страховые взносы с заработной платы во внебюджетные фонды

II. Общие требования к порядку заполнения расчета

Обязательное пенсионное страхование предусматривает выплату трудовых пенсий, через социальные выплаты на погребение умерших пенсионеров, которые не работают в день их смерти, когда наступил страховой случай.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году сколько составляют?

? ФСС России — на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

взносы на ОПС рассчитываются аналогичным образом, как и по сотрудникам — гражданам России;

Начисление страхвзносов на сумму приза, выданного не сотруднику компании

Актуальные ставки можно просмотреть в таблице ставок выше. Отчетность подается в порядке администрирования в каждый фонд отдельно.

Налоговые льготы, предусмотренные для выплат ЕСН, носят явно социальный характер.

Во-вторых, для физического лица, не признанного индивидуальным предпринимателем, выплаты и иные компенсации по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является индивидуальный предприниматель.;

Ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Если в расчете по страховым взносам обнаружены ошибки, связанные с персонифицированным учетом, облагаемой базой или суммами исчисленных страховых взносов, документ считается не представленным. В этом случае организация должна устранить все ошибки и направить РСВ повторно.

Д-т Сч69 субсчет "Расчеты федерального бюджета по ЕСН" - к-т сч.69 субсчет "Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по финансированию накопительной части трудовой пенсии"-12 000 руб. - Начисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях финансирования накопительной части трудовой пенсии ;;

XVI. Порядок заполнения приложения N 7 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1 расчета

Также можно организовать учет посещений фитнес-центра по талонам. Для этого следует назначить ответственного, который каждому сотруднику под подпись в специальной ведомости будет выдавать

В ст. 422 НК РФ указано, что страховые взносы не нужно рассчитывать со стоимости форменной одежды и обмундирования, выдаваемых сотрудникам в соответствии с требованиями законодательства РФ, а также госслужащим федеральных органов гос.власти бесплатно или же с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном использовании. На основании данного пункта бухгалтеры не начисляют страхвзносы на стоимость такой одежды.

Налоги уплачиваются федеральным бюджетом, Фондом социального страхования Российской Федерации, Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и в ином порядке в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

"Расчет ЕСН в части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации”;

? обособленном подразделении — по местонахождению обособленного подразделения.

расчеты по обязательному медицинскому страхованию”:

взносы исчисляются ежемесячно;

Д-т Щ20-к-т щ.69 субсчет "сверка с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования" -3245(295 000 руб.*1,1%) - возникновение ЕСН, перечисленной в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Из данных правил существуют исключения:

Пример расчета страховых взносов ИП, работающего в «одно лицо»

? обратиться за выделением средств, необходимых для выплаты больничного пособия, пособий, связанных с рождением ребенка, и пособия на погребение в территориальное отделение ФСС России по месту своей регистрации (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ);

В гл. 34 НК РФ содержится основная информация о порядке исчисления и уплаты страховых взносов. Данную главу необходимо использовать в обязательном порядке, чтобы не совершить каких-либо ошибок и не получить штрафные санкции от контролирующих органов.

Налогоплательщики ЕСН, объекты налогообложения и налоговая база

Основные ошибки при перечислении страховых взносов связаны с указанием в платежном поручении неверного КБК, а также счета Федерального казначейства или названия банка получателя. В результате таких ошибок суммы страхвзносов будут перечислены по неправильным реквизитам и уйдут на счет невыясненных платежей или же вернутся на расчетный счет плательщика. В таком случае у компании возникнет задолженность (недоимка) по страховым взносам.

Понятие единого социального налога и страховых взносов

Работники организации подлежат обязательному социальному страхованию. Начисление органами социального страхования и обеспечения осуществляется в форме единого социального налога. В соответствии с главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации единый социальный налог зачисляется в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования.

I. Общие положения

Законодательные диспозиции указаывают на то, что ИП обязан вносить все предусмотренные взносы без каких-либо исключений. Ежегоджно нормы притерпевают прямые дополнения, поэтому порядок производства платежей, так же и их размер меняются. Далее мы расскажем и федеральных взносах и платежах, какие необходимо будет проводить в 2018 году. Параллельно приведем и некоторые региональные тарифы.

? пособие по беременности и родам — 23 500 руб.

Данный момент особенно серьезно отражается при использовании предельной величины базы для обложения взносами. Если включить выплаты других работодателей, это приведет к завышению облагаемой базы по страхвзносам за отчетный период и неправильному установлению страховых тарифов. В такой ситуации взносы будут рассчитаны неверно, за что налоговая инспекция выпишет организации штраф.

? единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности;

Приложение N 8. Коды категории застрахованного лица

расчет ЕСН части, депонированной в территориальном фонде обязательного медицинского страхования".

Пример расчета страховых взносов

расчет по пенсионному обеспечению в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование части трудовой пенсии по пенсионному страхованию для финансирования привлечения средств”;

В апреле 2011 г. выплаты каждому сотруднику с начала года не превысили 463 000 руб. Поэтому страховые взносы по всем сотрудникам бухгалтер начислил по суммарному тарифу 34%. При этом общая сумма страховых взносов со стоимости услуг спортивного зала, предоставленных Иванову И.И., составила: 300 руб. х 6 посещений х 34% = 612 руб.

При расчете страховых взносов необходимо учитывать следующие моменты:

величина страховых взносов исчисляется в рублях и копейках без округления;

Сумма ЕСН и сумма взносов во внебюджетные фонды, которые уплачиваются в бюджет, должны быть округлены до целого рубля. Данный кодекс появился в Налоговом кодексе Российской Федерации с 4-го месяца действия статьи 243 до 1 января 2008 года. Этот пункт также обязывает работодателя вести индивидуальный учет начисленных, ЕСН сумм и пенсионных взносов каждого физического лица. Однако налоги перечисляются не в бюджет каждого отдельного человека, а в бюджет всей организации.

Порядок исчисления и уплаты ЕСН

? больничное пособие (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием);

Учет выплат и начисленных страховых взносов по каждому сотруднику внебюджетные фонды советуют вести в индивидуальных карточках, формы которых (рекомендованные формы) приведены в совместном письме ПФР от 26.01.2010 № АД-30-24/691 и ФСС России от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П.

