страховые взносы на обязательное страхование по материнству

В 2018 году часть контролирующих полномочий по проверке отчетности (правильность начислений и контроль над исполнением выплат по взносам) переданы ФНС, которая ведет учет налоговых средств. Это привело к некоторым изменениям в подготовке и сдаче документов работодателями. В частности, появился новый отчет, но при этом отменен ряд документов, необходимых для сдачи в предыдущие годы.

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

По этой причине состав медицинских услуг, на который могут рассчитывать застрахованные субъекты, может существенно отличаться в зависимости от региона проживания.

2015–2016 — лимит для взносов в ОМС отменили, сохранив тариф в ФОМС на уровне 5,1%.

В целом, если говорить о предмете статьи, следует выделить большое количество различных моментов.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Дело в том, что эти документы регулярно меняются и дополняются, поэтому за ними следует постоянно следить. Для подачи отчета есть 45-46 дней, или другим словами – до 15-го числа следующего месяца после отчетного периода.

Что такое они собой представляют? По сути, они являются обязательными платежами, которые осуществляются страхователями во внебюджетные фонды. Они же впоследствии используют полученные деньги для осуществления гарантий государства в социальной, медицинской и пенсионной сферах. Ведь бюджеты целевых фондов формируются отдельно от федерального.

Помимо этого, для расчета и перечисления взносов на ОМС применяются подзаконные акты.

Рассмотрим на примере, как рассчитать страховые взносы с 2018 года предпринимателя за себя.

Так что оплата осуществляется даже опосредованно из кармана любого человека. Но при этом, с административной точки зрения, это важно исключительно для работодателя. Ведь работник не обязан законодательно заботится об этом моменте. Тогда как работодатель должен платить вовремя в рамках установленного законодательством сроков.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование рассчитывают и уплачивают за своих работников их работодатели. Для этого они:

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Страховые взносы на ОМС и возможность их увеличения рассмотрены в данном видео:

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Единовременные. Оплачивается за весь период. Сумма их при этом определяется и вносится в момент заключения договора.

от 0,2% до 8,5% – страховка от несчастных случаев.

На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Не следует при этом забывать и о платежах, что идут в ФСС в связи с материнством, получением травм и при наступлении нетрудоспособности.

расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм для ФСС;

Важное нововведение в области страховых перечислений – это передача ФНС функций контроля сборов (кроме взносов по травматизму и несчастным случаям на производстве, оставленных в ведении ФСС), но речь в публикации пойдет о том, как рассчитать страховые взносы в 2017 году.

Базовый перечень мер поддержки застрахованным лицам зафиксирован в статье 35 Закона № 326-ФЗ.

Ставка по взносам в этом секторе составляет 2,9%, но при выходе за обозначенные рамки начисление взносов приостанавливается до начала нового расчетного периода.

Всё вопросы со страховыми взносами регулируются рядом федеральных законов. В первую очередь, следует вспомнить об №212-ФЗ от 24.07.2009 г., который вообще ввел это понятие в наше правовое поле. Так, в нём рассматриваются следующие пункты:

Планируется, что в 2019 году лимит для страховых случаев по больничному будет равен 865 000 рублей. По программам ОМС финансовый лимит отсутствует.

отдельные виды выплат необходимо вычитать из общей базы (полный список исключений регламентирует ст.422 Налогового Кодекса России).

(125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Порядок выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды периодически претерпевает незначительные изменения, поэтому продолжает вызывать вопросы у налогоплательщиков. Основные правила выплат остаются неизменными, однако в некоторых пунктах появились новые нормы, поэтому мы подробно расскажем о взносах и порядке их расчета по программам страхования.

Данный бюджет формируется из 2 основных источников:

На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Тарифная сетка в процентах по страховым взносам:

Предельная величина базы для начисления:

Ранее каждый из них получал взносы напрямую. Но недавно было принято решение об упрощении жизни, и сейчас работа ведётся через ФНС. Но не будем забегать наперёд и рассмотрим всё постепенно.

Внесение и заполнение страховых взносов строго регламентируется. При этом значительное внимание уделяется расчетному и отчетному периодам, а также дате осуществления вознаграждения.

Что такое обязательное медицинское страхование, расскажет видео ниже:

тариф взносов составляет 5.1 % от размера начисленного денежного вознаграждения, а для неработающих лиц – от суммы 18864,6 руб.;

Отчетными периодами признаны первый квартал, полгода, девять месяцев и календарный год. По их итогам страхователи производят выплаты во внебюджетные фонды.

Начисление взносов в ФСС: тарифная сетка и периодичность

Не изменились и сроки уплаты взносов: фиксированные суммы должны быть внесены до конца отчетного года, дополнительно начисленные — до 1-го апреля следующего года.

Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

Натуральные. Используются для покрытия рисков за оговоренный промежуток времени.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

поступлений в виде взносов ОМС от работодателей по работающим лицам, а также в виде фиксированных взносов от ИП и самозанятой категории граждан;

за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Законодательно принята предельная величина суммы, по достижении которой фактически изменяется тарифная ставка по размеру взноса в ПФР (общие расчеты, вопросы материнства или болезни гражданина).

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;

Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост — с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Порядок оплаты и ставки по взносам регламентированы Законом № 326-ФЗ и главой 34 НК РФ. Для представления расчетов по взносам на ОМС используется квартальная система, т.е.

ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

И напоследок давайте рассмотрим внутренние административные моменты. Взносы условно делятся на такие составляющие:

Заметим, что перечислять взносы работодатель обязан ежемесячно и в установленные сроки – до 15-го числа следующего месяца. Кроме того, в ПФР он обязан подавать информацию о начисленном ФОТ и рассчитанной величине отчислений и форму СЗВ-М. При выявлении ошибки в определении налоговой базы, законодателями разрешено представлять уточненный расчет в ПФР.

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за работающих граждан уплачивают их работодатели, самозанятые лица — сами за себя, а за неработающее население взносы поступают в ФОМС из бюджетов субъектов РФ.

Мы уже знаем, что так называются регулярные обязательные платежи, идущие от страхователя в определённый внебюджетный фонд. Они собираются для возможности предоставления помощи со стороны государства гражданам в случае наступления определённых условий.

