страховые взносы с оплаты труда проводка

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. А если ему поручено произвести иные расходы, деньги на эти цели также следует выдать. Рассмотрим, как определить сумму аванса, а также порядок возврата остатка.

Функциональные возможности Учет рейсов Судовые роли Расчет инвалюты взамен суточных Учет количества произведенной рыбопродукции Расчет сдельного фонда оплаты труда по паям Компенсация выходных дней плавсостава Котловое довольствие Аналитический отчет по распределению фонда оплаты труда по рейсам

Отчет о деньгах, которые были израсходованы на командировку или другие служебные расходы, является сводным документом внутреннего учета. В совокупности с прикрепленной к нему документацией, отчет позволяет контролировать затраты предприятия и упорядочивает информацию о финансовых потоках.

Подтверждением того, что расходы экономически обоснованы, является утвержденный руководителем авансовый отчет.

соответствие АО принятой у работодателя форме;

ВниманиеОтметка о принятии отчета делается в соответствующей графе документа. При выдаче перерасхода в отчете указывается дата составления и номер расходно-кассового ордера. В отчете должна быть расшифровка подписи кассира, главного бухгалтера.Следующим этапом является списание подотчетных сумм. Этим занимается бухгалтерия предприятия. Списание производится на основании утвержденного авансового отчета. Но, если отчет не прошел проверку, например, по причине необоснованности израсходованных работником денег, то он не принимается к учету.

Источник: http://11-2.ru/srok-vozmeshheniya-po-avansovomu-otchetu-rabotniku/

Сумма основной зарплаты — это то, что получает работник за фактически выполненные поставленные цели и задачи, согласно трудовому соглашению и в соответствии с установленными нормами труда. Премиальная часть заработной платы, или надтарифная ставка, — это дополнительное стимулирование отдельного работника или трудового коллектива с целью повышения эффективности труда или вознаграждение за качественное и своевременное выполнение трудовой задачи. У работников часто возникает вопрос: является ли премия частью заработной платы? Да, в соответствии со статьей 129 ТК РФ, премия входит в систему зарплаты как стимулирующая выплата, но не является ее обязательной частью. Каждый работодатель сам определяет порядок выплат премии и ее размер. В расчете среднего заработка работника премия учитывается как часть зарплаты.

Но в то же время всю сумму, указанную в документе, можно включить в налоговую себестоимость.

реквизиты подтверждающих документов.

Возмещение по авансовому отчету

Скачать бланк расчетного листка

В обязанности бухгалтера входит проверка целевого использования денег, наличия оправдательной документации и правильность составления отчета.

Особняком стоят однодневные поездки. Если сотрудник может каждый день возвращаться домой из местности, в которую командирован, суточные ему не положены (п.15 Инструкции).

Другое решение ситуации – возместить работнику понесенные расходы. Такой подход будет справедлив, когда товары реально куплены либо работы (услуги) подотчетным лицом оплачены и можно проверить их цену. Однако если работодатель пойдет навстречу сотруднику-растеряшке, то компании придется заплатить дополнительные налоги, посчитали судьи Высшего арбитражного суда РФ.

Для этого составляется авансовый отчет подотчетного лица, и к нему прикрепляются документы, подтверждающие расход средств: билеты на проезд, счета из гостиниц и др. Форма бланка утверждается руководителем. Неиспользованные суммы сдаются в кассу по приходному ордеру.

Что входит в ежемесячный заработок

Суточные, в отличие от остальных командировочных затрат, можно включать в налоговую себестоимость лишь в пределах норм. Они установлены постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 93. Так, например, суточные при командировках по нашей стране можно относить на расходы в сумме, не превышающей 100 рублей в день.

Перерасход по авансовому отчету – вещь нередкая, поскольку сложно точно угадать ту сумму, которую нужно будет уплатить за приобретаемые товары (услуги) или израсходовать в служебной поездке. При выдаче средств объем предстоящих расходов определяется приблизительно.

Можно ли выплачивать перерасход на карту сотруднику?

Рекомендуем прочесть: Акт осмотра квартиры

сдельно-прогрессивная;

При выдаче наличных денег работнику данная операция отображается в программе 1 С следующим образом:

Суммы, которые сотрудник израсходовал сверх полученных под отчет, выдайте ему из кассы. Для этого оформите расходный кассовый ордер формы № КО–2. Номер и дату этого документа укажите в строке авансового отчета «Перерасход выдан по кассовому ордеру». Это предусмотрено в указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55.

Оплата за товары, работы, услуги.

Возмещение затраченных сотрудником средств делается после того, как проконтролированный кассиром отчет будет утвержден начальником организации. Предоставление необходимых бумаг важно не только для сотрудника, но и для начальника.

Если же сотрудник сначала выполнил служебное поручение или совершил для организации покупку, и только после этого сделал запрос на компенсацию потраченных денег, порядок возмещения по авансовому отчету будет отличаться от общепринятого при предварительной выдаче средств.

подпись подотчетного лица.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации лица, получившие наличные деньги под, обязаны не позднее 3 -х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним .

К авансовому отчету должны прилаживаться документы, подтверждающие понесенные издержки. Документы нужно пронумеровать в порядке их записи.

Форму АО-1 можно скачать на нашем сайте.

заявление о компенсации, утвержденное подписью руководителя и печатью;

Если сотрудник использует специальное бизнес-приложение, например Hamilton-Авансовый отчёт, то вся информация о нём уже заполнена по умолчанию. Ему остается лишь внести информацию по расходам и прикрепить фотографии подтверждающих документов. Причем сделать всё это он может с любого мобильного устройства.

Минимальный размер оплаты труда или сокращенно МРОТ — это установленный государством минимум, ниже которого работник по закону не должен получать за свою работу, в соответствии со статьей 133 ТК РФ. Каждое предприятие или организация обязаны выплачивать заработную плату не ниже размера МРОТ, за исключением случаев, когда работник устраивается на неполный рабочий день или работает на условиях совместительства. МРОТ — это тот минимальный размер оплаты, что входит в заработную плату работника в обязательном порядке, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В этот же день бухгалтер выдал подотчетные суммы на основании заявления, подписанного руководителем: ДТ71 КТ50 – 2000 руб.

При оформлении перерасхода в авансовом отчете могут возникнуть следующие вопросы:

На практике встречаются ситуации, когда работник расходует больше, чем ему выдали, или приобретает что-то для нужд организации за свой счет. Эту сумму можно выплатить работнику.

Здесь применяются такие проводки:

Как следствие расходы учитываются в том отчетном периоде, когда будет утвержден авансовый отчет. При наличии перерасхода, сумма превышения учитывается в расходах предприятия только после того, как она будет выплачена работнику предприятия.

Нужно помнить о включении в отчет суточных за каждый день командировки. Компенсацию суточных обеспечивает ст. 168 ТК России. К отчету о потраченных деньгах нужно приложить заявление на компенсацию затрат, дальше выпускается приказ начальника на компенсацию.