Индивидуальные предприниматели и адвокаты, являющиеся инвалидами I,II и III групп, осуществляют предпринимательскую и иную профессиональную деятельность в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

всю сумму оплаченных указанных взносов можно сократить и налог УСН «прибыль» (6%).

Пример 2.2. ООО «Мир» организует для своих сотрудников посещение спортивного зала в свободное от работы время. Организация ведет учет фактических посещений спортивного зала каждым сотрудником. В коллективном договоре сказано, что услуги спортивного зала предоставляются бесплатно, а размер доходов, полученных каждым сотрудником, ежемесячно определяется расчетным путем на основе общей стоимости аренды спортивного зала и количества посещений его каждым сотрудником. В ООО «Мир» работает 10 человек. По данным учета посещений спортивного зала в апреле 2011 г. все сотрудники организации, кроме руководителя Иванова И.И., воспользовались услугами спортивного зала по 8 раз. Иванов И.И. посещал спортзал только 6 раз. Общая стоимость аренды спортивного зала за апрель составила 23 400 руб. За месяц сотрудникам было предоставлено 78 посещений (8 посещений х 9 чел. + 6 посещений х 1 чел.). Средняя стоимость каждого посещения составляет 300 руб. (23 400 руб. : 78 посещений).

Однако необходимо учитывать, что если для компании не установлено законом предоставление бесплатной форменной одежды, а она ее выдает на основании локальной внутренней документации, то страховые взносы необходимо начислять и уплачивать в обязательном порядке.

Таблица Единого социального налога для налогоплательщиков, осуществляющих выплаты физическим лицам

При расчете взносов бухгалтеру необходимо учесть, что не на все выплаты начисляются страховые взносы. Материальная помощь и пособие по больничному листу не входят в налоговую базу, поэтому взносы начисляются на сумму 600 тыс. руб. (640 000 – 4000 – 36 000).

? больничное пособие — 8 000 руб.;

Как рассчитать страховые взносы со стоимости услуг, предоставленных сотрудникам в рамках социального пакета, например, со стоимости услуг посещения фитнес-центра, если это оплачивается за счет средств организации? В целом объектом обложения страховыми взносами являются выплаты сотрудникам как в денежной, так и в натуральной форме (ч. 1 ст. 7 Закона о страховых взносах).

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

Суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы по ЕСН

ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС России, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ (п. 2 ст. 15 Закона о страховых взносах). К таким расходам относятся:

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятия

на основании которых в течение расчетного периода один и тот же работодатель (заказчик) начислял эти выплаты сотруднику. Таким образом, перерыв в работе, связанный с увольнением сотрудника, а также количество заключенных с ним в течение года трудовых или гражданско-правовых договоров на порядок расчета страховых взносов не влияют. Следовательно, если до увольнения сумма выплат, начисленных сотруднику, превысила предельную величину, то после вторичного приема на работу в том же году в ту же организацию страховые взносы на выплаты этому сотруднику начислять не нужно.

Перечисленные виды страхового обеспечения финансируются за счет средств ФСС России с учетом положений ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ).

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Сначала считается сумма ежемесячных платежей по страховым взносам по каждому сотруднику (ч. 3, 4 ст. 8, ч. 6 ст. 15 Закона о страховых взносах). Тарифы взносов для каждого сотрудника определяются согласно ст. 12, 57, 58 данного Закона. Таким образом, чтобы рассчитать платежи по каждому сотруднику, следует умножить вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца, на соответствующий тариф взносов. Затем суммы по всем сотрудникам надо сложить — по каждому из внебюджетных фондов. Так получится итоговая сумма страховых взносов, начисленных с начала года до окончания текущего месяца в целом по организации. При этом платеж по страховым взносам за текущий месяц считается как платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по текущий месяц включительно, минус платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по предыдущий месяц включительно (ч. 3 ст. 15 Закона о страховых взносах, п. 4 Порядка учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 № 908н; далее — Порядок учета страховых взносов). Датой включения выплат в расчетную базу по страховым взносам считается день начисления вознаграждений в пользу сотрудника (п. 1 ст. 11 Закона о страховых взносах). В таком же порядке определяется дата выплаты социальных пособий. Поэтому в каждом месяце взносы, зачисляемые в ФСС России, следует уменьшать на сумму пособий, начисленных в этом же месяце. Дата фактической выплаты пособий в данном случае значения не имеет.

Общая сумма страховых взносов со стоимости услуг спортивного зала, предоставленных каждому из оставшихся 9 сотрудников, составляет: 300 руб. х 8 посещений х 34% = 816 руб.

XX. Порядок заполнения раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств» расчета

Исчисление страхвзносов по договорам аренды

фонды государственных финансов

для отчетности по страховым взносам плательщики сдают в налоговую инспекцию РСВ не позже 30-го числа месяца, идущего за отчетным (расчетным) периодом;

Для работников, родившихся более 95000-1966 годов рождения (8 чел.);

взносы на ОСС рассчитываются с выплат вознаграждения любым иностранным работникам. При этом необходимо учесть, что взносы «на травматизм» исчисляются аналогично, как и по россиянам, а взносы по временной нетрудоспособности с вознаграждений временно пребывающих работников рассчитываются по пониженному тарифу 1,8%. Связан данный момент с тем, что такие сотрудники имеют право на пособие по болезни, а на пособия по уходу за детьми или декретные выплаты претендовать не могут.

В вносится ПФ России указанные 6,2 тыс. рубл. получается 30 тыс. * 22%;

При превышении сумм, выплаченных каждому сотруднику с начала года, отчисления производятся по пониженным тарифам. Расчет взносов в ПФР с выплат, превышающих установленный предел – 10% в ПФР, в ФСС – 0%. Взносы в ФОМС исчисляются независимо от размера выплат.

Статья 7.1 статьи 238 Налогового кодекса Российской Федерации, Статья 9 55-ФЗ от 1 марта 2009 года размер взносов не подлежит ЕСН, а размер взносов, уплачиваемых работодателем, составляет не менее 12 000 рублей в год на одного работника.