Пример расчета страховых взносов в ПФР в предприятиях

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Освобождение от уплаты взносов на ОМС законом не предусмотрено. Более того, для перечисленных категорий плательщиков действуют единые тарифы на ОМС и формы расчета.

отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Неактивные граждане. Это люди, что не предпринимали действий по каким-либо изменениям.

Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже — до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.  

Страховые взносы работодателя на ОМС: проценты, размер, расчет, ставка, расшифровка

Порядок начисления взносов в ПФР

Расчет и начисление страховых взносов и отчислений в ПФР, ФСС и ФОМС, как и на основании чего считать на заработную плату работника и физ лица

На протяжении длительного периода осуществляются страховые взносы по годам, а когда человек начинает терять возможность вести трудовую деятельность, то он может рассчитывать на приличное содержание, что напрямую зависит от количества заработанного.

Какие виды страховых взносов существуют?

Период начисления взноса по программам страхования прежний:

принятие мер принудительного взыскания просроченных платежей. в том числе за предыдущие периоды.

О процентах страховых отчислений расскажет материал «Какие ставки страховых взносов в 2015–2016 годах?».

С начала 2011 года в РФ применяется новая система медстрахования трудоустроенных и неработающих граждан, регламентированная Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ (далее – Закон № 326-ФЗ). В этом обзоре можно узнать основные правила системы ОМС, порядок уплаты и администрирования взносов, а также нюансы выдачи полисов медстрахования.

Нормативное понятие обязательного медстрахования закреплено в ст. 3 Закона № 326-ФЗ. В него входит комплекс гарантийных мер социальной поддержки застрахованным лицам, который характеризуется следующими нюансами:

Так, может быть изменён расчет по страховым взносам, или же будут значительно более существенные модификации.

материнству и больничные

Полисы гражданам можно получить в страховых компаниях, аккредитованным в территориальном фонде ОМС. Их перечень можно узнать на официальном сайте ТФОМС, либо при личном обращении в указанное учреждение.

Если общая сумма доходов определенного сотрудника вышла за обозначенные рамки, ставка снижается с 22% до 10% (доходы считают, начиная с января месяца – начала периода).

419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% — — 6%

Как страховой взнос на ОМС работающих граждан исчисляется?

Сколько должны платить ИП за себя

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

Можно часто встретиться с мнением, что он вообще не ощущает влияния этих платежей, но это не совсем верно. Дело в том, что работодатель должен учитывать все эти начисления в конечной цене выпускаемой продукции. И даже если работник не покупает её, он приобретает товары и услуги других предприятий и компаний, где стоимость из-за этих платежей увеличена.

В какой фонд начисляются и в какой бюджет зачисляются страховые взносы на омс?

На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.

Фактическим получателем взносов от работодателей и самозанятых лиц являются соответствующие федеральный и территориальные фонды ОМС. За счет их средств в дальнейшем происходит оплата за оказанные медуслуги при подтверждении страхового случая.

форму единого расчета для ФНС, куда включены социальные и пенсионные взносы;

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб.

Пример расчета страховых взносов ИП, работающего в «одно лицо»

Вот так в общем-то и выглядит ситуация с пенсионным фондом. Хотя это варианты с основными ставками. Существуют ещё и дополнительные, но они действуют исключительно в отношении специальных категорий работников. Чтобы узнать, кто может претендовать на них, следует ознакомиться с подпунктами 1-18 п.1 статьи 27 №173-ФЗ. При этом можно претендовать на дополнительные от 2 до 9 процентов.

Основная цель формирования бюджета ФОМС — обеспечение всех граждан страны в равной степени медицинской и лекарственной помощью.

Любой вид расчета на предмет страховых взносов составляют уполномоченные представители организаций, к которым относят директора либо главного бухгалтера. Чтобы провести верное исчисление, необходимо использовать коэффициенты, соответствующие каждому из фондов, а также учитывать актуальные ограничения по расчетной базе.

на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Просто нельзя обойти внимание бюрократию. Как отчитываются про страховые взносы? Образец заполнения данных можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

2011 — взносы отчислялись по 2 направлениям: в ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2%), исчислялись до предельного порога в 463 000 руб. по каждому физлицу;

В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет.

Действующие тарифы по начислениям:

2012 — взносы в ТФОМС упразднили, а тариф отчислений в ФФОМС составил 5,1%, начисляемый до порога в 512 000 руб.;

Категория плательщиковОПСОМСОССИтого Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30% В случае превышения лимита в 865 000 рублей 22% 5,1% — 27,1% В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей 10% 5,1% — 15,1%

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Один раз в месяц базу начислений работника необходимо сопоставлять с обозначенным лимитом, который на 2018 год для ПФР составляет 1 млн.21 тысячу рублей.

Нетто. Это часть страхового взноса, которая нужна для покрытия платежей, возникающих в рамках определённого срока. Она объединяет в себе рисковую составляющую и стабилизационную надбавку, задача которой компенсировать все отклонения.

юрлица, выплачивающие регулярное денежное вознаграждение персоналу по трудовым контрактам, либо по договорам подряда, выполняемого гражданами;

Страховые взносы на ОМС в 2016 году зачисляются в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС).

база носит накопительный характер и выводится ежемесячно, начиная с января текущего года, заканчивая месяцем фактической выплаты дохода;

Своевременное и полное исчисление и уплата взносов на ОМС в бюджет фонда позволяют обеспечить равные права граждан в получении медицинской и лекарственной помощи.

Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к маю 2018 года. Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

 В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;

По договорам авторского заказа, отчуждения исключительного права на произведение науки, искусства или литературы, а также по лицензиям.

отчет по форме СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и ОДВ-1 по пенсионному страхованию в ПФР.

(0 голосов, среднее: 0 из 5)

Так, те, кто родился в 1966 году и ранее, идут по солидарной пенсионной системе. Для них страховые взносы в ПФР составляют 22% и осуществляются одним платежом.

К примеру, для автомобилистов это может быть КАСКО, можно вспомнить и о страховании жизни и многих других важных моментах.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

Если гражданин в лице индивидуального предпринимателя имеет в штате одного и более сотрудников, делать взносы необходимо не только за себя, но и за сотрудника, который работает по найму. Чтобы избежать возможных штрафов за несвоевременность внесения взносов, важно придерживаться сроков: до 15 числа каждого месяца.