Выгрузка проводок по инвалюте в бухгалтерскую программу Выгрузка в формате XML проводок по видам расчетов со способом расчёта «Расчёты по инвалюте» реализуется с помощью обработки «Выгрузка данных по инвалюте в бухгалтерскую программу»: выгрузка проволок по доходам в неденежной форме; выгрузка сумм в валюте и рублевом эквиваленте. При помощи обработки можно произвести выгрузку: всех документов «Расчет инвалюты» за выбранный период»; всех документов «Расчет инвалюты», которые еще не были выгружены ранее за выбранный период; конкретного документа «Расчет инвалюты», выбранного пользователем в форме обработки.

Возмещение по авансовому отчету сроки

Возможности решения «Заработная плата экипажей судов»

При этом нужно разобраться какой документ оформляется после авансового отчета при перерасходе подотчетником предоставленной ему суммы.

Раньше возмещение расходов по авансовому отчету начиналось с составления приказа руководства о выполнении работником служебного задания, которое могло быть оформлено в виде приказа с перечислением подотчетных лиц и списком товаров или услуг, на оплату которых выдаются деньги, принадлежащие организации.

Авансовый отчет составляется в 1 экземпляре. При оформлении отчета работнику и кассиру необходимо заполнить следующие поля:

Основанием для возврата израсходованных работником денег является авансовый отчет. К нему нужно обязательно приложить список документов, подтверждающих текущие расходы (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Получение зарплаты всегда сопровождается выдачей расчетного листка — этого требует от работодателей Трудовой кодекс (статья 136 ТК РФ). В своем расчетном листке работник наглядно видит, что включает в себя заработная плата: общая сумма, налоги, страховые взносы, различные отчисления и прочие составляющие.

Возмещение по авансовому отчету

Дт 10, 20, 26, 44 Кт 73 — оприходованы товары, работы услуги, уплаченные работником;

Расчёт инвалюты взамен суточных 1. Установка нормы суточных по должностям Регистр сведений «Нормы суточных» предназначен для хранения информации о нормах суточных по каждой должности. Значение в колонке «Норма (сутки)» указывается в валюте. Выбор валюты, в которой задана норма, производится в регистре «Валюты компенсационных начислений».

В случае, когда был доказан факт перерасхода по авансовому отчету, его возмещение в денежном эквиваленте выплачивается сотруднику после предъявления соответствующих документов. Если сумма превышения компенсирована после предъявления авансового отчета, то все издержки учитываются в момент выплаты денег сотруднику в конкретном налоговом периоде.

Чтобы возместить иные затраты сотрудника, необходимо воспользоваться другим источником или предварительно снять деньги с банковского счета, после чего перечислить их на карту подотчетного лица.

Общий порядок возврата израсходованных работником денег определяется законом. При этом процедура возмещения перерасхода состоит из нескольких этапов.

В графе «Бухгалтерская запись» отображаются бухгалтерские проводки, номера счетов, на которых фиксируются потраченные подотчетные суммы. К авансовому отчету должны прилаживаться документы, подтверждающие понесенные издержки. Документы нужно пронумеровать в порядке их записи.

Другими словами, если перерасход был выдан позже авансового отчета, то учет издержек берется во внимание по факту выплаты денег работнику в конкретном налоговом периоде.

Величина МРОТ различается двумя уровнями: федеральным и региональным. Федеральный МРОТ одновременно применяется на всей территории РФ. Но каждый из 85 субъектов РФ вправе устанавливать свой МРОТ, который варьируется. Поэтому величина МРОТ по регионам иногда бывает выше федеральной, как, например, в регионах с особыми климатическими условиями работы или особенностями географического расположения.

документальное подтверждение каждого расхода;

БУ Подотчетные суммы отражаются в балансе на счете 71.

Очень часто бывает, что в конце дня, когда инкассация уже прошла, превышен лимит кассы. Банк лимит повышает неохотно. Так как деньги сдать некому, мы выдаем их директору в подотчет, а утром он якобы вносит их обратно. Как налоговики относятся к таким операциям?

Перерасход по авансовому отчету — как поступить в этой ситуации и можно ли выплатить сумму перерасхода сотруднику? Рассмотрим алгоритм действий по данному вопросу и нормы его законодательного регулирования.

обоснованность расходов;

Если в кассе организации нет необходимой суммы, то стороны могут договориться об оплате средств по частям. При этом начальник должен помнить, что за не вовремя выполненные обязательства сотрудник может претендовать на компенсацию ущербов.

Подробнее: Как осуществляется доплата до МРОТ

При составлении РКО, кроме основных реквизитов предприятия необходимо дополнительно внести следующие записи:

Коммерческие предприятия нередко сталкиваются с необходимостью осуществления расчетов наличными деньгами. Подотчетные суммы выдаются через кассу организации или переводятся на карту ответственного лица.

В такой ситуации фирма должна будет выплатить суточные и за 15-е число, ведь именно этот день будет считаться датой окончания командировки.

ВажноВ таком случае формируется документ «Выдача денежных документов» в разделе «Банк и касса». В нем указывается Ф.И.О. подотчетного лица, а на второй вкладке сам документ, например, так: «билет на самолет «Москва — Белгород — Москва»». Данная операция формирует проводку с ДТ71 на КТ50 на сумму стоимости билета.Все расчеты с подотчетными лицами оформляются документом АО-1.

Справка о среднем заработке Сведения о среднем заработке могут быть выведены следующим образом: по периоду действия; по периоду регистрации. В справку можно вывести информацию только о полученных суммах инвалюты или только заработную плату (без инвалюты). Для этого на форме документа следует возвести флаг «Только инвалюта» или «Только заработная плата».

утверждение АО руководителем.

Проверенные авансовые отчеты заверяет начальник компании. Суммы, оплаченные в зарубежной валюте, считаются как в зарубежной валюте, так и в эквиваленте рубля. Выплата суммы долга в зарубежной валюте подотчетными особами и отображение ее в отчете в рублевом эквиваленте делается по курсу ЦБ России.

Расчёт инвалюты взамен суточных 2. Расчет инвалюты взамен суточных Для расчёта инвалюты взамен суточных (в пределах нормы и сверх нормы), а также перерасчёта ранее рассчитанной суммы инвалюты за определенный период предназначен документ «Расчет инвалюты взамен суточных».

Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

страховые взносы с заработной платы проводка

Поскольку при приобретении товара за собственные деньги работник выступает от имени компании, то соответственно со ст. 183 ГК России нужно приложить документы, которыми будет закрепляться сделка.

Учёт рейсов Справочник «Рейсы» предназначен для хранения следующей информации по рейсам судов флота: судно (подразделение); период рейса; период рейсооборота – включает в себя дни стоянки в порту в начале и окончании рейса, используется в аналитическом отчете по распределению ФОТ и страховых взносов по рейсам. Элементы справочника «Рейсы» могут быть использованы в судовых ролях и как дополнительная аналитика в документах по оплате труда плавсостава.

