист 08 расширят сведениями о сделке, по которой организация сделала самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (так, придётся указывать, номер и дату договора, предмет сделки).

Новые стандарты применяются для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной за любые отчетные периоды.

В 2018 году и в последующие годы детские пособия нужно индексировать ежегодно с 1 февраля, коэффициент утверждается Правительством РФ. Аналогичный порядок был временно введен для 2016 и 2017 годов.

Как было до 2018 года

класс профессионального риска

Подтверждающие документы нужно хранить в течение 4-х лет с момента признания таких затрат.

Заем (кредит) получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми он состоит в трудовых отношениях.

Организации сдают СЗВ-СТАЖ в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ по своему месту регистрации. Предприниматели – по месту жительства (п. 1 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ). Также см. «Как заполнить и сдать СЗВ-СТАЖ».

– средние дистилляты.Ставки акцизов теперь устанавливают на полгода.

взносов физических лиц

С 2018 года ввели новые сроки уплаты фиксированных страховых взносов ИП «за себя» с доходов, превышающих 300 000 рублей (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

ИП на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 процент с доходов выше указанной планки.

программного обеспечения;

вывозятся продукты переработки, отходы или остатки, полученные при переработке товаров, помещенных под процедуру переработки на таможенной территории;

Также с 1 января 2018 года в составе расходов на НИОКР можно учитывать премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели.

дебиторская сроком возникновения 49 календарных дней – 50 тыс. руб. (резерв формируется на 50% от этой суммы);

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

общероссийским спортивным федерациям и профессиональным спортивным лигам (организаторам спортивных мероприятий).

Если нужно отказаться от нулевой ставки, то потребуется сдать в ИФНС специальное заявление – не позднее 1-го числа квартала, с которого будет платиться НДС по ставке 10% или 18%. Отказ возможен на срок не менее года. Невозможно будет отказаться от нулевой ставки по какой-то конкретной сделке.

Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом от 7 февраля 1992 № 2300-

В организации по трудовому договору работает Петров А.С. Ему ежемесячно начисляется оклад – 94 000 рублей. В 2018 году организация «Космос» применяет общие тарифы страховых взносов:

Приведем пример расчет ЕНВД с учетом нового коэффициента.

утверждена приказом ФНС России от 10 мая 2017 № ММВ-7-21/347

физических лиц, заключивших с организацией договор, предусматривающий обязанность не позднее трех месяцев после окончания обучения заключить с организацией трудовой договор и отработать у нее не менее одного года.

У налоговиков стало больше оснований не принять расчет по взносам

Кемеровская область,

Работодателям, задействованным в пилотном проекте ФСС, нужно будет применят, например, такие новые документы:

По экспорту разрешили отказываться от нулевой ставки НДС

Торговый сбор (гл.33 НК РФ)

Плата по концессии облагается налогом

Пунктом 1 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года.

Уточили облагаемые НДС операций по оказанию электронных услуг иностранными организациями

Новая форма 3-НДФЛ введена с 2018 года, но отчитаться по ней придётся за налоговый период 2017 года.

ИП, отказывающие услуги и выдают бланки строгой отчетности (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита)

Чтобы в рамках реэкспорта законно применять нулевой тариф по НДС потребуется взаимодействовать с ИФНС и представить, в частности:

Раньше в пункте 1 статьи 266 НК РФ говорилось: сомнительной признается часть дебиторской задолженности, которая превышает встречное обязательство налогоплательщика перед дебитором.

В результате применения этой формулы размер базы по пенсионным взносам на 2018 год составил1 021 000 рублей.

182 1 03 02380 01 0000 110 — табак, который предназначен для потребления путем нагревания.

движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не больше трех лет;

с начислений в пределах 1 021 000 рублей рублей – нужно начислять взносы по тарифу 22 процента;

ФНС РФ разработала обновленную форму сведений о доходах физического лица (справка 2-НДФЛ). Проект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

От НДС освобождена реализация услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание (пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ). Но какие именно услуги в аэропортах не облагаются НДС? Раньше ответа на этот вопрос не было. Однако Федеральным законом от 30.10.2017 № 305-ФЗ установили, что с 1 января 2018 года перечень услуг в аэропортах, которые не облагаются НДС, будет устанавливать Правительство РФ.