Для подтверждения права использования пониженных тарифов нужно иметь в наличии соответствующую документацию. Ее не обязательно представлять в ИФНС, но нужно предъявить при проверке контролирующих органов.

XIV. Порядок заполнения приложения N 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1 расчета

В счете производятся следующие операции:

Платежи во внебюджетные фонды в 2018 году для ИП

IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»

? в ПФР — отдельно по страховой и накопительной части трудовой пенсии;

? единовременное пособие при рождении ребенка;

Порядок исчисления и уплаты страхвзносов

Если вам тяжело разобраться в данной теме напишите мне в whatsapp разберём вашу тему, согласуем сроки и я вам помогу!

Д-т Щ69-к-т Щ.69-производятся обязательные пенсионные страховые взносы(по субсчетам);

Важное нововведение в области страховых перечислений – это передача ФНС функций контроля сборов (кроме взносов по травматизму и несчастным случаям на производстве, оставленных в ведении ФСС), но речь в публикации пойдет о том, как рассчитать страховые взносы в 2017 году.

Всего отчисления ИП Иванов О.М. составят:

В соответствии с пунктом 2 данный документ применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2016… Приложение N 2 Утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиком отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд путем умножения налоговой ставки на налоговую базу.

V. Порядок заполнения раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета

Законодательно установленный размер МРОТ на текущий год – 7500 руб. Формула расчета страховых взносов осталась неизменной:

Общие ставки страховых взносов будут действовать до 2020 г. Что касается пониженных тарифов, то их могут использовать организации на УСН, осуществляющие льготные основные виды деятельности. К примеру, если компания осуществляет производство продуктов питания, но необходимо учесть, что доход от льготного вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода.

Отметим еще раз: расчетным периодом по страховым взносам является календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона о страховых взносах). Базу для начисления страховых взносов работодатель определяет самостоятельно в отношении каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года. При этом страховые взносы нужно начислять до тех пор, пока выплаты сотруднику нарастающим итогом с начала года не превысят 463 000 руб. А те выплаты, которые превышают эту величину, страховыми взносами не облагаются (ч. 1, 3 и 4 ст. 8 Закона о страховых взносах).

В-третьих, для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, доходы от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с добычей. Для индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения является совокупный доход.

XV. Порядок заполнения приложения N 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1 расчета

Д-т Щ20-к-т щ.70-295, 000 марта за бесфрикционную зарплату;

С 1 марта 2009 года в Налоговый кодекс внесены следующие изменения, касающиеся единого социального налога.

Расчет страховых взносов ИП с дохода, превысившего установленный предел:

Приложение N 3. Коды, определяющие расчетный (отчетный) период

Необходимо помнить, что уплата страхвзносов производится до 15-го числа следующего месяца, а просрочка платежа влечет наложение административного взыскания. Если денежные средства попали на счет невыясненных платежей, то разбирательство может затянуться на неопределенный срок. В этом случае страхвзносы нужно направить повторно по верным реквизитам, а ранее отправленные деньги вернуть на расчетный счет или учесть в счет будущих платежей.

Ставки налога и порядок применения регрессивной шкалы ставок ЕСН

Финансирование накопительной части трудовой пенсии-6%.

При определении налоговой базы необходимо определить размер платежа, независимо от формы, в которой эти платежи производятся, независимо от полной или частичной оплаты товаров, особенно предназначенных для физических лиц.

((850 000 – 300 000) * 1%) = 5 500 руб. (должен быть внесен до 01.04.2018).

В таблицеприведены ставки социального налога физических лиц, осуществляющих выплаты физическим лицам

Открыть полный текст документа

? социальное пособие на погребение.

Д-т Щ20-к-т щ.69 субсчет "Расчеты федеральным бюджетом по ЕСН" -59000 рублей (259000*20%) - перечислено в федеральный бюджет ЕСН;

если в организации работает более 25 человек, компания должна представлять РСВ в электронном формате с использованием ЭЦП, в противном случае расчет можно передать на бумажном носителе;

Порядок исчисления и уплаты ЕСН установлен главой 24 единого социального налога Налогового кодекса Российской Федерации.

Итого 295 000 рублей (200 000+95 000).

процедура по выплате страхового обеспечения на обязательное соцстрахование осуществляется Фондом социального страхования. Документы по данному мероприятию направляются Фондом в ИФНС в течение 3-х дней с момента принятия решения вне зависимости от его характера (положительное или отрицательное);

Если исправленный расчет подается до окончания сроков его представления, то он считается как подаваемым первично, в противном случае является корректировочным, о чем указывается в соответствующей графе документа. О правилах заполнения корректировочного РСВ читайте в этой статье.

Ошибки в уплате страховых взносов

Особые моменты по расчету страховых взносов

отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

? заработную плату — 400 000 руб.;

(125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.

Государственные органы с ограниченными возможностями, члены которых составляют не менее 80 процентов инвалидов%;

Данный вывод следует из того, что страхвзносы рассчитываются по выплатам в рамках трудовых либо гражданско-правовых взаимоотношений с физическими лицами. Поскольку организация-заказчик не заключает никаких договоров непосредственно с персоналом, то и начислять страховые взносы она не должна. Организация, которая является их непосредственным работодателем, выплачивающим заработную плату в рамках заключенного договора, обязана рассчитывать и перечислять страхвзносы.

X. Порядок заполнения подраздела 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»

по пенсионному страхованию — 1 021 000 руб. При достижении этой величины тариф взносов снижается;

Лимит облагаемой базы по страховым взносам

Порядок исчисления и уплаты ЕСН

если работник имеет статус беженца (но не временное убежище в РФ), с его вознаграждения страховые взносы рассчитываются в обычном порядке;

по социальному страхованию — 815 000 руб. При достижении этой величины выплаты не облагаются взносами;

Таким образом, взносы в ПФР составят 132 тыс. руб. (600 000 х 22/100), в ФОМС – 30,6 тыс. руб. (600 000 х 5,1 / 100), в ФСС – 17,4 тыс. руб. (600 000 х 2,9/100).