При оформлении отчета работнику и кассиру необходимо заполнить следующие поля:

Выплаты, связанные с возмещение командировочных издержек также не облагаются обязательными страховыми взносами.

Минимальный размер оплаты труда

Нормы написания авансового отчета определены приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н. Согласно назначенному порядку, подотчетные особы приводят данные о себе на внешней стороне отчета и заполняют пункты 1-6 на обратной стороне о потраченных ими суммах с приложением бумаг, которые удостоверяют затраты.

Если сотрудник не спешит внести в кассу неизрасходованные деньги компании, руководитель может принять решение об удержании данной суммы из зарплаты командированного. Сделать это можно в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса.

Соответственно с п. 2 указания Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У выручка компании, полученная наличными в кассу, может быть истрачена только на обусловленные нужды:

Поэтому для компенсации затрат работникам нужно использовать другой источник оплат либо намеренно снять финансовые средства со счета или перекинуть их на карту банка работника.

УЗНАТЬ БОЛЬШЕ О ПРИЛОЖЕНИИ Деньги, оплаченные подотчетным сотрудником в иностранной валюте, могут отражаться как в ней же, так и в рублях согласно текущему курсу на момент оплаты товаров или услуг.

Отзыв из отгулов Для досрочного возращения сотрудника с отгулов выходных дней, в информационной базе предусмотрен документ «Отзыв из отгулов». Данный документ предназначен для: ввода даты возвращения сотрудника с выходных дней; сторнирования суммы оплаты за период отзыва.

При наличии перерасхода сумма превышения считается в затратах организации лишь после того, как она будет оплачена сотруднику организации. Таким образом, если перерасход выдан после отчета по авансу, то издержки учитываются по факту оплаты средств сотруднику в определенном налоговом периоде.

данные о главном бухгалтере и бухгалтере;

Какие подотчетные документы не — вызовут претензий налоговиков

Источник: http://spb-pravo78.ru/vozmeshhenie-po-avansovomu-otchetu-sroki/

Ведь при расчетах с населением налогоплательщики вовсе не обязаны выделять НДС (п. 4, 5 ст. 168 НК РФ). Если в купленном сотрудником билете нет упоминания о налоге, зачесть НДС без спора с инспекторами не получится.

Порядок возмещения перерасхода по авансовому отчету ↑

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета

название организации;

Сроки предоставления отчета определяются также в зависимости от целевого назначения выданных средств:

Перерасход по авансовому отчету — в какой срок возместить, почему получается, образец заявления

Так, если счет является бланком строгой отчетности (то есть составлен по форме № 3-Г или 3-Гм, утвержденной приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г.), гостиница может не применять ККТ. НДС, выделенный в таком счете отдельной строкой, организация вправе принять к вычету без счета-фактуры.

Оплаты банковским платежным агентом.

При этом выплаченная сумма не рассматривается как доход, полученный работником, с нее не удерживается НДФЛ.

Обоснованием того, что перерасход по авансовому отчету нужно выплачивать, являются следующие факторы:

Возмещение перерасхода должно быть произведено в разумные сроки. Если в кассе предприятия отсутствует необходимая сумма, то стороны могут договориться о выплате денег частями.

Почему так получается

Выплата перерасхода по авансовому отчету срок

Возмещение денег при банкротстве предприятия.

Распределение сдельного фонда оплаты труда по паям Для начала необходимо ввести величину должностных паев с помощью документа «Установка размеров должностных паев». Для одной и той же должности на разных подразделениях (судах) может быть назначен разный размер пая. Значения паев используются в документе «Распределение сдельного фонда оплаты труда по паям». Учет разных районных коэффициентов по районам плавания судна

Для исполнения производственно-хозяйственного поручения до конца пятого банковского дня, который следует за днем, когда работник закончил выполнение поручения.

Возмещение при банкротстве

Отражение перерасхода в 1С

В большинстве случаев деньги на выполнение служебных поручений выдаются сотруднику до их выполнения.

Ограничений по суммам выплат в рамках одного приказа нет: предел устанавливает руководитель организации. Однако, здесь стоит учесть, что при расчетах с другими предприятиями и предпринимателями сотрудник не должен превышать лимит в 100 тысяч рублей (в рамках одного договора).

Возмещение денег подотчетному лицу осуществляется в том же порядке, что и выдача средств. Получить деньги можно через кассу предприятия.

Например, в форме авансового отчета № АО-1 (утв. постановлением Госкомстата России от 01.08.01 № 55) предусмотрена графа для остатка или перерасхода суммы ранее полученного сотрудником аванса. Но это не означает, что работник имеет право один раз отчитаться по нескольким подотчетным суммам.

Выдача средств за отданные товары, которые оплачиваются наличными.

Выдача денег из кассы оформляется расходным ордером с одноименным видом операции. В табличной части документа прописывается Ф.И.О. сотрудника, сумма, цель использования средств. Дополнительно указывается, реквизиты какого документа будут выводиться в печатную форму. Обычно это паспорт сотрудника. После проведения документа формируется проводка ДТ71 КТ50 на сумму операции.

Нужно ли работнику, сдавшему АО с перерасходом, писать заявление на возмещение такового? Обоснованно ли такое требование бухгалтерии?

Без этого документа выделенный в счете налог компания не сможет ни принять к вычету, ни списать на налоговые расходы.

Что касается НДФЛ и ЕСН, то при наличии оправдательных документов с суммы возмещения налог удерживать вообще не нужно.

ФИО ответственного лица;

В статье 137 ТК РФ сказано, что вовремя не возвращенный остаток аванса можно покрыть за счет зарплаты, только «если работник не оспаривает оснований и размеров удержания». Как пояснил Роструд в письме от 9 августа 2007 г.

название организации;

При командировочных и других затратах сотрудника пишется авансовый отчет. К нему прикрепляются необходимые документы. По авансовому отчету подчиненному возмещаются все расходы, связанные с рабочими нуждами. Неиспользованная часть аванса возвращается в той валюте, в которой был выдан аванс.

Альтернативным вариантом является зачисление денег на заработную карту сотрудника. Решение об изменении способа выдачи денег принимает работодатель.

Как отобразить перерасход в 1С.

После того как проверенный авансовый отчет будет утвержден руководителем организации, бухгалтер должен сравнить выданный работнику аванс с суммой расходов, которые по решению директора должны быть ему компенсированы.

Правовое регулирование

Основной документ, подтверждающий затраты на проезд,– билет. Его сдают в бухгалтерию вместе с авансовым отчетом. А как быть, если сотрудник приобрел электронный билет (e-ticket)? В таком случае от работника нужно потребовать распечатанную маршрутную квитанцию электронного билета и оригиналы посадочных талонов (письмо Минфина России от 7 сентября 2007 г. № 03-03-06/1/649).