540 «Аудит оценочных значений, включая оценку справедливой стоимости, и соответствующего раскрытия информации»;

С 9 января 2018 года уже можно обратиться за новой выплатой на первого ребенка

Напомним, форма налоговой декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Внесение поправок связано с тем, что с 1 января 2018 года вступит в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Закон дает право плательщикам ЕНВД применять налоговый вычет по расходам на онлайн-кассы. Предполагается, что обновленная налоговая декларация по ЕНВД будет введена с апреля 2018 года.

судостроительные предприятия – резиденты промышленно-производственной ОЭЗ (не будет освобождения от налога на первые 10 лет);

Уточняется состав операций со средними дистиллятами, которые признаются объектом налогообложения

Отчетность в Росстат

договорам авторского заказа и лицензионным договорам.

С 1 января 2018 года действуют новые размеры госпошлины для СМИ (пп.11-13 ст.333.33 НК РФ):

В пункте 5 статьи 284.4 НК РФ уточнены сроки, когда крупным инвесторам можно начать применение льготной ставки по налогу на прибыль. В части федерального бюджета она нулевая, и пониженная – при отчислении налога на прибыль в регион. В частности, предусмотрен перенос срока начала применения льготного режима в случае отсутствия прибыли. Также это зависит от объема капитальных вложений, оговоренного в соглашении.

работ и оказание услуг (по настройке ККТ и проч.).

При оформлении декларации по косвенным налогам импортерам товаров из ЕАЭС потребуется новая форма

Отчитаться должны компании, работающие в таких сферах, как добыча полезных ископаемых (раздел В), обрабатывающие производства (раздел С), обеспечение электрической энергией, газом и паром (раздел D), водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений (раздел Е), строительство (раздел F), торговля (раздел G) и др. Форма № 1 (рабочая сила) со сведениями за 2017 год должна быть сдана в Росстат в срок до 21 мая 2018 года.

Расширили состав налогов, которые должны платить сельхозпроизводители

В 2018 году распределять налог на прибыль между бюджетами для некоторых налогоплательщиков потребуется иначе. Поправки в статью 284 НК РФ внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ.

Итак, с 1 января 2018 года освобождение от налога в отношении движимого имущества может применяться только при условии принятия соответствующего закона субъекта РФ. При этом региональные налоговые ставки в отношении движимого имущества, не освобожденного субъектом РФ от налога, не могут превышать в 2018 году 1,1%. До 2018 года сейчас налога на имущество организаций не могла быть более 2,2%. Основание: Федеральные законы от 30.11.2016 № 401-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ

На расходы по приобретению ККТ можно отнести затраты на:

Утвердили правила при осуществлении охраны объектов и (или) имущества

Сумма начисленных пенсионных взносов, руб.

Приведем еще несколько поправок по налогу на прибыл, которые будут действовать с 2018 года (введены Федеральным законом от 27.11.17 № 335-ФЗ).

230 «Аудиторская документация» (приложение № 3);

Повысили ставки платы за лесные ресурсы

С 2018 года, как и раньше, не смогут взыскивать задолженность с депозитных счетов налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора.

С процентов по рублевым облигациям российских организаций, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года, с 2018 год нужно перечислять налог на прибыль на новые КБК (приказ Минфина от 9 июня 2017 г. № 87н):

До 2018 года в приеме расчетов по страховым взносам отказывали из-за неверных персональных данных и расхождений сумм взносов в разделах 1 и 3 (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако с 2018 года должны сходиться также суммы выплат работникам и базы по взносам по всем сотрудникам и по компании в целом. В противном случае, расчет не примут. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Вот как будет выглядеть расчет пенсионных страховых взносов с применением новых значений предельной базы.

Выплаты увеличивают на индекс роста цен за прошлый год (Федеральный закон от 19.12.16 № 444-ФЗ). Чтобы посчитать пособие, базовую сумму умножают на коэффициенты индексации за все годы. Пособия в 2018 году вырастут на 3,2 процента (см. таблицу).

– 100 – не облагаемая налогом сумма (п. 5 ст. 391 НК РФ);

Ввели новое распределение ставок между бюджетами

2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.

Это Постановление опубликовано на официальном портале правовой информации 17 ноября 2017 года. С 1 января 2018 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

Готовая новая форма декларации по ЕНВД. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Почему именно такие суммы?

При проверках будут особо проверять на доступность рабочих мест для инвалидов

Если же отметку «Без налога (НДС)» в документах продавец укажет ошибочно, то считать и платить налог придется ему.