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

423 НК РФ), при этом учитываются следующие нюансы оплаты:

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%.

Давайте полностью разберёмся с процентами. В Фонд обязательного медицинского страхования идут платежи в размере 5,1% от полученной суммы. Предельной базы для этих взносов не существует. С обязательным социальным страхованием немного легче. Так, для него ставка составляет 2,9%. Кроме этого, предусмотрена граница базы, выше которой сбор не осуществляется.

Полис ОМС: как не платить за то, за что можно не платить. Такова тема видео ниже:

Пример расчета страховых взносов

Бесплатная консультация по налогам

Пенсионный фонд России (ПФР);

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Активные граждане. Это люди, что взяли свою пенсию под личный контроль и выбрали для себя НПФ или какой-то инвестиционный пакет со стороны определённой управляющей компании.

Как оформить заявление о зачете страховых взносов — см. материал «Как использовать переплату по страховым взносам».

Так, наиболее актуальные для всех страховые взносы в пенсионную систему, социальное и медицинское страхование. Но для отдельных групп населения могут быть и иные приоритеты.

0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

В зависимости от форм оплаты выделяют взносы:

ИП разрешено перечислять сумму взноса ежемесячно, ежеквартально или единовременно. Регистрация в ПФР для внесения взносов, которые формируют размер пенсии, необходима для всех работающих граждан.

Уплата страховых взносов является обязательной. Но в процессе их администрирования наблюдается ряд отличий. Так, заполнение расчета по страховым взносам и последующая оплата предусматривает начисление платежей сверх заработной платы. Их вносит непосредственно работодатель. Сам работник прямых потерь при этом не несёт.

Отдельные категории компаний и ИП, работающих по УСН в области льготных видов деятельности, освобождаются от внесения взносов (производство продуктов питания, изделий из дерева и прочие категории). В ряде случаев, согласно ст. 427 НК РФ, действует пониженная налоговая ставка (аптеки, область научных исследований, социальная и прочие сферы деятельности).

Физическим лицам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом для которых является выполнение работ и оказание услуг. Исключением при этом являются индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, ведущие частную практику.

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды.

В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Процедура обжалования без/действия должностных лиц или актов контролирующих органов.

База и облагаемые объекты.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

2,9% – стандартный взнос для всех организаций и ИП;

Отчетность по страховым взносам: необходимые документы

Предельная базовая величина на страхование по больничным и материнству на 2018 год составляет 815 тысяч рублей.

страховые взносы на обязательное страхование по материнству и детству

на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;

Территориальное медстрахование является составной частью общей программы ОМС и распространяется на территорию конкретного региона РФ, в котором она утверждена.

Начать, пожалуй, лучше со второй категории. У них ведётся перевод на страховую составляющую. То есть, все 22% идут именно на неё. Накопительная часть не формируется.

Вид страхованияМедицинскоеПенсионное при доходах до 300 тысячПенсионное при доходах свыше 300 тысяч Сумма 5 840 рублей 26 545 рублей дополнительно 1% от доходов свыше 300 000 рублей , но не более 212 360 рублей всего на ОПС

Первые два используются, чтобы подводить итоги по уплате взносов со стороны плательщиков. Так, расчетным периодом признан календарный год. После его завершения формируется база по осуществленным страховым взносам за этот период и определяется сумма, которую необходимо уплатить в бюджеты фондов.

за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;

В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

О категориях плательщиков страховых взносов (включая взносы в ФОМС) узнайте из статьи «Кто является плательщиками страховых взносов?».

Федеральный закон от 30.11.2011 № 354-ФЗ.

Порядок начисления взносов в ФСС

• для ПФР = 12 МРОТ х 26% = 12 х 7500 х 26/100 = 23 400 руб.;

на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);

организуют учет всех начислений работникам для формирования базы для начисления взносов — нарастающим итогом по каждому работнику;

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

платежей из бюджетов субъектов РФ за неработающее население.

В случае отсутствия производственной опасности применяется только основной тариф. ФСС принимает документы в прежние сроки – до 20 числа каждого квартала (для электронных документов срок сдачи продлен до 25 числа).

Тарифная сетка по страхованию от несчастных случаев в ФСС ежегодно устанавливается внутри фонда его сотрудниками, где расчет выплат опирается на уровень опасности в деятельности работодателя (производственные риски, связанные с особыми условиями работ).

Остались на прежнем уровне размеры тарифов взносов и для предприятий – 30% от ФОТ (22% – в ПФР, 5,1% – в ФОМС, 2,9% – в ФСС). Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 утверждена предельная база (ФОТ) для расчета отчислений:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Но это не всё. База для формирования страховых платежей ограничена. Как только достигается определённая граница, ставка падает до 10%. Они в полном объеме идут на страховую часть пенсии.

Пособия на период больничного периода, при ведении ухода за ребенком, осуществление выплат инвалидам, содержание больниц и поликлиник, оплата санаторного курортного отдыха, выплата солидарных пенсий – всё это возможно только благодаря регулярному пополнению внебюджетных фондов рядовыми гражданами.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Для того чтобы не возникало проблем, необходимо ориентироваться по КБК. Страховые взносы должны идти согласно оговоренной бюрократической процедуре.

Кто же оплачивает всё это? Если говорить про пенсионный фонд Российской Федерации, то следует вспомнить про страховые взносы ИП, организаций и физических лиц, которые выплачивают заработную плату другим лицам. Так, можно вспомнить о частных предпринимателях, нотариусах, адвокатах и прочих людях с подобными моделями взаимодействия.

Контролирование полноты сбора отчислений ФНС не означает упразднение расчетов с Пенсионным фондом, поскольку рассчитываются именное пенсионные взносы по ранее установленным тарифам, лишь перечисление теперь будет производиться в ФНС по другим КБК. Увеличение же сумм взносов, уплачиваемых ИП, обусловлено повышением МРОТ, лежащим в основе расчета фиксированных сумм.

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость.