В какой срок нужно возместить

выплаты на социальные нужды и страховку;

Но в рамках одного соглашения сумма произведенной работником оплаты не должна быть больше 100 тыс. руб. За вероятным увеличением лимита следит ответственная особа, назначенная начальником организации. Нарушение назначенного порядка может быть основанием для притягивания должностных лиц к ответственности административного характера.

Кассовые операции проводятся предприятием с учетом Указаний Центробанка №3210-У. Наличные расчеты осуществляются согласно с требованиями Центробанка №3073-У.

Причем составленный на имя организации (письмо Минфина России от 11 октября 2004 г. № 03-04-11/165).

Если сотрудник потерял билет, он может приложить к авансовому отчету справку о минимальной стоимости проезда и объяснительную записку с просьбой возместить эту сумму. По решению руководителя фирма вправе компенсировать такие затраты. Однако она не сможет включить их в налоговую себестоимость. Кроме того, с суммы выплаты нужно будет удержать НДФЛ.

Иногда в счете фигурируют дополнительные услуги гостиниц – их также можно включать в налоговую себестоимость. Если, конечно, речь не идет, скажем, об обслуживании в баре, ресторане, номере или посещении бассейна и тренажерного зала (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Подробнее: Пример расшифровки расчетных листков по зарплате

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

Перерасход денежных средств может быть вызван производственной необходимостью или изменением стоимость товаров и услуг, на которые предоставлялись подотчетные суммы.

Следовательно, выплата денег будет осуществляться в порядке очередности, установленной законом для соответствующей категории кредиторов (ст.134 ФЗ «О банкротстве…»).

Источник: http://zakonandpravo.ru/brachnyj-dogovor/vozmeshhenie-po-avansovomu-otchetu

Компенсация потраченных работником средств выдается после того, как оформленный отчет будет проверен бухгалтером и утвержден руководителем.

Компенсация расходов по авансовому отчету

Оплата за выходные дни, отработанные за время рейса Для предоставления отгулов или выплаты денежной компенсации за выходные дни (часы), отработанные во время рейса, в информационной базе предусмотрен документ «Компенсация выходных дней». Данный документ предназначен для: регистрации периода оплачиваемых отгулов и расчёта сумм оплаты; регистрации периода неоплачиваемых отгулов; расчёта суммы денежной компенсации за работу в выходные дни по заявлению или при увольнении сотрудника. Учет разных районных коэффициентов по районам плавания судна.

повременно-премиальная.

компенсация личных затрат на товары и услуги для нужд организации.

Основная заработная плата включает в себя дополнительно оплату труда за время пребывания работником в командировке, а также ежегодный оплачиваемый отпуск, в соответствии с главой 19 Трудового кодекса. В заработную плату не входит компенсация командировочных расходов, таких как оплата гостиницы, стоимость проезда, питания и т. п. Оплата отпускных производится по среднему заработку за непрерывную работу в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Расчёт сдельного фонда оплаты труда по рыбопродукции Функциональные возможности для учёта рыбопродукции, произведенной за рейс, с указанием количества каждого вида рыбопродукции и с учётом действующих расценок (за килограмм/тонну). Перечень рыбопродукции хранится в специальном справочнике «Рыбопродукция». Для каждого вида рыбопродукции можно ввести сдельные расценки, для этого предназначен документ «Установка расценок по рыбопродукции». Для учёта количества рыбопродукции за рейс и определения величины сдельного фонда оплаты труда предназначен документ «Учёт вылова рыбы».

В статье 136 ТК РФ дополнительно уточняется, что выдача расчетного листка — это обязанность работодателя, а не его право. Расчетный листок работник получает в обязательном порядке при любом способе получения денег — наличными или перечислением на банковскую карту. Отказ в выдаче расчетного листка грозит работодателю штрафом.

Что такое система оплаты труда

начислены страховые взносы с оплаты труда управленческого персонала проводка

А вот с НДС нередко возникают сложности. Билет является бланком строгой отчетности, а значит может быть основанием для принятия к вычету предъявленного налога. Но проблема в том, что встретить авиа- или железнодорожный билет, в котором отдельной строкой приведена сумма налога, довольно сложно.

Удобство использования в расчетах банковских карт неоспоримо, но можно ли использовать такой способ расчета для выплаты перерасхода по АО? Позиция государственных органов в этом вопросе неоднозначна.

Окончательная их сумма становится известна из авансового отчета (АО), на составление которого отводится 3 рабочих дня, отсчитываемых от завершения срока, на который выданы деньги, или от даты возвращении сотрудника из командировки. В АО должны отразиться все произведенные расходы.

Дт 73 Кт 50 — компенсированы из кассы сделанные работником затраты.

сдельно-премиальная;

Однако если сотрудник вернулся в выходной день, то отчет времени начинается с первого рабочего дня.

Срок возмещения по авансовому отчету работнику

Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего.

бухгалтерскую запись;

Источник: https://delovoymir.biz/avansovyy_otchet_komandirovannogo_podtverzhdenie_vozmeschenie_i_nalogooblozhenie_zatrat.html

Сроки возврата перерасхода по авансовому отчету

Если сотрудники предприятия используют средства, полученные из кассы, они должны сдавать отчет. На основании этого документа бухгалтерия предприятия списывает деньги на операционные или административные расходы. Суть По истечении трех дней с момента возвращения из командировки сотрудник должен отчитаться о полученных и израсходованных средствах.

Если возник перерасход, разницу нужно будет доплатить работнику. Но возможна и другая ситуация: командированный потратил не весь аванс. Тогда остаток он должен вернуть.

оплата товаров и услуг;

Чтобы не было лишних недоразумений на предприятии должен быть разработан порядок выдачи подотчетных денег.

Согласно нормам трудового законодательства, при применении сотрудником с согласия работодателя сотруднику производится компенсация расходов, связанных с использованием активов. В ситуации, когда работник применил свои личные деньги на выплату услуг, покупку товаров, но при этом не получил за это аванс, начальник компенсирует понесенные им затраты.

Расход, в отношении которого не соблюдено хотя бы одно из 2 последних перечисленных условий, принят быть не может. Общий итог АО будет уменьшен на его сумму. Это может привести либо к исчезновению перерасхода, либо к уменьшению его суммы.

Возмещение расходов, превышающих размер выданной ранее подотчетной суммы

Социальные оплаты и заработная плата.

Указывается подотчетная сумма

11 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40).

табельный номер, должность работника;

подпись подотчетного лица.

направления их использования;

Порядок оформления компенсации

Каковы условия, при которых перерасход по авансовому отчету возмещается?

О вопросах, возникающих при возмещении перерасхода по командировочным расходам, читайте в материале «Каков порядок возмещения по авансовому отчету?».