В свою очередь, полученное по концессии имущество и/или имущественные права, продолжают не формировать налоговую базу.

Предусмотрели индексацию зарплаты бюджетникам на 4 процента

Предоставлено право не учитывать для целей налогообложения отдельные виды доходов следующим категориям налогоплательщиков:

По общему правилу с 2018 года выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, принимающим участие в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу, освобождены от страховых взносов.

Уточним, что данный фонд формируют для защиты прав участников долевого строительства в рамках Закона от 29 июля 2017 года № 218-ФЗ <О защите прав дольщиков при банкротстве застройщиков˃.

Приказом Росстата от 18.12.2017 № 839 утвердили единовременную годовую статистическую форму № 1 (рабочая сила) «Сведения о составе затрат организации на рабочую силу». Отчет должен сдаваться организациями всех форм собственности, занимающихся определенными видами деятельности и включенными Росстатом в специальный перечень.

статистическая форма № 1-услуги «Сведения об объеме платных услуг населению»;

в Раздел Б Листа 03 введут код вида дохода «3» по доходам от облигаций по ставке 15%;

С 2018 года для расчета сомнительного долга организации нужно будет уменьшить дебиторку в 150 тыс. руб. и создавать резерв на меньшую сумму, чем если бы она вычитала из дебиторки в 50 тыс. руб.

3065,69 (с учетом МРОТ — 3120)

С 2018 года трудовые инспекторы начнут приходить на проверки с листами-опросниками

Ставка в пределах базы

Если с 1 января 2018 года гражданин подал в ИФНС заявление на льготу, а документы, подтверждающие такое право, не представил, инспектор будет обязан запросить их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Если документы по запросу не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина. Основание для новшества: п. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Коэффициент-дефлятор по НДФЛ увеличивает фиксированный аванс по НДФЛ, который платит иностранец, чтобы получить и продлить патент на работу. Базовый фиксированный платеж – это 1200 рублей. Его умножают на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

Расширили перечень кодов доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ

• дочерние организации ФИФА;

Заметим, что в 2018 году вклады в уставной капитал, как и раньше, освобождены от налога на прибыль. Но на основании другой нормы – подп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Повысили налоговые ставки

701 «Информирование о ключевых вопросах аудита в аудиторском заключении»;

710 «Сравнительная информация – сопоставимые показатели и сравнительная финансовая отчетность»;

Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля

С 31 июля 2018 года налоговики будут прикладывать реквизиты платежек к протоколам на штраф, которые передают в суд. Поэтому не придется искать реквизиты для уплаты штрафа. Также будет меньше потенциальных рисков допустить неточность в платежке (Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 264-ФЗ)

Бланк декларации обновится

– передачу собственнику подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, для их реализации за границу в таможенной процедуре реэкспорта

резиденты особой экономической зоны (не будет освобождения от налога на первые 5 лет);

Компенсацию обманутым дольщикам освободили от НДФЛ

С 1 января 2018 года доходы и расходы при упрощенке нужно фиксировать в новой книге учета. Вот что в ней изменилось:

Изменили формы отчетности об оказанных услугах

Республика Дагестан,

Подготовлена новая форма декларации по ЕНВД

Комментируемые поправки внесены в статью 7 Федерального закона от 27.07.10 № 210-ФЗ. В первоначальном варианте законопроекта возможность получать государственные услуги экстерриториально была предусмотрена только для физических лиц. Однако к третьему чтению законодатели уточнили, что аналогичный порядок должен распространяться и на юридических лиц. Таким образом, со следующего года как ИП, так и юрлица смогут обращаться за госуслугой в любое предоставляющее такие услуги подразделение федерального органа исполнительной власти, органа государственного внебюджетного фонда или МФЦ по своему выбору, независимо от места жительства или места пребывания (для физических лиц, включая ИП) либо места нахождения (для юридических лиц). В законе также оговорено, что перечень таких услуг будет утвержден Правительством РФ.

Напомним, повышающие коэффициенты применяются только к тем легковым автомобилям, которые включены в специальный перечень. Такой перечень размещен на сайте Минпромторга России. Также см. «С 2018 года – снижение транспортного налога для дорогих авто».

компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита);

утверждена приказом ФНС России от 28 октября 2011 № ММВ-7-11/696

Новая статистическая форма N 4-НТ (перечень) вводится в действие с отчета за 2017 год. Поэтому ее нужно сдать в Роспатент не позднее 25 января 2018 года.