Рассмотрим, как рассчитать страховые отчисления на практическом примере. Итак, в штате организации ООО «Вектор», которая функционирует по упрощенной системе налогообложения и применяет основной тариф по расчету взносов, есть ключевой сотрудник – директор (Макаров А.Н.). За первый квартал 2018 года организация начислила на доходы этого сотрудника страховые взносы.

Субъектам РФ предоставлена возможность по собственному усмотрению расширять обязательный перечень видов медпомощи, которая будет оказана застрахованным лицам.

Достаточная. Включает в себя нетто-часть и издержки страховщика.

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Условно можно выделить страховые взносы ИП и организаций. С первыми всё легко. Они платят определённую фиксированную сумму, которая в последующем распределяется между соответствующими фондами и государственными учреждениями. Более значительный интерес представляет ситуация с организациями. Хотя бы потому, что они вынуждены различать людей по их возрасту.

обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% — — 20% Благотворительные организации на УСН Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6% Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28% Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% — — 14% Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов — — — 0% Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

работодатель рассчитывает базу индивидуально на каждого сотрудника, учитывая полный список выплат, которые облагаются взносами от поступивших доходов;

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятия

Подтверждение регистрации гражданина в программе ОМС является полис обязательного медстрахования.

Ответственность в случае нарушения законодательства в этой сфере.

Планомерно изменялись и фиксированные взносы в ОМС, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами (частными адвокатами, нотариусами и др.). К примеру, за период 2014–1016 они росли ежегодно: с 3 399,05 до 3 796,85 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

исчисляют сумму взносов на ОМС путем умножения базы на страховой тариф;

Физическим лицам, которые подпадают под обязательное социальное страхование, согласно действующему законодательству.

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц.

Порядок начисления страховых взносов

Плательщик обязан сдать надзорным ведомствам следующие документы:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

• в ФСС – 755 тыс. руб.

С тех пор, как мы отошли от построения социалистического государства, происходит постепенный переход на капиталистические отношения.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Страховые взносы: что это и для кого они созданы

Соответственно, облагаемый налогами без учета взносов доход Макарова А.Н. составил:

Текущие. Часть суммы взносов, в которых возникла потребность при использовании модели рассрочки.

Напомним, что по первому коэффициенту действует лимит, и если его превысить, внесение страховых взносов приостанавливается (815 000 рублей). По второму коэффициенту ограничений не предусмотрено, а итоговый процент определяется классом риска на производстве, к которому относится конкретная организация.

Правила расчета и перечисления взносов по программам ОМС регламентированы следующими нормативными правовыми актами:

февраль – 129 000 руб.;

юрлица обязаны осуществлять ежемесячное перечисление удержанных взносов (не позднее 15-го числа месяца, в котором осуществлялся расчет);

Что такое страховые взносы? Определение :

Бизнесмены и компании по-прежнему уплачивают взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

В обязательной форме учитывается и выбор гражданина, который избрал тот или иной порядок начислений (однако условия назначения пенсии не зависят от принципа распределения взноса).

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году

средства ОМС формируются за счет обязательных платежей – взносов, которые обязаны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица.

Для перечисления суммы взносов необходимо обозначить КБК организации, после чего ПФР в установленном порядке занимается распределением полученных финансов между базовой и накопительной частью пенсии, опираясь на сведения индивидуального учета по застрахованному лицу.

Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась.