Организация решила компенсировать свои расходы за счет уменьшения предстоящих платежей. В итоге за январь 2011 г. организация ничего не должна была уплачивать в ФСС России. При этом оставшуюся часть расходов, не покрытых страховыми взносами, в сумме 19 900 руб. (31 500 руб. — 11 600 руб.) бухгалтер организации учел при расчете страховых взносов в ФСС России за февраль 2011 г.

Кроме того, налогоплательщики следующих категорий освобождаются от уплаты налогов и иных компенсаций, не превышающих 100 000 рублей для каждого физического лица в течение налогового периода:

27 990 + 5 500 = 33 490 руб.

Ставки для расчета в 2018 году не изменились, но при расчете необходимо учитывать, что они подразделяются на основные, пониженные и дополнительные. Подробнее о тарифах читайте в этом материале.

Страховые взносы должны рассчитываться в организации в рамках заключенных с сотрудниками трудовых отношений с момента устройства физических лиц на работу. Соответственно, компания не может использовать суммы вознаграждений, выплаченных другим работодателем, а должна облагать взносами только свои.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Расчетный период по страховым взносам (в ФСС России, в ПФР, в медицинские фонды) — календарный год. Отчитываться же нужно по итогам I квартала, полугодия, III квартала, а также по итогам года. Суммы страховых взносов считаются накопленным итогом с 1 января каждого года (ст. 10, 15 Закона о страховых взносах).

Предельная величина базы для начисления:

страховые взносы с заработной платы во внебюджетные фондық

? зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам в ФСС России (письмо ФСС России от 21.06.2010 № 02- 03-13/08-4917). При этом в устных разъяснениях специалисты Минздравсоцразвития России рекомендуют предварительно согласовать такое решение с территориальным отделением ФСС России по месту своей регистрации.

При исчислении налоговой базы платежи и иные компенсации учитываются как стоимость этих товаров на день уплаты. В этом случае стоимость товаров определяется исходя из рыночных цен, а в случае государственного регулирования цен на эти товары-исходя из регулируемых государством розничных цен. В стоимость товара включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, а также в случае товаров, которые могут быть потреблены, и соответствующий акциз.

Определение базы для расчета страховых взносов

XVII. Порядок заполнения приложения N 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1 расчета

Если компания выдала призы физическим лицам, не являющимся сотрудниками, то с их стоимости не нужно исчислять страховые взносы. Данный момент опять-таки связан с тем, что данные выплаты не являются оплатой труда, и, соответственно, не включаются в облагаемую базу.

Исчисление страхвзносов с доходов временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан

Контролирование полноты сбора отчислений ФНС не означает упразднение расчетов с Пенсионным фондом, поскольку рассчитываются именное пенсионные взносы по ранее установленным тарифам, лишь перечисление теперь будет производиться в ФНС по другим КБК. Увеличение же сумм взносов, уплачиваемых ИП, обусловлено повышением МРОТ, лежащим в основе расчета фиксированных сумм.

Приложение N 7. Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий

расчет по ЕСН в части кредитования федерального бюджета”;

Календарный год признается налоговым периодом ЕСН. Порядок уплаты ЕСН, предусматривающий авансовый платеж, требовал введения отчетного периода. В качестве налогового отчетного периода допускаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Предоплата ESN выплачивается ежемесячно до 15 числа следующего месяца, исходя из суммы невыплаченных платежей. Если аванс уплачен позднее, то налогоплательщик обязан уплатить штраф.

Введение регрессивной шкалы, по мнению авторов налоговой реформы, должно стимулировать организацию детальных теневых платежей в виде заработной платы и тем самым в целях дальнейшего снижения налоговой ставки, в то время как введение регрессивной шкалы серьезно усложняет всю процедуру исчисления и уплаты налогов. А также контроль со стороны налоговых органов.

Ставки налога и порядок применения регрессивной шкалы ставок ЕСН

В бухгалтерском учете расчет страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и ЕСН отражается на счете 69 "расчет социального страхования и обеспечения".

В некоторых случаях бухгалтеры начисляют страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых иностранным гражданам, временно пребывающим в России. Согласно пп. 15 п.1 ст. 422 НК РФ суммы выплат и вознаграждений по трудовым и ГПХ договорам с иностранными специалистами, временно пребывающими на территории РФ, включены в список необлагаемых выплат. При смене статуса иностранного гражданина, к примеру, на временно или постоянно проживающего, страховые взносы необходимо начислять в соответствии с законодательством.

Все обозначенные квитанции оформляются только по форме №(пропись) ПД или по образцу № ПД-4сб (удержание) и принимаются к зачислению только в Сбербанке (когда у индивидуального предпринимателя имеется расчетный счет в стороннем банке, значит платить следует и с такового, никакие дополнительные комиссии по такому не снимаются). При структуризации квитанции на платежи взносов по внебюджетным направлениям, следует знать указанне КБК (или — Коды Бюджетной Классификации). Все КБК всегда можно просмотреть на ресурсе ПФР.

Объектами налогообложения ЕСН являются:

Таблица Регрессивная шкала ставок страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Соответственно, в этом случае неважно, где именно человек выполняет свои профессиональные обязанности.

Не начисление страховых взносов на стоимость форменной или специальной одежды сотрудников

Данный тип работы представляет собой готовый результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала при самостоятельной подготовки учебной работы.

"пенсионные выплаты”:

На медстрахование бизнесмен отчисляет 4590 руб. независимо от величины получаемых доходов. Бизнесмен вправе выбрать, отчислять ему на страхование по временной нетрудоспособности и материнству деньги или не отчислять, но делать взносы в ФСС по травматизму и производственным несчастным случаям ИП за себя не может.

Например: ООО "Гамма" применяет общий налоговый режим. В организации работают 23 человека. Выплаты в их пользу за март 2009 года, с которого необходимо уплатить взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, составили::

Исчисляется и в ФСС 30 тыс. * 2,9% выходит 870 рубл.

расчет взносов по каждому сотруднику ведется в специальной индивидуальной карточке, рекомендованная форма которой установлена Письмом ПФР от 09.12.2014 г. № АД-30-26/16030 и ФСС № 17-03-10/08/47380. Главное — карточка должна быть обновлена с 2017 г. в соответствии с правилами гл. 34 НК РФ. Кроме того, в ней не должно быть ссылок на Федеральный закон № 212, на данный момент отмененный.