Если у подотчетника нет документов, подтверждающих расходы

Расходы, связанные с командировкой, возмещаются работнику в порядке, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом организации (в случае, если организация относится к коммерческой). Правовое обоснование: Согласно ч. 1 ст.

Заработная плата экипажей судов Заработная плата экипажей судов – решение для автоматизации деятельности специалистов кадровых служб и бухгалтеров по расчёту заработной платы на предприятиях водного транспорта и в компаниях, занимающихся добычей и переработкой морских биоресурсов. Автоматизированное формирование судовых ролей, реализация особенностей расчёта заработной платы плавсостава по специфическим для отрасли алгоритмам. Дополнение к продукту«1С:Зарплата и управление персоналом 8».

Возмещение перерасхода согласно с авансовым отчетом

Система оплаты труда — это способ исчисления размеров вознаграждения, гарантирующий получение работником заработной платы, соответствующей его знаниям, опыту и должности. Статья 135 ТК РФ включает в себя совокупность правил, определяющих, что такое система оплаты труда, и гарантирует гражданам достойные выплаты. Структура этих выплат — то, из чего состоит заработная плата, — определяется количеством и качеством трудовых затрат, вложенных работником в выполнение своих трудовых обязанностей, и соответствует достигнутым результатам по факту. Поскольку главным измерителем трудовых затрат является рабочее время и выполнение поставленных задач, зарплата зависит от способа учета затрат и имеет разновидности: такие как сдельная и повременная, о чем говорится в статьях 129 ТК РФ и 150 ТК РФ.

Сроки возмещения сотруднику расходов по авансовому отчету

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС.

Часто задаваемые вопросы ↑

На персональные нужды частного предпринимателя.

Необходимо также проверить все представленные документы на предмет наличия необходимых реквизитов.

Подробная информация о продукте «Заработная плата экипажей судов» ТЕЛЕФОН (8152) ,

В отчете должна быть расшифровка подписи кассира, главного бухгалтера. Следующим этапом является списание подотчетных сумм. Этим занимается бухгалтерия предприятия.

номер, дату составления отчета;

Подотчетный работник заполняет свои контактные данные и информацию о потраченной сумме, а также реквизиты документов, удостоверяющих расходы.

Перерасход по авансовому отчету: заявление нужно?

По статье 129 ТК РФ, выплаты, не относящиеся к оплате труда, к примеру, из внебюджетных фондов, к которым относятся различные виды пособий, в том числе пособие по нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, в расчет заработной платы не входят.

ФИО ответственного лица;

Однако судьи были с этим категорически не согласны (решение Высшего арбитражного суда РФ от 26 января 2005 г. № 16141/04).

Открывается документ «Расходный кассовый ордер» (подпункт меню «Касса»)

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Но для этого нужно в приказе об управленческом учете отобразить возможность такого способа перечисления средств. В самом заявлении рабочий должен написать, чтобы деньги перечислялись на его зарплатную карту, и предоставить реквизиты. В платежном поручении назначение платежа следует указать как движение подотчетных сумм.

За возможным превышением лимита следит ответственное лицо, назначенное руководителем предприятия.

Обычно во время командировки сотрудники живут в гостиницах. Документом, подтверждающим расходы, в этом случае, как правило, является счет. Учет расходов на проживание зависит от того, на каком бланке оформлен этот документ.

В ней заполняются те же самые поля, но дополнительно указываются реквизиты счета. Этот документ формирует проводку ДТ71 КТ51. Все операции по использованию средств также должны быть занесены в программу. Основанием для списания денег может быть билет на самолет, который приобрела сама организация.

данные по предыдущему авансу;

Теперь же не облагаются НДФЛ лишь суточные, которые не превышают 700 рублей по российским командировкам и 2500 рублей – по зарубежным (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Возмещение расходов по авансовому отчету — сроки, проводки, заявление, документы, компенсация

Отчет оформляется, когда сотруднику организации были выданы деньги для командировки, покупки товаров, заказа услуг или выполнения других поручений. Деньги выдаются на основании ордера по форме КО-2, который заполняется при наличии заверенного руководителем заявления подотчетного лица.

Для этого предусмотрен авансовый отчет по форме № АО-1, утвержденной постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55. На оборотной стороне бланка сотрудникдолжен указать все расходы, на возмещение которых он рассчитывает, и привести реквизиты оправдательных документов.

При выдаче денег из кассы предприятия бухгалтерские проводки делаются следующим образом: Дт 71 Кт 50 Возмещение расходов, превышающих размер выданной ранее подотчетной суммы Пример заполнения АО Авансовый отчет должен быть составлен в течение трех дней с момента завершения срока, на который выдавались подотчетные суммы или со дня возвращения работника из командировки. Однако если сотрудник вернулся в выходной день, то отчет времени начинается с первого рабочего дня. Форма отчетного документа и рекомендации по его заполнению утверждены постановлением Госкомстата №55. Авансовый отчет составляется в 1 экземпляре.

Каков порядок возмещения по авансовому отчету

Рекомендуем прочесть: Развод пошлина 2018

На сегодняшний день составлять приказ необязательно – достаточно просто добавить соответствующий пункт в документ по учетной политике. Во внутренней документации могут быть прописаны правила и сроки возмещения расходов по авансовому отчету.

Решение о возврате излишне потраченной суммы денег принимает руководитель предприятия. Отдельно стоит упомянуть о налогообложении доходов.

Авансовый отчет командированного: подтверждение, возмещение и налогообложение затрат

В ситуации, когда компания компенсирует сотруднику неподтвержденные затраты по найму жилья, выплаты не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей– за каждый день российской командировки и2500рублей в случае поездки за границу (п. 3 ст.217НК РФ).

копия паспорта с отметками о пересечении границы (если сотрудник вернулся из зарубежной командировки).

Бумаги, приложенные к отчету, нумеруются подотчетной особой в порядке их записи в бумаге.

Возмещение расходов по авансовому отчету после увольнения сотрудника

Дт 19 Кт 73 — принят к учету входящий НДС;

расписка о принятии отчета на проверку;

Основная заминка может возникнуть при оформлении авансового отчета, который предусматривает внесение данных о расходно-кассовом ордере.

Подотчетные суммы: назначение, выдача, возврат неиспользованной суммы

Кроме того, нужно помнить, что размер удержания не может превышать 20 процентов начисленного заработка (ст. 138 ТК РФ).

Таким образом, если работник сначала приобрел товар, а потом запросил компенсации затрат, оформлять авансовый отчет отдельным документом неправильно, ведь этого работника уже нельзя называть подотчетной особой.

К авансовому отчету должны быть приложены:

На сегодняшний день составлять приказ необязательно – достаточно просто добавить соответствующий пункт в документ по учетной политике.

Что делать при перерасходе по авансовому отчету?