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

< Пред  СОДЕРЖАНИЕ  ОРИГИНАЛ    След >ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕПонятие и правовая система обязательного пенсионного страхования Правовая система обязательного пенсионного страхования основывается на общих принципах обязательного социального страхования. Реализация этих принципов в пенсионном страховании имеет свои особенности. Обязательное пенсионное страхование — система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Страховые взносы. Организация пенсионного страхования предполагает, что денежные средства, за счет которых выплачиваются пенсии, образуются посредством обязательной уплаты страховых взносов в ПФР. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — это обязательные платежи, которые уплачиваются в ПФР, целевым назначением которых является обеспечение прав граждан на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию. Взносы на обязательное пенсионное страхование включают и индивидуально возмездные обязательные платежи, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение накопительной пенсии и иных выплат за счет средств пенсионных накоплений. Тариф страхового взноса имеет следующую структуру (рис. 9.1). Рис. 9.1.Структура тарифа страхового взноса в ПФР Страховые взносы включают солидарную и индивидуальную части тарифа. Солидарная часть страховых взносов предназначена для формирования денежных средств в целях осуществления фиксированной выплаты к страховой пенсии, социального пособия на погребение умерших некоторых категорий пенсионеров, а также для иных целей. Эта часть взноса не учитывается при формировании страховой и накопительной пенсии. Индивидуальная часть тарифа страховых взносов предназначена для формирования денежных средств в целях определения размера страховой пенсии без учета фиксированной выплаты к страховой пенсии. Из индивидуальной части тарифа формируется и накопительная пенсия. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование рассчитаны на формирование как страховой, так и накопительной пенсии. В соответствии с действующим законодательством тариф страховых взносов распределяется следующим образом: — для лиц 1966 года рождения и старше все страховые взносы на пенсионное страхование направляются на финансирование страховой пенсии. Из них 6% направляются в солидарную часть, а 16% — на страховую пенсию; — для лиц 1967 года рождения и моложе 6% тарифа также направляется на солидарную часть, а в отношении остальных 16% тарифа страховых взносов им предоставлено право выбора одного из двух вариантов: формировать накопительную пенсию и направить 6% тарифа па ее формирование, а 10% тарифа — на страховую пенсию или отказаться от формирования накопительной пенсии и направить все 16% тарифа на страховую пенсию. С учетом этого структура тарифа страхового взноса выглядит следующим образом (рис. 9.2). Рис. 9.2.Структура индивидуальной части тарифа страхового взноса в НФР Персонифицированный учет. Это организация и ведение ПФР учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством РФ. На каждое застрахованное лицо в ПФР открывается индивидуальный лицевой счет, где сосредоточены сведения о застрахованном гражданине, необходимые для реализации его пенсионных прав. Счет состоит из общей, специальной и профессиональной частей (разделов). В общей части лицевого счета указываются все необходимые данные о застрахованном лице, периоды его трудовой и иной деятельности, включаемые в страховой стаж и в стаж, связанный с особыми условиями работы, данные о заработной плате застрахованного или его доходе, на который начислены страховые взносы, суммы поступивших за данное застрахованное лицо страховых взносов на страховую пенсию, сведения об установлении страховой пенсии и индексации ее размера. В специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются сведения: о страховых взносах по обязательному пенсионному страхованию, поступивших на накопительную пенсию; дополнительных взносах, уплаченных в пользу застрахованного лица; выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании) и сведения, отражающие движение средств, направленных на инвестирование; о результатах инвестирования и выплатах, произведенных за счет пенсионных накоплений; сумме денежных средств, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений и некоторые другие сведения. Профессиональная часть индивидуального лицевого счета предназначена для застрахованных лиц, являющихся субъектами системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с договорами досрочного пенсионного обеспечения. В эту часть лицевого счета вносятся сведения о суммах страховых взносов, уплаченных за периоды трудовой деятельности на рабочих местах, условия труда на которых признаны вредными и (или) опасными. В профессиональном разделе содержатся данные о продолжительности профессионального стажа застрахованного лица (суммарной продолжительности периодов его деятельности на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными и в течение которых уплачивались взносы в соответствии с договорами досрочного пенсионного обеспечения). Субъекты обязательного пенсионного страхования. Правоотношения по поводу формирования средств ПФР, назначения и выплаты страхового обеспечения возникают между субъектами обязательного пенсионного страхования, к которым относятся страховщик, страхователи и застрахованные лица. Функции страховщика выполняет Пенсионный фонд РФ. ПФР и его территориальные органы — это единая централизованная система органов, осуществляющих обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации. Пенсионный фонд РФ относится к внебюджетным фондам, имеет самостоятельный бюджет, утверждаемый федеральным законом. Бюджет ПФР формируется за счет страховых взносов, средств федерального бюджета, сумм пеней и иных финансовых санкций, доходов от размещения временно свободных средств обязательного пенсионного страхования, добровольных взносов физических лиц и организаций, иных поступлений, не запрещенных законом. Средства бюджета ПФР имеют целевое назначение и направляются на выплату страховых пенсий, накопительных пенсий и на другие выплаты страхового характера. Соответствующие суммы расходуются на доставку пенсий и обеспечение деятельности самого фонда. На ПФР возложена также выплата пенсий по государственному пенсионному обеспечению; государственные пенсии выплачиваются не за счет средств фонда, а из средств, направляемых на эти цели из федерального бюджета. Пенсионный фонд РФ в качестве страховщика имеет обязанности по формированию страховых средств и выплате застрахованным страхового обеспечения. К числу этих обязанностей относятся: регистрация страхователей и ведение государственного банка данных по всем категориям страхователей; аккумулирование средств, поступающих на пенсионное страхование, и их учет. Пенсионный фонд вправе осуществлять контроль за правильностью уплаты страховых взносов и представления сведений, необходимых для назначения страховых пенсий. Он обязан представлять застрахованным лицам сведения о состоянии их индивидуальных лицевых счетов. Обязанностью органов ПФР является назначение, перерасчет и выплата страхового обеспечения — страховых пенсий, накопительных пенсий, а также выплата социального пособия на погребение умерших пенсионеров. Широкий круг обязанностей страховщика связан с учетом и инвестированием средств пенсионных накоплений. В обязанности ПФР входит передача средств пенсионных накоплений на основании заявлений застрахованных лиц управляющим компаниям или в негосударственные пенсионные фонды и заключение договоров о доверительном управлении средствами пенсионных накоплений с государственной управляющей компанией, а также с управляющими компаниями и специализированными депозитариями, отобранными по результатам конкурса. Для финансового обеспечения накопительной пенсии ПФР создается выплатной резерв. В этот резерв включаются средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена накопительная пенсия по старости, доходы от инвестирования этих средств и ряд других сумм. Управление этими средствами осуществляет государственная управляющая компания, которой ПФР передает эти средства в доверительное управление. Важная обязанность страховщика состоит в уплате взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений. Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с ПФР могут быть негосударственные пенсионные фонды. Порядок их деятельности по формированию средств пенсионных накоплений и инвестирования указанных средств регулируется федеральными законами. К страхователям Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон об обязательном пенсионном страховании) относит: - лиц, производящих выплаты физическим лицам (организации, индивидуальных предпринимателей, иных граждан, страхующих работников, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или услуг, а также по авторскому и лицензионному договору); — лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой (индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, выступающих страхователями по обязательному страхованию собственной трудовой пенсии). Лицо, самостоятельно обеспечивающее себя работой и при этом производящее выплаты по трудовому или гражданско-правовому договору, может одновременно выступать страхователем как за самого себя, так и за своих работников. Статья 29 Закона об обязательном пенсионном страховании предусматривает возможность добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию лиц, не подлежащих социальному страхованию. Они вступают в правоотношения по пенсионному страхованию на основании договора между ними и ПФР. Это касается российских граждан, работающих за пределами территории РФ; физических лиц, добровольно осуществляющих уплату страховых взносов в бюджет ПФР за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем. Страхователь должен зарегистрироваться в территориальном органе ПФР. Основная обязанность страхователя — своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. Страхователь должен вести учет начисленных страховых взносов и перечисления их в бюджет ПФР. Базой для начисления страховых взносов служит сумма выплат, производимых страхователем в пользу каждого застрахованного лица. В обязанности страхователя входит также представление в территориальный орган страховщика документов, необходимых для ведения индивидуального учета и выплаты страховых пенсий. Застрахованными лицами признаются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие в Российской Федерации, если они: — работают по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера о выполнении работ и оказании услуг, по договору авторского заказа, а также являются авторами произведений, получающими выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам и лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства; - самостоятельно обеспечивают себя работой. К этой категории застрахованных относятся индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты; - состоят членами крестьянских (фермерских) хозяйств или членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; — являются священнослужителями. Временно пребывающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства являются застрахованными, если они заключили трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. Исключение сделано только для высококвалифицированных иностранных специалистов. Лица, работающие за пределами России, также признаются застрахованными в случае уплаты за них страховых взносов. Застрахованными могут быть и другие категории граждан, если они добровольно вступили в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивают страховые взносы. Застрахованные несут обязанности, связанные с представлением страховщику достоверных сведений и документов для назначения, выплаты и изменения размера страхового обеспечения. Однако в отличие от страховщика и страхователей, которые в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию выступают в основном как обязанная сторона, застрахованные лица по преимуществу — носители прав. Они вправе получать от страхователя информацию о начисленных страховых взносах и перечислении их в бюджет ПФР. Важно запомнить! Застрахованные лица 1967 года рождения и моложе вправе выбирать формирование накопительной пенсии или отказаться от се формирования. Заявление об отказе от формирования накопительной пенсии подается в ПФР. Ранее сформированные пенсионные накопления будут по-прежнему инвестироваться и будут выплачены в полном объеме при обращении гражданина за назначением и последующей выплатой пенсии. Правила управления пенсионными накоплениями регулируются Федеральными законами от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» и от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации». Застрахованное лицо вправе самостоятельно выбрать управляющую компанию из числа имеющих договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с ПФР. Такое решение застрахованный принимает на основании полученной от ПФР информации о состоянии специальной части лицевого счета. Выбор управляющей компании, куда застрахованный может направить сумму накоплений, осуществляется путем подачи заявления в ПФР. Предоставление застрахованным лицам права распоряжения средствами пенсионных накоплений не означает перехода к ним права собственности на эти накопления. Средства пенсионных накоплений остаются собственностью Российской Федерации; выгодоприобретателем от инвестирования этих средств продолжает считаться ПФР, управляющий федеральной собственностью. Застрахованный приобретает права собственника средств пенсионных накоплений лишь тогда, когда он становится получателем накопительной пенсии и других выплат за счет пенсионных накоплений, и только в их пределах. Распоряжение пенсионными накоплениями до получения накопительной пенсии — это способ привлечения граждан к участию в обязательном пенсионном страховании. Застрахованный может принять решение о переводе средств пенсионных накоплений в избранный им негосударственный пенсионный фонду с которым он заключает соответствующий договор. В этом случае негосударственный пенсионный фонд выступает в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, аккумулирует средства пенсионных накоплений, организовывает их инвестирование, а также назначает и выплачивает застрахованному лицу накопительную пенсию. Если застрахованное лицо не воспользовалось своим правом выбора инвестиционного портфеля (управляющий компании) или негосударственного пенсионного фонда, средства пенсионных накоплений, формируемые в его пользу, передаются ПФР в доверительное управление государственной управляющей компании. Важнейшее право застрахованного лица — это право своевременно и полностью получать обязательное страховое обеспечение за счет средств бюджета ПФР — страховой пенсии, а при наличии достаточных средств на специальной части лицевого счета и накопительной пенсии.