Возможные ошибки при исчислении и уплате страхвзносов

Официальные индивидуальные предприниматели с общим доходом больше 300 000 рубл. вносят за себя (плюс к обозначенной сумме 23 153 рубл.) далее 1% от прибыли, какя превышает 300 000 рубл.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

В видео-материале представлена информация о сложных вопросах исчисления страховых взносов в 2018 г.:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Данный тип работы не является научным трудом, не является готовой работой!

при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП следует до составления промежуточного ликвидационного баланса (в первом случае) или до момента подачи заявления о прекращении деятельности (во втором случае) подать в ИФНС расчет по страхвзносам за период с начала расчетного периода по день представления РСВ включительно;

Налогоплательщики ЕСН, объекты налогообложения и налоговая база

Неверное соотнесение страховых взносов с расходами по налогу на прибыль

исправленный РСВ должен направляться плательщиком страховых взносов в течение 5-ти дней с момента получения электронного уведомления ИФНС об ошибке или в течение 10-ти дней при получении бумажного уведомления;

Ставка социального налога является регрессивной и снижается по мере роста доходов. С введением ЕСН максимальная общая ставка, применявшаяся ранее, теперь снизилась с 39,5% (2001 год) до 26%.

XXI. Порядок заполнения приложения N 1 «Расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разделу 2 расчета

Пример расчета страховых взносов в ПФР в предприятиях

Налоговые расходы рассчитываются и оплачиваются отдельно в фонде, поэтому поддержка должна идти через открытие счета 69:

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

200 000-для работников 1967 года рождения и молодых (15 человек).

Заметим, что перечислять взносы работодатель обязан ежемесячно и в установленные сроки – до 15-го числа следующего месяца. Кроме того, в ПФР он обязан подавать информацию о начисленном ФОТ и рассчитанной величине отчислений и форму СЗВ-М. При выявлении ошибки в определении налоговой базы, законодателями разрешено представлять уточненный расчет в ПФР.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, как и ЕСН, могут начисляться с применением регрессивной шкалы налогообложения, которая представлена в таблице

XII. Порядок заполнения приложения N 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1 расчета

Взносы из доходов второй группы рассчитываются по следующим ставкам:

по страхованию «на травматизм» — лимит отсутствует.

Отчисления: расчет в ПФР для ИП в 2017 году

? ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

(125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

(125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.

Так же ИП платят прописанные фиксированные страховые фонды в отношении себя посредством единого расчетного документа (или одной квитанцией/ официальным платежным поручением). ПФР сейчас самостоятельно разделяет всю уплаченную сумму на исчисленную страховую и накопительную доли (если таковая есть). Т.е необходимо следующее:

(125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.

Ставки по страховым взносам

Суммы страховых взносов, которые организация платит по местонахождению обособленного подразделения, исчисляются исходя из суммы выплат, начисленных сотруднику этого подразделения. По месту учета головной фирмы страховые взносы исчисляются за ми-

Бизнесмены и компании по-прежнему уплачивают взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.

При расчете страховых взносов необходимо учитывать некоторые моменты, а именно лимит облагаемой базы и тарифы. Без их учета исчисление сумм будет произведено некорректно, и, соответственно, налоговая инспекция будет вправе применить административную ответственность к организации.

III. Порядок заполнения титульного листа расчета

Приложение N 5. Коды тарифа плательщика

платить налоги допускается или поквартально, или один раз в текущий год;

Ошибки в исчислении страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

Д-т Щ69-к-т Щ.70,73-расходы Фонда социального страхования произошли;

Если компания заключила с сотрудником договор аренды его личного имущества для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, с выплат не нужно начислять страховые взносы. Они не относятся к трудовой деятельности сотрудника, а взносы должны начисляться именно на оплату труда. Даже если с физическим лицом заключен договор ГПХ, то по арендным платежам не начисляются взносы, поскольку в рамках таких взаимоотношений производятся выплаты за выполненные работы или оказанные услуги, а не за аренду.

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

? пособие по беременности и родам;

Обратите внимание: страховые взносы нужно платить по местонахождению обособленного подразделения, только если это подразделение имеет отдельный баланс, расчетный (лицевой) счет, а также начисляет выплаты и другие вознаграждения в пользу физических лиц. Если какое-либо из этих условий не выполняется, то страховые взносы по обособленному подразделению следует уплачивать по местонахождению головного отделения организации.

фонды финансового права

В бухгалтерской практике встречаются распространенные ошибки при исчислении и уплате страховых взносов, а потому необходимо обращать внимание на следующие особо важные моменты.

ПФР – пенсионный фонд;

XIII. Порядок заполнения приложения N 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1 расчета

Расчет взносов по пониженным ставкам

Начисление страхвзносов с выплат по соглашениям о предоставлении персонала

Если в рамках социального пакета организация оказывает сотрудникам какие-либо услуги, то каждый из них получает вознаграждение в натуральной форме. С таких вознаграждений нужно начислить страховые взносы. Расчетная база для их начисления определяется индивидуально, значит, чтобы правильно рассчитать сумму страховых взносов, организация должна определить стоимость услуг, оказанных каждому конкретному сотруднику. Для этого нужно обеспечить индивидуальный учет всех выплат и вознаграждений, в том числе полученных сотрудниками обезличенно, в натуральной форме (ч. 6 ст. 15 Закона о страховых взносах).

В далее ФОМС наличные 30 тыс. * 5,1% сумма — 1530 рубл;

Статья 16 Налогового кодекса Российской Федерации Статья 238 п. 1, основанная на законе статья 7 Статья 158-ФЗ О размере платы за обучение по основным и дополнительным образовательным программам, с 1 марта 2009 г.

Налогоплательщиками ЕСН признаются:

Приложение N 4. Коды места представления расчета в налоговый орган

Особенности учёта ЕСН в бухгалтерском учёте

Единый социальный налог (ЕСН) предназначен для привлечения необходимых средств для реализации прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное обеспечение и медицинское обслуживание граждан.