отчет оформлен в соответствии с установленными для него правилами;

АВАНСОВЫЙ ОТЧЁТ ОНЛАЙН Общая информация

данные по предыдущему авансу;

Покупая товары или оплачивая услуги своими денежными средствами, работник организации выступает от ее лица. Это означает, что согласно Гражданскому кодексу требуется предоставить документы, свидетельствующие о совершении сделки. В их роли могут выступать:

Указывается сумма аванса

Компенсация предоставляется, если сотрудник потратил личные деньги на оплату услуг, товаров, служебную командировку без предварительного получения аванса.

Видео: авансовый отчет и все нюансы по его составлению в программе 1С

Эти средства являются базой для учета в роли внутренних издержек: они учитываются налоговой организацией при вычислении налога на доход.

Журнал документов с отбором по рейсам Для удобного и быстрого поиска нужного документа разработан журнал документов «Расчёт заработной платы за рейс».

Другими словами, это не вознаграждение за выполненную работу, а компенсация понесенных работником издержек. Следовательно, возмещение перерасхода не приносит работнику экономическую выгоду (ст.41 НК РФ). Поэтому полученные сотрудником суммы не облагаются подоходным налогом.

Деньги, оплаченные подотчетным сотрудником в иностранной валюте, могут отражаться как в ней же, так и в рублях согласно текущему курсу на момент оплаты товаров или услуг.

Требования бухгалтерии к АО таковы:

В этом заявлении всегда указывается сумма и срок, на который она выдается. Подготовленный документ предназначен для бухгалтерского учета: сотрудник должен предоставить его в бухгалтерию организации в течение 3-х дней с даты, указанной в заявлении. Утверждает отчет начальник.

Сама компания составляет только часть необходимых бумаг. Остальные документы (те, что собственно и подтверждают произведенные расходы) организация должна получить от командированного сотрудника.

№ 3044-6-0, сотрудник должен дать письменное согласие. Оно может быть оформлено, например, в виде соответствующей отметки на приказе об удержании.

Можно также разработать формуляр памятки, где будут отображены все важные моменты для подотчетного лица.

утвержденное руководителем служебное задание с кратким отчетом о выполнении;

Приказ от имени начальника о компенсации затрат работника.

Операция «Выдача средств ответственному лицу

приказ или внутреннее постановление от лица начальника о компенсации затрат.

Особенности есть и у загранкомандировок. Здесь действует такое правило: суточные за день пересечения границы нужно выдавать по нормам, установленным для той страны, в которую направляется сотрудник (письмо Минтруда России и Минфина России от 17 мая 1996 г. № 1037-ИХ).

Открывается вкладка «Реквизиты платежа»

Учёт состава экипажа в рейсе Для корректного формирования печатной формы «Судовая роль» необходимо: Заполнить вспомогательные справочники, хранящие англоязычные наименования подразделений, должностей, ФИО сотрудников; данные о документах, удостоверяющих личность плавсостава и другую информацию, используемую в печатной формы судовой роли. Заполнить закладку «Сведения для судовой роли» документа.

УЗНАТЬ БОЛЬШЕ О ПРИЛОЖЕНИИ >>

Возмещение израсходованных работником денег производится после того, как проверенный кассиром отчет будет утвержден руководителем предприятия. Предоставление оправдательных документов важно не только для работника, но и для работодателя.

документы, подтверждающие затраты;

Формы повременной оплаты труда:

бухгалтерскую запись;

Получив авансовый отчет, бухгалтер должен проанализировать все расходы, указанные сотрудником на оборотной стороне бланка в графах 1–6, на предмет их обоснованности и соответствия нормам Положения о командировках, действующего в компании.

Структура заработной платы — это соотношение нескольких частей, составляющих выплату, в общем ее размере. В это понятие входят различные виды вознаграждений, компенсационных выплат, надбавок и премий, носящих постоянный или временный характер.

Возмещение денежных средств по авансовому отчету при соблюдении правил его оформления сотрудником является обязанностью компании, которая выдала их на производственные расходы.

Возмещение по авансовому отчету сроки — Ваше Право

Авансовый отчет составляется в ситуации, когда работнику на приобретение чего-нибудь для необходимостей организации были выданы средства заранее под отчет. Средства должны выдаваться на основе расходного кассового ордера, который пишется при присутствии заявления от подотчетного, подтвержденного начальником.

Его печатная форма включает:

В то же время российское законодательство не содержит запрета возмещать расходы работника на приобретение материальных ценностей в интересах организации в случае соблюдения норм, установленных законодательством РФ, и надлежащего документального оформления операций.

Отчетная документация обобщает показатели первичных документов, минимизируя учетную информацию на счетах. К таким документам относятся накладные, счета, билеты, талоны на питание и другие.

Формы сдельной оплаты труда:

Так, например, из счета за проживание нужно вычленить стоимость тех дополнительных услуг, которые не будут компенсированы сотруднику. Скажем, плату за посещение спортзала.

Но часто спонтанные приобретения для рабочих необходимостей работники совершают на маленькие суммы. Это могут быть канцелярские товары, какие-то расходные материалы, оплата незначительных хозяйственных услуг. В таких ситуациях налоговые риски небольшие.

табельный номер, должность работника;

Авансовый отчет – это документ, который заверяет использование средств, выданных до поездки.

Образец расчетного листка по заработной плате

В бухгалтерии проверяется целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7-8), и счета (субсчета), которые дебетуется на эти суммы (графа 9)

Учёт состава экипажа в рейсе Если сотрудник списан с рейса, то эту информацию можно ввести при помощи документа «Списание сотрудников с рейса». На основании данного документа можно ввести документ «Восстановление сотрудника с рейса», который предназначен для отражения факта восстановления сотрудников в рейсе в случае их возврата. Учет даты списания и восстановления в документах по расчёту заработной платы плавсостава.

В графе «Бухгалтерская запись» отображаются бухгалтерские проводки, номера счетов, на которых фиксируются потраченные подотчетные суммы.

Компенсация расходов по авансовому отчету

Единственная выплата командированному, которая не требует документального подтверждения, – это суточные. Их выдают за каждый день нахождения в командировке. При этом первым днем служебной поездки считается день отправления транспорта из места постоянной работы командированного, а день прибытия туда транспорта будет окончанием служебной поездки.

Следовательно, произведенный работником перерасход не возмещается. Перерасход считается обоснованным при соблюдении следующих условий:

Выдача средств под отчет.

Возмещение перерасхода по авансовому отчету

Отчёт «Распределение страховых взносов и ФОТ по рейсообороту» Отчёт о распределении расходов на фонд оплаты труда, страховые взносы и прочие отчисления с ФОТ в разрезе судов (подразделений) и в разрезе рейсооборотов. Сумма месячного ФОТ определяются по данным рассчитанной заработной платы по судам (подразделениям). Суммы страховых взносов и прочих отчислений с ФОТ определяются по данным типовых документов «Начисление страховых взносов». Даты рейсооборотов определяются по справочнику «Рейсы».

Отчет о потраченных деньгах с прикрепленными документами на приобретение и оплату.