Годовые. Сумма вносится раз в 365 дней.

Где получить такое медицинское страхование

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Что такое страховые взносы?

Порядок начисления взносов в ФОМС

Начисление взносов в ПФР: тарифная сетка и периодичность

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

А что там с пенсиями?

материнству и больничных

Что такое они собой представляют? Для чего они собираются? Какие преимущества смогут получить люди, делающие страховые взносы? Что такое они собой представляют у нас и в странах условного запада, откуда этот инструмент был заимствован?

отражают исчисленные суммы взносов в отчетности и перечисляют взносы на ОМС в бюджет ФОМС.

В таком случае можно добиться их отмены, но придётся доказать довольно большое количество положений, что затратно как по ресурсам, так и по времени.

Отметим, что база рассматривается по каждому человеку в индивидуальном порядке.

Кроме того, начиная с 2015 года:

Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

перечни страховых случаев определяются базовой (федеральной) и территориальной программой ОМС;

Те же, кто появился на свет после этой даты, условно могут быть поделены на две группы:

Что такое обязательное медицинское страхование

В связи с этим была создана новая форма отчетности — расчет по страховым взносам, которую следует подавать вместо устаревшей. Но при этом внебюджетные фонды продолжают аккумулировать всю информацию по застрахованным лицам у себя.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Существуют категории плательщиков, занимающиеся определенными видами деятельности, для которых ставки отчислений законодательно снижены. Пункты 4-10 ст. 427 НК РФ дают подробное описание условий и требований к предприятиям, имеющих право на применение подобных льгот.

Начисление взносов в ФОМС: тарифы и сроки

За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Итоговый расчет и сверка правильности платежей происходит по итогам календарного года.

Нормативное закрепление

Отчисления: расчет в ПФР для ИП в 2017 году

Они собираются согласно установленным законодательством тарифным ставкам, зависящим от категории и класса профессиональной опасности. Именно из этих денег выплачиваются пособия на больничные и при рождении ребёнка.

Правда, здесь не всё так просто. Но об этом немного позже.

Заполнение отчетности

Специфика начислений

ФСС – фонд социального страхования;

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

На обозначенные выплаты Макарову А.Н. в последующем начисляют суммы взносов по программам страхования, фактически формируя взнос от вклада заработной платы:

В какой фонд начисляются и в какой бюджет зачисляются страховые взносы на омс?

Формирование федерального и территориального фонда ОМС осуществляется за счет взносов, которые перечисляются ежемесячно и рассчитываются исходя из размера денежного вознаграждения за трудовую деятельность. Если гражданин официально не трудоустроен, расчет взносов за него осуществляется по правилам ст. 430 НК РФ и положений ст. 1 Федерального закона № 354-ФЗ.

Остались без изменений и правила расчета дополнительных отчислений, если годовая доходность бизнеса превышает трехсоттысячный порог – 1% от суммы превышения. Действительны и ограничения по пенсионным отчислениям. В 2017 году «потолок» составит 187 200 руб. Он рассчитывается по формуле: 8 МРОТ х 12 х 26%.

Оформление и выдача полиса осуществляется через руководство предприятия, а если гражданин не трудоустроен – путем личного обращения в страховую компанию.

Этот фонд представляет одну из важнейших внебюджетных организаций по работе со страховыми случаями, поскольку поступающие средства направлены на помощь гражданам в критических ситуациях. Это выплаты по безработице, беременности и декрету, производственные травмы и прочие случаи, выходящие за рамки других страховых фондов.