Банки будут обязаны предупреждать о риске валютных займов

Воронежская область,

Новая книга (КУДиР) для «упрощенки» введена на основании Приказа Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н. Скачать новую книгу в удобном формате вы можете в статье «Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года».

815 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

С 2018 года больше организаций смогут считать налог на прибыль по нулевой ставке. Так, организации, занимающиеся туристско-рекреационной деятельностью на Дальнем Востоке, с 2018 по 2022 год вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Предполагается, что это должно способствовать развитию туризма на Дальнем Востоке (Федеральный закон от 18 июля 2017 № 168-ФЗ).

Решили кому сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при реорганизации

Новый вычет по добыче газа в Чёрном море

Более 300 тыс. рублей

Налог на имущество физических лиц (гл.21 НК РФ)

по номиналу облигаций;

С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года. Основание: п. 9 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 2017 год.

В законе оговорено, что уменьшение суммы единого «вмененного» налога производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. Поэтому плательщикам ЕНВД потребуется отражать соответствующие затраты на приобретение онлайн касс в своих декларациях по ЕНВД за 2018 и 2019 годы соответственно.

Когда стартует льготная ставка в порте Владивостока и на территориях опережающего развития

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, смогут уменьшать налог на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ. Вычет будет предоставляться в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники.

В 2018 году основные тарифы применяют, начисляя страховые взносы с выплат, сумма которых нарастающим итогом с начала года по каждому человеку не превышает:

Страховые взносы: пенсионные, социальные и медицинские (гл. 34 НК РФ)

Статус: Выполнен (Зачтена преподавателем ВУЗа)

В частности, с 30 до 28% от общей численности персонала сокращена квота для прочего сухопутного пассажирского транспорта (код 49.3), а также автогрузового транспорта (код 49.41).Остальные показатели остались на уровне 2017 года.

Положениями пункта 4 статьи 421 НК РФ установлено, что предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации. Исходя из параметров прогнозных показателей Минэкономразвития, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличится на коэффициент 1,08.

Размер коэффициента в 2017 году

В Налоговом кодексе РФ закрепили положения о том, кто должен сдавать справки 2-НФДЛ и расчеты 6-НДФЛ при реорганизации фирмы. С 2018 года, независимо от формы реорганизации, правопреемник будет обязан подать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо, если оно само не сделает этого. Если же правопреемников несколько, то обязанность каждого из них нужно будет определять исходя из передаточного акта или разделительного баланса (новый пункт 5 статьи 230 НК РФ). Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

участники свободной экономической зоны (не будет освобождения от налога на первые 3 года).

ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Снизили квоты на иностранную рабочую силу

Ввели новую книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

От нового МРОТ зависит расчет множества выплат, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, а также многочисленных социальных выплат, величина которых привязана к минимальному размеру оплаты труда. См. «МРОТ с 1 января 2018 года в России». Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ.

Сохранили тарифы страховых взносов

по основным профессиональным образовательным программам;

Утвердили переносы выходных дней в 2018 году

Закон от 27 ноября 2017 года № 353-ФЗ с 2018 года вводит льготные ставки по налогу на прибыль для участников инвестиционных проектов на территории Калининграда и области.

класс профессионального риска

С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам (займам), по общему правилу, будет облагаться НДФЛ при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из двух условий:

Менее 300 тыс. рублей

Новый пункт 2 ст. 395 НК РФ, который введен Законом от 27 ноября 2017 года № 353-ФЗ, регламентирует ситуацию, когда при разделе или объединении земельных участков к возникшим объектам освобождение от налога неприменимо. Это касается только следующих категорий плательщиков:

Напомним, что с доходов, превышающих предельную величину базы, взносы в ФСС не начисляются, а взносы в ПФР уплачиваются по тарифу 10%, а не 22%. Что касается «медицинских» в ФФОМС взносов, то для них предельная величина базы не устанавливается, следовательно, эти взносы платятся со всех облагаемых выплат. Те, кто вправе применять пониженные тарифы, начисляют пенсионные взносы до тех пор, пока в 2018 году сумма выплат сотруднику не превысит предельную величину базы – 1 021 000 рублей. Подробнее об этом см. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2018 год».