косвенная сдельная.

Чтобы избежать проблем с налоговой в сфере начисления НДС, на сотрудников можно оформить дополнительные доверенности, которые позволяют совершать покупку определенных товаров от лица компании.

При отсутствии документов, например, по аренде жилья освобождение от подоходного налога производится в пределах законодательных норм. Выплаты, связанные с возмещение командировочных издержек также не облагаются обязательными страховыми взносами. Что это такое Перерасход подразумевает превышение потраченной суммы денег над суммой, выданной под отчет.

данные о главном бухгалтере и бухгалтере;

Сроки подачи авансового отчета определяются зависимо от того, для чего выданы подотчетные средства:

При выдаче денег из кассы предприятия бухгалтерские проводки делаются следующим образом:

Списание производится на основании утвержденного авансового отчета. Но, если отчет не прошел проверку, например, по причине необоснованности израсходованных работником денег, то он не принимается к учету.

каждая расходная строка имеет подтверждающий документ;

реквизиты структурного подразделения;

Командированному сотруднику перед поездкой обычно выдают деньги для покрытия всех предстоящих расходов. А в течение трех рабочих дней с момента возвращения из командировки (как российской, так и зарубежной) работник должен отчитаться в том, на что он их потратил (п.

А вот соцналог не нужно платить со всей суммы недокументированных затрат на проживание, поскольку фирма не может учесть их при расчете налога наприбыль (п.3ст. 236 НК РФ).

Выполнение производственных или хозяйственных поручений. Сотрудник должен предоставить отчет в течение 5-ти дней после выполнения задания.

Сроки сдачи авансовых отчетов назначаются локальным актом начальника. Строгих ограничений по данному поводу закон не содержит, но сроки должны быть разумными.

Командировочные расходы интересуют налоговиков с точки зрения практически всех основных налогов. Документация по служебным поездкам попадает под пристальное внимание в ходе проверок налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН и даже НДС.

Авансовый отчет должен быть составлен в течение трех дней с момента завершения срока, на который выдавались подотчетные суммы или со дня возвращения работника из командировки.

Работник приобрел материальные ценности в интересах организации, представил чек

командировочное удостоверение с отметками о прибытии и выбытии;

выдача денег под отчет;

начислены страховые взносы с заработной платы рабочих проводка

Источник: http://biznes-delo.ru/vozmeshhenie/vozmeshhenie-rasxodov-po-avansovomu-otchetu.html

Как оформить перерасход по авансовому отчету

Однако гостиницы могут выставлять счета и в произвольной форме. В таком случае сотрудник должен приложить к отчету еще и кассовый чек. А для вычета «входного» НДС потребуется счет-фактура.

С этого года существует ограничение и в отношении НДФЛ. Прежде финансисты и налоговики настаивали на том, что и для этого налога можно применять прибыльные нормы (письмо Минфина России от 20 марта 2007 г. № 03-04-06-01/77).

Вписывается «Подотчетное лицо» из справочника «Сотрудники» и статья перемещения денег «Выдача средств подотчетнику»

В обязанности бухгалтера входит проверка целевого использования денег, наличия оправдательной документации и правильность составления отчета. При приеме документов работнику выдается расписка о том, что он сдал отчет на проверку. После проверки документ должен быть утвержден руководителем предприятия.

Источник: http://buhonline24.ru/vyplaty-rabotnikam/podotchet/pererashod-po-avansovomu-otchetu.html

Еще одним обязательным условием является наличие подтверждающих документов. К ним относятся:

Другими словами, если перерасход был выдан позже авансового отчета, то учет издержек берется во внимание по факту выплаты денег работнику в конкретном налоговом периоде. Однако в рамках одного договора сумма произведенного работником платежа не должна быть более 100 000 руб. (Указания Центробанка №3073-У).

После того как работник получил подтверждение затрат от начальника и принес все оправдательные бумаги, действие должно отражаться на счетах бухгалтерского учета.

Если обратиться к унифицированной форме АО (АО-1), то мы можем увидеть, что в качестве документа, на основании которого выдаются деньги по перерасходу, в нем указан только кассовый ордер. Однако в нем имеются и свободные строки, позволяющие вписать туда иные способы получения денег.

Расчёт инвалюты взамен суточных 1. Установка нормы суточных по должностям Необходимо указать валюту для каждого вида расчёта, который может быть введен при помощи документа «Расчёт инвалюты». В качестве вида расчёта может быть выбрано начисление из плана видов расчётов «Основные начисления» со способом расчёта «Расчёты по инвалюте».

Учёт состава экипажа в рейсе Документ «Судовая роль» предназначен для ввода списка членов экипажа судна в рейсе. Формирование печатной формы судовой роли на русском, английском и русско-английском языках в соответствие с требованиями нормативных документов Минтранса РФ.

Однако перерасход должен быть обоснован с экономической точки зрения, иначе работодатель может отказать заявителю в возмещении потраченной суммы.

Взаимоотношения с подотчетными лицами относятся к трудовым отношениям между работником и работодателем. Согласно статье 392 ТК РФ работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права.

После этого делается следующая проводка:

Ограничения сотрудникам

Отчет о применении средств, отпущенных на командировку, либо под отчет относится к сводным учетным бумагам. Данные бумаги показывают действия, которые записаны в первичных бумагах и соответственно со ст. 9 Закона от 16.07.99 г. № 996-XIV могут писаться для контроля и упорядочения анализа информации.

Если в кассе предприятия отсутствует необходимая сумма, то стороны могут договориться о выплате денег частями.

Заполняется счет учета 50.01

Ежемесячный заработок работника складывается из нескольких частей. Чаще всего составные части заработной платы — это оклад как основная часть, называемая тарифной ставкой, и надтарифная или дополнительная часть зарплаты, которая включает в себя различные премии, доплаты или надбавки.

Котловое довольствие Документ «Котловое довольствие» позволяет распределять суммы котлового довольствия за месяц между членами экипажа судна пропорционально количеству раз приёма пищи. За выбранный период в табличной части заполняется количество приёмов пищи по каждому работнику на основании данных справочника «Рейсы». Можно вручную изменить значение по конкретному работнику за любой день. Вводится общая сумма котлового довольствия по судну, которая затем распределяется между сотрудниками пропорционально итоговому количеству раз приёма пищи каждым сотрудником.

129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). В соответствии со ст.

Как написать заявление

Денежное возмещение может быть в полной сумме перечислено на карту работника или выдано ему из кассы в наличном виде. Если организация не располагает достаточной суммой, по договоренности с сотрудником возможны выплаты суммы по частям. Однако руководитель должен помнить, что сотрудник может требовать компенсацию ущерба при несоблюдении сроков.

Возмещение расходов по командировке

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды.

Образовавшаяся сумма перерасхода по авансовому отчету будет оплачена сотруднику, если к АО у бухгалтерии нет претензий, а сам отчет утвержден руководителем (что подтверждает его согласие с осуществленными тратами).