При подсчете базы важно руководствоваться статьями НК РФ, которые предполагают нюансы по страховым взносам:

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятия

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Расчетной базой для отчислений выступает итоговая сумма заработной платы за установленный период (каждый квартал), а также сопутствующие выплаты – премии, оплата сверхурочных часов работы и прочее. Согласно ФЗ-212 от июля 2009 года (с учетом актуальных поправок) страховые суммы вносят во внебюджетные государственные организации:

КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

На медстрахование бизнесмен отчисляет 4590 руб. независимо от величины получаемых доходов. Бизнесмен вправе выбрать, отчислять ему на страхование по временной нетрудоспособности и материнству деньги или не отчислять, но делать взносы в ФСС по травматизму и производственным несчастным случаям ИП за себя не может.

А вот если работник 1967 года рождения или позже, то ему уже необходимо заплатить два раза. Но в сумме выходит та же цифра в 22%. Из них выделяют страховую (16%) и накопительную (6%) части.

Учет обязательного медстрахования

Законодательно установлены следующие группы плательщиков, которые обязаны проводить расчеты и делать начисления в фонды:

самозанятые категории лиц – ИП, адвокаты, нотариусы и т.д. (они обязаны рассчитывать и перечислять взносы в отношении себя).

Как страховой взнос на ОМС работающих граждан исчисляется?

страховые взносы (включая отчисления в ОМС) необходимо платить в рублях и копейках — в платежных поручениях суммы взносов отражаются без округления (п. 7 ст. 15 закона № 212-ФЗ);

Так, форму РСВ-1 заменяет единый документ для ФНС, где указывают расчеты по соответствующим взносам, за исключением медицинских программ и взносов за травматизм, которые остаются в ведении ФСС (отчетность формируется по форме 4-ФСС). ПРФ принимает документ по форме СЗВ-М и отчетность о страховом стаже сотрудников, что также стало нововведением 2018 года.

Фонд социального страхования (ФСС);

Одновременно с оформлением полиса выдается приложение с указанием медучреждений, которые праве оказывать услуги по программе ОМС, а также видов безвозмездной медпомощи. Для подтверждения страхового случая и оплаты оказанных лечебных услуг гражданин должен обратиться в медучреждение, указанное в полисе ОМС или включенное в федеральные и территориальные программы медстрахования.

Так схема выглядит в идеале. Насколько текущая ситуация соответствует ему, мы сейчас и поговорим. При этом людей, родившихся в 1966 году и ранее рассматривать не будем.

В зависимости от характера рисков, могут выделять следующие взносы:

январь – 125 000 руб.;

Кто является плательщиком взносов.

В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

ПФР – пенсионный фонд;

При начислении действуют следующие тарифы:

При этом осуществляется ряд изменений (или же они очень настойчиво предлагаются), которые могут существенно изменить ситуацию в ближайшие несколько лет.

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Выплата страховых взносов в 2018 году

Не стоит пренебрегать сроками, иначе можно получить штраф и пеню. А дополнительные расходы – это не самое приятное.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

контроль за своевременностью и правильностью расчета и уплаты взносов в ФФОМС и ТФОМС;

Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

Только при наличии этого документа может быть оказана безвозмездная лечебная помощь при наступлении страхового случая (заболевания, травмы и т.д.).

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

Рисковая. Это часть страхового взноса, что идёт на покрытие определённой возможности возникновения негативных последствий. Её размер зависит от вероятности возникновения оговоренных условий.

появилась возможность зачесть переплату по взносам ПФР в счет уплаты взносов на ОМС и наоборот.

предприниматели, у которых имеется штат сотрудников, получающих денежное вознаграждение за труд;

Все мы сталкивались и знаем, что собой представляют налоги. Но, кроме них, существует ещё ряд других обязательных сборов. Например – страховые взносы.

(125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.

(125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.

Взносы в этот фонд распространяются на всех лиц (юридических и частных), предоставляющих рабочие места на основании трудового, авторского или гражданско-правового договора. При отсутствии штатных сотрудников представитель ИП вносит взнос только на себя. Стандартный коэффициент составляет 5,1 % без ограничений по лимиту в расчетной базе.

Сберегательная. Используется для покрытия платежей, если истёк срок страхования в предусмотренном договоре.

Январь 82 300 Февраль 82 300 Март 82 300

Складываем полученные размеры отчислений и получаем сумму – 74 070 рублей, которая наглядно показывает, сколько должна заплатить организация по текущим взносам. Если в отчетных документах допущена ошибка, ее важно своевременно исправить, чтобы избежать штрафной санкции.

материнству и детству

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

Подробнее об объекте, базе и иных бухгалтерских нюансах начисления страховых взносов читайте в статье «Начислены страховые взносы — проводка».

2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;

Вовремя выплачивать все платежи – это прямая обязанность страхователя. Ведь таким образом каждый человек помогает государству в выполнении взятых на себя социальных функций.

Отдельно стоит упомянуть о датах осуществления платежей. Для индивидуальных предпринимателей и организаций таковым является день начисления выплаты или иного вознаграждения в пользу физического лица. То же самое относится и к людям, что не имеют соответствующего статуса.

плательщик обязан представлять соответствующую отчетность по истечении каждого квартала (не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Расчетным периодом признается год (ст.

А что же выступает базой? Под нею понимается сумма выплат и иных вознаграждений, которые были начислены в пользу физических лиц. При этом исключаются средства, не подлежащие обложению со страховыми взносами.

Страховые взносы работодателя по ОМС

Отметим, что не облагаются взносами пособия, полученные работником от государства (больничные, выплаты по безработице и прочие), доходы от суточных на период командировки, оплата спецодежды, платежи по компенсациям сотруднику и некоторые виды материальной помощи, обозначенные законом.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

физлица, не обладающие официальным статусом предпринимателя, однако производящим выплаты нанятым работникам;

Кроме этого, он дополнительно обязан отчитываться об этом раз в квартал.