денежные средства необходимо перечислять несколькими платежами в зависимости от вида страхования;

VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование»

Расчет страховых взносов с выплат сотрудникам-иностранцам

Если сумма примененного в отчетном периоде налогового вычета фактически превышает сумму уплаченной за тот же период страховой премии, то разница возникает в том отчетном периоде, в котором такие вычеты имели место.

рассчитанные страхвзносы необходимо уплачивать не позже 15-го числа месяца, идущего за месяцем начисления этих сумм;

• для ПФР = 12 МРОТ х 26% = 12 х 7500 х 26/100 = 23 400 руб.;

Включение в облагаемую базу выплат, начисленных прежним работодателем

Для финансирования страховой части трудовой пенсии-8%;

Остались на прежнем уровне размеры тарифов взносов и для предприятий – 30% от ФОТ (22% – в ПФР, 5,1% – в ФОМС, 2,9% – в ФСС). Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 утверждена предельная база (ФОТ) для расчета отчислений:

При исчислении страховых взносов бухгалтеры часто допускают такие ошибки:

XI. Порядок заполнения приложения N 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета

IV. Порядок заполнения листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» расчета

талоны на определенное время. Стоимость услуг, предоставляемых по такому талону, можно определить исходя из обшей стоимости аренды и общего времени посещений оздоровительного комплекса. Затем ведомости передаются в бухгалтерию, и в конце каждого месяца стоимость предоставленных услуг включается в совокупный доход сотрудника. После того как база для начисления страховых взносов по каждому сотруднику будет рассчитана, нужно определить ежемесячные платежи по страховым взносам в каждый внебюджетный фонд.

Индивидуальный предприниматель;

взносы на ОМС рассчитываются только с доходов тех иностранных работников, которые постоянно или временно проживают в РФ. По временно пребывающим работникам взносы на ОМС рассчитывать не нужно, поскольку они не вправе получать медицинское обслуживание;

Законодательство не устанавливает зависимости между предельной величиной выплат, облагаемых страховыми взносами (463 000 руб.), и количеством договоров (трудовых или гражданско-правовых),

Организация и организационно-правовая форма организации выплачивают и иное вознаграждение, не превышающее 100 000 рублей за каждого физического лица, являющегося инвалидом I,II или III группы в течение налогового периода.

по медицинскому страхованию — лимит отсутствует;

Когда вы прямозарегистрированы в должном качестве ИП только по началу года — платить внебюджетные взносы следует не за текущий год, но за все то время, что субъекты зарегистрированы (для приблизительного расчета государственного платежа и внесения всех квитанций нужно использовать бухгалтерский ресурс). Когда совмещаеся работа ИП с деятельностью по трудовому договору, а начальник уже делает внебюджетные платежи — и здесь все равно нужно делать все платежи указанные и фиксированные только уже лица ИП.

Не изменились и сроки уплаты взносов: фиксированные суммы должны быть внесены до конца отчетного года, дополнительно начисленные — до 1-го апреля следующего года.

В итоге у нас получается следующее: 6,2 тыс. + 1530 + 870 = 9 тыс.

Неверное использование сумм выплат, не включенных в список необлагаемых страхвзносами

Порядок начисления взносов в ПФР

некоммерческие и благотворительные организации.

Существуют категории плательщиков, занимающиеся определенными видами деятельности, для которых ставки отчислений законодательно снижены. Пункты 4-10 ст. 427 НК РФ дают подробное описание условий и требований к предприятиям, имеющих право на применение подобных льгот.

Категории налогоплательщиков различаются критериями исчисления и уплаты налогов. В первой категории налогоплательщиков этим критерием являются выплаты физическим лицам. Для второго-доход, полученный самим налогоплательщиком. Если налогоплательщик относится одновременно к нескольким категориям налогоплательщиков, указанным в законе, он исчисляет и уплачивает налоги на основании каждой из них.

Физические лица, не признанные индивидуальными предпринимателями;

Не подлежат налогообложению платежи по гражданско-правовым договорам,объектом которых является передача права собственности или иных имущественных прав, а также договоры, связанные с использованием имущества. Размер единовременной материальной помощи, оказанной физическому лицу налогоплательщиком в связи со стихийным бедствием или иной чрезвычайной ситуацией, а также потерпевшему от террористического акта на территории Российской Федерации; семье работника или работника, умершего в связи со смертью члена (членов) его семьи.Сумма материальной помощи, выплаченной физическому лицу из бюджетного фонда организацией, финансируемой не более чем на 3 тысячи рублей в расчете на одного физического лица, в течение налогового периода не подлежит налогообложению: сумма страховых взносов на обязательное страхование работников осуществляется налогоплательщиками в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; предоставляется на срок более одного года.

Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

Ошибки в расчете по страховым взносам

ПОРЯДОК РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Однако на данный вид выплат начислять страхвзносы не надо, поскольку он осуществляется вне рамок трудовых или гражданско-правовых отношений, то есть не связан с оплатой труда или профессиональной деятельностью сотрудника.

расчет ЕСН для части, зачисляемой в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”;

Д-т Щ69-к-т Щ.51-перечисляются суммы налогов и страховых взносов в Социальный фонд и федеральный бюджет.

Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2018

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Расчет страховых взносов с выплат иностранным сотрудникам основывается на следующих моментах:

если обособленное подразделение компании находится за пределами территории РФ, платить страховые взносы и сдавать РСВ должно головное подразделение. При нахождении на территории РФ данный момент зависит от того, выделено подразделение на отдельный баланс или нет: в первом случае оно должно самостоятельно заниматься вопросами страховых взносов, а во втором — головной офис;

Основными записями на счете для расчета ЕСН и Пенсионного фонда являются:

январь – 125 000 руб.;

Приложение N 6. Коды видов документов, удостоверяющих личность

По итогам отчетного периода она исчисляется исходя из налоговой базы, исчисленной на основе метода начисления с начала налогового периода до конца соответствующего отчетного периода.

В базу необходимо включать все выплаты по трудовому договору (кроме необлагаемых выплат). Что касается гражданско-правовых договоров, то по ним страховые взносы начисляются аналогичным образом. Единственное исключение — по соглашениям ГПХ не рассчитываются социальные взносы.