Как оформить возмещение расходов по авансовому отчету?

Если есть необходимость, заполняется «Возвратная тара». Если за счет полученных средств сотрудник оплатил товары или услуги, которые оказаны организации, то эти суммы отражаются на вкладке «Оплата». После проведения документа по данным сделкам будет сформирована проводка ДТ60 КТ71.

Форма отчетного документа закреплена постановлением Госкомстата №55. Налогообложение субъектов хозяйственной деятельности осуществляется на основании Налогового кодекса.

Перерасход подразумевает превышение потраченной суммы денег над суммой, выданной под отчет. Другими словами, это не вознаграждение за выполненную работу, а компенсация понесенных работником издержек.

По факту исполнения производственной задачи получатель обязан представить авансовый отчет об использовании выданных средств.

Но, так как унифицированная форма отчета не является обязательной, то работодатель может разработать собственный формуляр документа.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

Отметка о принятии отчета делается в соответствующей графе документа. При выдаче перерасхода в отчете указывается дата составления и номер расходно-кассового ордера.

Как именно осуществляется выдача?

расписка о принятии отчета на проверку;

На основании этих документов работник сможет принимать объективные решения относительно допустимых лимитов перерасхода.

На командировочные расходы. Если под отчет выданы наличные – до конца пятого банковского дня, который следует за днем, когда работник закончил командировку. Если расчеты производились после снятия их с карты — до конца третьего банковского дня, который следует за днем, когда работник закончил командировку.

Заявление сотрудника о компенсации затрат, подтвержденное начальником.

В программе все эти суммы списываются документом «Авансовый отчет» в разделе «Банк и касса». Он состоит из 5 вкладок. Первая называется «Авансы». Здесь перечисляются документы, на основании которых сотруднику были выданы средства (ПКО, банковская выписка). На вкладке «Товары» указывается перечень направлений использования средств.

Командировка. Возмещение перерасхода по авансовому отчету на карту или в наличной форме осуществляется в течение 5-ти дней после возвращения сотрудника из служебной поездки. Если же расчеты проводились после снятия денег с карты, то сроки сдачи отчетного документа сокращаются до 3-х дней с момента завершения командировки.

Подоходный налог удерживается и с минимального размера оплаты труда тоже.

Если сотруднику не хватило выданных средств, то перерасход также компенсируется из кассы, но по расходному ордеру. Если сотрудник вообще не предоставил отчет об использовании средств, то эта сумма удерживается из его зарплаты.

При наличии подтверждающих документов расходы на проезд учитывают при расчете налога на прибыль в полном объеме. И с суммы, выплаченной в счет возмещения данных затрат, не нужно удерживать НДФЛ и платить соцналог, пенсионные взносы и отчисления на страхование отнесчастных случаев.

Помимо зарплаты работникам, МРОТ также учитывается для расчета размеров пособий, платежей, штрафов, различных видов социального страхования и налогов. В Федеральном законе прописана обязательная ежегодная индексация размера МРОТ.

Название и реквизиты прилагаемых к ордеру документов, одним из которых может быть авансовый отчет

Обязательным приложением к нему станут оправдательные документы, подтверждающие величину этих расходов (чеки, счета, квитанции и т. д.).

На основе приказа о направлении подчиненного в командировку бухгалтерия производит расчет аванса. В приказе пишется назначение платежа. Сумма аванса считается исходя из настоящих потребностей, обусловленных периодом и местом командировки.

Если компания использует кассовый метод начисления затрат, то произведенные затраты учитываются по факту выплаты товаров и услуг. Впоследствии затраты учитываются в том отчетном времени, когда будет утвержден отчет по авансу.

Пособия, отпускные и командировочные: входят или нет

Суммы затрат, которые могут быть приняты к учету, бухгалтер должен отразить в графах 7–8 оборотной стороны авансового отчета. А в графе 9 нужно указать счета, по дебету которых следует отнести данные суммы.

Сроки возмещения по авансовому отчету зависят от учетной политики организации. В первую очередь, сотрудник должен правильно оформить и предоставить отчет по авансу: в период, установленный руководителем организации, так как строгих временных рамок здесь нет.

Каков порядок возмещения по авансовому отчету

реквизиты структурного подразделения;

соблюдается принцип обоснованности по каждому из расходов, т. е. он направлен на выполнение цели, изначально поставленной при выдаче средств на покупки.

номер, дату составления отчета;

Если аэропорт, например, находится за пределами города, нужно учитывать еще и время на дорогу туда (или оттуда). Допустим, самолет прилетает 14-го числа в 23 часа 20 минут. Но чтобы добраться от аэродрома до города, сотруднику требуется еще час.

Все остальные расходы, в том числе суточные, командировочные и общехозяйственные нужды, отражаются на вкладке «Прочее».

В ходе проверки АО, осуществляемом бухгалтерией, нужно определить, все ли траты совершены по правилам, обоснованы ли они, соответствует ли их характер цели, на которую выдавались средства.

Источник: http://nanalog.ru/chto-delat-pri-pererashode-po-avansovomu-otchetu/

Перерасход подотчетных сумм может образоваться по разным причинам, например, в связи с увеличением стоимости товаров и услуг.

Кассовые наличные, поступившие с выручки организации, могут быть потрачены только на конкретные нужды (согласно Указанию Банка России № 2072-У):

Во внутренней документации могут быть прописаны правила и сроки возмещения расходов по авансовому отчету. Покупая товары или оплачивая услуги своими денежными средствами, работник организации выступает от ее лица.

Соколов: Среди основных критериев — следующие: соответствие приоритетным направлениям развития науки, технологий и техники Российской Федерации, научно-техническая новизна, которая может касаться функционального назначения или конструктивного выполнения товара, а также состава применяемых материалов и компонентов и области его использования.

Возмещение расходов по авансовому отчету оформляется при присутствии общего распоряжения о вероятности совершения таких приобретений сотрудниками. Это может быть приказ, в котором описаны особы либо посты, которые могут делать приобретения от лица компании.

Выплата перерасхода осуществляется на основании утвержденного АО. Никаких заявлений дополнительно писать не требуется — данная обязанность нигде законодательно не закреплена.

Документ позволяет вести учет денежных средств, которые выдается работникам на производственные нужды. Авансовый отчет является документом, который подтверждает произведенные сотрудником растраты.

Ведь расчеты производятся с работниками по другим действиям. В данной ситуации используется счет 73 «Расчеты с персоналом по другим действиям».

Пример заполнения АО

За возможным превышением лимита следит ответственное лицо, назначенное руководителем предприятия. Нарушение установленного порядка может стать основанием для привлечения должностных лиц к административной ответственности (ст. 15.1 КоАП РФ). В какой срок нужно возместить Возмещение перерасхода должно быть произведено в разумные сроки.