Также Росстат Приказом от 12.12.2017 № 816 внес поправку в статистическую форму № МП (микро) – натура «Сведения о производстве продукции микропредприятием». Поправка меняет аббревиатуру «ОКПД» на «ОКПД 2». Исправленная форма № МП (микро) – натура применяется с отчета за 2017 год.

Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

035 «Доля кадастровой стоимости.

5 ежемесячных отчетов. Среди них —формы ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием», 1-ИП (мес) «Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем» и приложение № 2 к форме П-1 «Сведения о производстве военной (оборонной) продукции»;

выполнение правила 5 процентов позволит принимать «входной» НДС к вычету в полном объеме. Однако больше будет нельзя не вести при этом раздельный учет;

Новая база по взносам по временной нетрудоспособности и материнству

С 1 января 2018 года при регистрации СМИ для детей, подростков и инвалидов, а также СМИ образовательного и культурно-просветительского назначения размер госпошлины уменьшается в пять раз. Такие поправки предусмотрены статьей 1 Закона от 29 июля 2017 № 253-ФЗ.

Соответственно, новая форма заявления учитывает право налогоплательщика не предоставлять в налоговый орган подтверждающие документы, а указать только их реквизиты.

Налог на игорный бизнес (глава 29 НК РФ)

деньги/имущество внес участник, который владеет в уставном капитале долей более 50%.

Основные различия между новой формой декларации по косвенным налогам при импорте в РФ товаров из стран ЕАЭС и формой, которая была принята в 2010 году, заключаются в следующем:

Указанная статистическая отчетность сдается юридическими лицами независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, которые оказывают платные услуги населению.

Если в 2017 году субъект РФ не примет закон, вводящий льготу по движимому имуществу, то с 2018 года льгота действовать не будет (ст. 381.1 НК РФ).

Транспортный налог (гл.28 НК РФ)

за период 2015 года — начиная с 1 мая 2017 года;

С 1 января 2018 года меняется законодательство в сфере акцизов. В таблице приведены изменения, введенные Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

обновление штрих-кодов на листах;

570 (пересмотренный) «Непрерывность деятельности»;

Однако с 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль можно учесть больше расходов на подготовку и обучение персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). С 2018 года налог на прибыль можно уменьшать на расходы на обучение не только в образовательных организациях, но и в научных. Кроме этого можно списывать расходы на обучение по сетевой форме. Поясним.

Платить налог на движимое имущество в 2018 году обязаны только компании, которые применяют общий режим налогообложения. Компании, работающие на УСН или ЕНВД, платить налог с движимого имущества не платят (п. 1 ст. 373 НК РФ).

п. 2 ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

Также переносятся дни отдыха с субботы 28 апреля, субботы 9 июня и субботы 29 декабря на понедельник 30 апреля, понедельник 11 июня и понедельник 31 декабря соответственно.

Поясним алгоритм работы системы tax-free c 2018 года:

фискального накопителя;

Дата выполнения: 02.10.2020

Как покупатели будут платить НДС

Если же доход ИП за год превысит 300 000 руб., то сумму свыше 300 000 руб. умножают на 1 процент. Затем к полученному результату прибавляют фиксированный размер 26 545 руб. Это и будет общий размер пенсионных взносов.

– 270 – сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ)

Напомним, ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

564 883,20 рублей. = 1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868.

Уточнили, что не включается в доходы по УСН взносы ТСЖ, управляющих организаций и СНТ

Однако с 1 января 2018 года в статью 164 НК РФ внесены коррективы, позволяющие отказаться от применения ставки 0% при реализации товаров, вывезенных в процедуре экспорта, а также при выполнении в отношении таких товаров некоторых видов работ или услуг. К ним относятся, например:

Закон от 27 ноября 2017 года № 342-ФЗ дополнил подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Согласно ему, с 2018 года обязательные отчисления и взносы застройщиков в компенсационный фонд не учитывают как доходы в налоговой базе.

работы и услуги, выполняемые и оказываемые организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов по транспортировке, перевалке или перегрузке нефти и нефтепродуктов;

182 1 01 01090 01 3000 110 – для штрафов.

Заметим, что прежде точный перечень подтверждающих документов для международных почтовых отправлений вообще не был не установлен. Поэтому использовали список документов для обычного экспорта. Поэтому, среди прочих документов, требовалось сдавать в инспекцию внешнеторговый контракт.

номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога; сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ;

600 «Особенности аудита финансовой отчетности группы (включая работу аудиторов компонентов)»;