при ликвидации или прекращении деятельности нужно заплатить взносы в течение 15-ти дней после подачи РСВ, а их сумма рассчитывается как разница между начисленными и уплаченными страхвзносами.

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Порядок организации индивидуального учета выплат и вознаграждений законодательно не установлен. Поэтому методику такого учета организация вправе разработать самостоятельно. Вариантов может быть как минимум два. Допустим, определить стоимость услуг, предоставленных каждому сотруднику, можно исходя из общей стоимости аренды спортивного зала (бассейна) и числа сотрудников, посещающих его. В этом случае число сотрудников нужно подтвердить документально, в частности, составить список посещений, с которым ознакомить их под подпись. К примеру, именно таким образом рекомендовал поступить Минфин России при расчете НДФЛ с дохода каждого их сотрудников, полученного в форме бесплатного питания (письмо от 19.06.2007 № 03-11-04/2/167).

VI. Порядок заполнения приложения N 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1 расчета

В соответствии со статьей 17 № 238-158 Налогового кодекса Российской Федерации, № 158 закона № 158-ФЗ (действует до 1 марта 2012 года) от 1 марта 2009 года суммы, уплаченные организацией (индивидуальным предпринимателем), не включаются в общую сумму покупки.

Итак, общая минимальная фиксированная сумма отчислений ИП за себя при доходе за год в пределах 300 тыс. руб. составляет 27 990 руб. Для бизнесменов, ведущих бизнес не целый год, сумма отчислений пересчитывается пропорционально отработанному в качестве предпринимателя времени.

Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды

Расчет по пенсионному обеспечению в части обязательных страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии”;

Д-т Щ20-к-т щ.69 субсчета "расчеты с Территориальным фондом обязательного медицинского страхования" - 5900 рублей(295 000 рублей*2%) - накопления ЕСН, переданные в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.Д-т сч.69 субсчет "Расчеты федерального бюджета по ЕСН" -к-т сч.69 субсчет "Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по кредиту страховой части трудовой пенсии" -29300 трение (16000+13300)-Пенсионный фонд Российской Федерации по финансированию страхования.;

нусом взносов по обособленному подразделению. Если обособленные подразделения находятся за пределами России, тогда платить страховые взносы нужно по местонахождению головной компании. Согласно ч. 11 —14 ст. 15 Закона о страховых взносах, если сотрудник одновременно работает в головном офисе и в обособленном подразделении, выделенном на отдельный баланс, страховые взносы с его выплат нужно исчислять отдельно с доходов, полученных:

XIX. Порядок заполнения приложения N 10 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1 расчета

фонды за прошедший

Во-первых, для организаций и индивидуальных предпринимателей-выплаты и иные компенсации налогоплательщиком в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются работы, Услуги и т.п.;

Если уставный капитал полностью состоит из взносов общественных организаций инвалидов, а средняя численность работников составляет не менее 50%, а численность работников-инвалидов от заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда и доля в общем фонде оплаты труда изменяется, то производится соответствующий перерасчет налога.;

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Пример 2.1. В январе 2011 г. организация начислила в пользу своих сотрудников:

разработка или внедрение инновационных технологий;

К примеру, субъект использует основные тарифы самостоятельно. Если нет превышения государственных предпсаний, то здесь будет значиться стандартная формула по всем фондам. Получается следующее:

Плата за первую группу составляет 14%, а все взносы перечисляются в страховую часть пенсии.

Расчет взносов в ПФР для ИП: фиксированный взнос: 23 400 + 4590 = 27 990 руб. Перечислить сумму бизнесмен обязан до окончания года.

В 2018 году повысились лимиты базы, облагаемой страховыми взносами, и на данный момент согласно Постановлению Правительства РФ от 15.11.2017 г. № 1378 они составляют:

Налогоплательщики - налоговая база организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих платежи физическим лицам, в виде суммы платежей и сборов, уплаченных налогоплательщиком по налоговым платежам в пользу физических лиц, налоговая база определяется индивидуально индивидуально с начала налогового периода по истечении накопленной суммы каждого месяца.

Доход ИП Иванов О.М. за 2017 – 850 тыс. руб.

После этого оплаченные квитанции внебюджетных платежей обязательно сохраните. Потому что отчетность с 2012-го г. для ИП без рабочих (исчисляющих только за себя) — упразднена. Чтобы проследить, дошли ли все платежи до места истребования — позвоните в адресное районное управление ПФР и свяжитесь с сотрудником, уполномоченным за ИП без штата. Далее всю сумму внесенных отчислений можно сократить сумму прописанного налога (какой платится по системе 6% «прибыль»). Это простой способ сэкономить на государственных фондах. Обозначенные Фиксированные страховые фонды рассчитываются на показателях МРОТ, действующего на положение 1-го января 2018 года. При индексации МРОТ в России в течение периода страховые государственные зачисления по состоянию год НЕ изменяются.

Если между компаниями заключается соглашение о предоставлении персонала (договор аутсорсинга), то страховые взносы должна начислять организация, в штат которой входят эти сотрудники. Соответственно, организация, принимающая персонал для выполнения определенных операций, оплачивает услуги предоставляющей компании и в этом случае не должна начислять страховые взносы.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Как рассчитать взносы в ПФР?

Суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы по ЕСН

Посмотрите похожие темы возможно они вам могут быть полезны:

представлять РСВ и передавать отчетность компании или обособленные подразделения должны по месту своего нахождения, а ИП — по месту регистрации;

• в ПФР – 876 тыс. руб.;

Начислить страховые взносы нужно в тот день, когда работнику исчисляется вознаграждение. База для расчета взносов определяется работодателем самостоятельно на каждого человека, и при этом она устанавливается нарастающим итогом с начала года.

субъекты малого предпринимательства;

Всех страхователей, применяющих пониженные ставки расчета страховых взносов, можно условно разделить на 3 группы в зависимости от специфики деятельности:

Считать суммы страховых взносов следует ежемесячно в течение года. Причем отдельно:

Не только учреждения, созданные для достижения целей образования, культуры, здравоохранения и других социальных целей.

XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1 расчета

февраль – 129 000 руб.;

VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»

Приложение N 1. Коды, определяющие способ представления расчета по страховым взносам в налоговый орган

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Бухгалтер начислил страховые взносы за январь 2011 г. в сумме 136 000 руб. (400 000 руб. х 34%), в том числе взносы в ФСС России — 11 600 руб. (400 000 руб. х 2,9%). При этом расходы организации, произведенные в январе 2011 г. на государственное социальное страхование, составили 31 500 руб. (8000 руб. + 23 500 руб.), что больше взносов в ФСС России, начисленных за этот же месяц.

Особенности учёта ЕСН в бухгалтерском учёте

Данный момент применялся давно (еще до 2010 г.), а в настоящее время, даже если выплаты уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли, с них все равно нужно исчислять страховые взносы. Примером данных сумм могут быть премии, стоимость питания работников, компенсация мобильной связи и т.п.

если работник приехал из стран ЕАЭС (Казахстан, Армения, Киргизия, Белоруссия), то все взносы рассчитываются аналогичным образом, как и по гражданам России;

Согласно ст. 431 НК РФ основные моменты начисления и уплаты страховых взносов связаны с такими моментами:

В ст. 422 НК РФ содержится конкретный перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами. Некоторые бухгалтеры полагают, что если выплата не указана в этом списке, то с нее обязательно нужно рассчитывать страхвзносы. К примеру, если сотрудник умер, то материальную помощь его родственникам облагают этими взносами, поскольку такая выплата не включена в ст. 422 НК РФ.

ФСС – фонд социального страхования;

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

Приложение N 2. Коды форм реорганизации (ликвидации) организации

расчетный период – календарный год;

Организация, не имеющая отношения к плательщикам-льготникам, за 9 мес. 2017 выплатила работнику Петрову И.И. заработную плату в сумме 640 тыс. руб., в т.ч. оклад – 600 тыс. руб., материальная помощь – 4 тыс. руб., оплата больничного –36 тыс. руб.

Обязательный пенсионный страховой взнос-уплачивается в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации отдельно, его личное назначение исчисляется в размере, соответствующем сумме страховых взносов, учтенных на его индивидуальном лицевом счете.

Д-т Щ20-к-т щ.69 субсчет "Расчеты с российским Фондом социального страхования" - 8555 рублей(295 000 * 2,9%) - начислено ЕСН. Передано в российский Фонд социального страхования;

Те, кто производит платежи физическим лицам;

Порядок расчета страховых взносов

Остались без изменений и правила расчета дополнительных отчислений, если годовая доходность бизнеса превышает трехсоттысячный порог – 1% от суммы превышения. Действительны и ограничения по пенсионным отчислениям. В 2017 году «потолок» составит 187 200 руб. Он рассчитывается по формуле: 8 МРОТ х 12 х 26%.

Если сумма расходов по социальному страхованию превысила сумму страховых взносов, начисленных в ФСС России, то организация может:

• для ФОМС = 12 МРОТ х 5,1% = 12 х 7500 х 5,1/100 = 4590 руб.

В видео-материале представлена информация о сложных вопросах исчисления страховых взносов в 2018 г.:

Сумма ЕСН, начисленная в связи с уплатой в пользу физического лица, учитывается в целях налогообложения прибыли. Кредит счета 69 начинается с обязательного пенсионного страхования и единого социального налога, а также расчет суммы штрафов за преждевременную уплату платежей, дебет обязательного пенсионного страхования ЕСН и страховой премии по пенсионным страховым платежам начинается с принятия решения о налоговой базе.

Адвокаты, нотариусы в частной практике.

плательщики (организации и ИП) страховых взносов должны производить расчет и уплату страхвзносов по наемным сотрудникам по итогам каждого месяца. Исчисление основывается на использовании величины облагаемой базы, тарифов страхования и сумм, не включаемых в облагаемую базу по страхвзносам;

Иногда бухгалтеры неверно определяют выплаты, с которых не нужно начислять страховые взносы. Некоторые расходы компании используются для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, и их используют также для уменьшения облагаемой базы по страхвзносам.

? в головном отделении организации — по местонахождению головного отделения;

Индивидуальные предприниматели зачисляют социальные взносы в ФОМС. Это еще один внебюджетный орган. Фиксированный страховой платеж в ФФОМС на 2018 год равняется 316,40 рубл. в мес. (получается 949,21 руб. по кварталу, 3796,85 руб. за год). Зачисления в государственный ФФОМС по прибыли большей 300 000 рубл. не предусматриваются.

РСВ является непредставленным, если в нем содержатся ошибки по персонифицированным сведениям сотрудников, базам для расчета, суммам страховых взносов, невыполнением контрольных соотношений. Об этом ИФНС уведомляет плательщика страхвзносов в срок не позже дня, идущего за днем представления РСВ в электронном формате, или не позже 10 дней в случае представления РСВ в бумажном виде;

Расчет суммы начисленных авансовых платежей по пенсионным взносам представлен в таблице

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством. В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

если работник является высококвалифицированным иностранным специалистом, начисление страховых взносов осуществляется по специальным правилам.

изначально необходимо исчислить страховые взносы по каждому сотруднику по видам, а затем определить общую сумму пенсионных, медицинских и социальных взносов по организации;

• в ФСС – 755 тыс. руб.

По этой ссылке вы сможете найти рефераты по экономике на любые темы и посмотреть как они написаны:

XXII. Порядок заполнения раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета

Важно! Согласно пп. 1, 2 ст. 427 НК РФ доходы за год для использования пониженных тарифов должны быть не более 79 млн. руб. Если условие не выполняется, взносы должны быть пересчитаны по общим ставкам.

Понятие единого социального налога и страховых взносов

все исчисленные суммы страхвзносов должны учитываться налогоплательщиком с детальным разделением по физическим лицам и видам взносов;

фонды при заключении

В связи с индексацией МРОТ с 1-го января 2018 все фиксированные страховые (основные) взносы и налоги ИП за себя более повысились. Сейчас ИП с общим годовым зарботком в 300 000 рубл. и меньше платят лишь два платежа в своем отношении на итоговую сумму в 23 153,33 рубл.