Величина выплат Пенсионные взносы Социальные взносы Медицинские взносы В рамках лимита базы 22% 2,9% 5,1% Сверх нормы лимита базы 10% 0% 5,1% Предельный лимит базы по начислению страховой суммы ПФР – 1 021 000 руб. ФФОМС – не применяется ФСС – 815 000 руб.

С момента введения программы ОМС по Закону № 256-ФЗ, администрированием учета медстрахования занимались учреждения ПФР. Именно в эти органы плательщики представляли расчеты с количеством застрахованных лиц и суммами отчислений. С 2017 года администрирование взносов по программе ОМС передано в налоговые органы. В состав полномочий ФНС входит:

При превышении сумм, выплаченных каждому сотруднику с начала года, отчисления производятся по пониженным тарифам. Расчет взносов в ПФР с выплат, превышающих установленный предел – 10% в ПФР, в ФСС – 0%. Взносы в ФОМС исчисляются независимо от размера выплат.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

самозанятые лица (ИП без персонала, нотариусу, адвокаты и т.д.) вправе использовать различные варианты расчета и уплаты взносов – ежемесячно, по кварталам или один раз в год.

Как оформить платежку на перечисление взносов — см. в материале «Порядок уплаты страховых взносов (нюансы)».

принятие от страхователей отчетности, в том числе по каналам электронной связи;

Кстати, в ПФР идёт два вида взносов – медицинские и пенсионные. Вторые дополнительно делятся на подвиды – страховой и накопительный.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Объем каждого взноса определяют простой математической формулой: база начислений умножается на процент по текущему взносу. Соответственно, сама база формируется в течение всего периода до расчетной даты, где итоговый доход определяет применяемую ставку. Как только общая сумма поступивших взносов превысит утвержденный законом предел начислений, применяются льготные условия расчета взносов.

Законодательно установленный размер МРОТ на текущий год – 7500 руб. Формула расчета страховых взносов осталась неизменной:

2013–2014 — тариф в ФФОМС сохранился на уровне предыдущего года, предельный порог повысился до 568 000 руб. и 624 000 руб. соответственно;

Что такое страховые взносы, мы уже рассмотрели. Сейчас давайте проследим их путь. До недавнего момента администрированием этих платежей (то есть взиманием, учетом, аккумулированием информации) занимались непосредственно сами фонды. Но с 2017 года эти функции переданы Федеральной налоговой службе.

Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ;

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование обязаны уплачивать большинство фирм и ИП, а также отдельные физлица. Какие правила необходимо соблюдать при их исчислении и уплате — узнайте из нашего материала.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

Начисление в ПФР Январь: 82 300 х 22% = 18 106, 00 (руб.) Февраль: 18 106, 00 (руб.) Март: 18 106, 00 (руб.) Начисление  в ФФОМС Январь: 82 300 х 5,1% = 4 197, 3 (руб.) Февраль: 4 197, 3 (руб.) Март: 4 197, 3 (руб.) Расчет в ФСС Январь: 82 300 х 2,9% = 2 386, 7 (руб.) Февраль: 2 386, 7 (руб.) Март: 2 386, 7 (руб.)

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

При условии работы на общих основаниях все организации ведут расчет взносов, исходя из актуального тарифа на расчетный период. В 2018 году эта цифра составляет 22%, также учитываются ограничения по суммам базового лимита (напомним, что при достижении суммы сверх лимита действует расчет по 10% ставке).

Если выплаты не будут осуществляться вовремя, то начисляются пени по страховым взносам. На случай уклонения предусмотрены штрафы.

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

2,9% для ФСС + до 8,5% по рискам.

Кратко о взносах: это платежи из ряда обязательных, которые необходимо в установленный законом период перечислять на счет социальных фондов. Последние формируют объемный пласт социальных выплат, которые идут на оплату больничных листов и выплату детских пособий, медицинской помощи и формируют страховую часть пенсии, исходя из величины доходов плательщика.

(125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.

КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Первый пакет документов, необходимых для исчисления взносов, формируют все организации с наличием наемных работников, которые трудятся по трудовому или гражданско-правовому договору, и на чьи доходы идет начисление взносов. Образцы заполнения документов можно скачать на профильных интернет-площадках.

за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;

Итак, общая минимальная фиксированная сумма отчислений ИП за себя при доходе за год в пределах 300 тыс. руб. составляет 27 990 руб. Для бизнесменов, ведущих бизнес не целый год, сумма отчислений пересчитывается пропорционально отработанному в качестве предпринимателя времени.

Одно из самых известных – это так называемый материнский капитал.

Например, при достижении ими пенсионного возраста. В таком случае ПФР назначит и будет выплачивать определённую сумму денег. Если беременеет женщина и затем рожает ребёнка, то ей оказывается финансовая поддержка в виде различных пособий.

Постоянные. Под ними подразумеваются страховые взносы, что не меняются с течением времени. Используются для рисков, которые стабильны.

За истекшую пятилетку (с 2011 по 2016 год) взносы в ОМС претерпели существенную трансформацию, изменившую не только размер тарифа, но и структуру взносов на ОМС:

Брутто. Представляет собой тарифную ставку страховщика.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование: что изменилось в 2016 году по сравнению с 2015-м и более ранними периодами?

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов

Порядок уплаты, а также контроль над совершением платежей.

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% — — 9% Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст.

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

У первой же категории граждан дела более разнообразны, поскольку у них есть выбор. Так, если человек выбрал самостоятельно негосударственный пенсионный фонд, то он, по умолчанию, получает ставки 16/6. Хотя, если возникнет желание, то можно оформить, чтобы на страховую часть шли все 22%.

на ОМС – предельная величина отменена.

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Отчисления в Пенсионный фонд 18 106 х 3 = 54 318 руб. По программе Медицинского страхования 4 197, 3 х 3 = 12 591, 9 руб. По программе Социального страхования 2 386, 7 х 3 = 7 160, 1 руб.

В 2019 году базовый лимит для выплаты страховой суммы в ПФР составит 1 млн. 150 тысяч рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование: что изменилось в 2016 году по сравнению с 2015-м и более ранними периодами?

Отчетность по страховым взносам

Без вычета выплаты необходимых взносов доход Макарова А.Н. за текущий квартал составил 246 900 руб. (82 300 х 3 = 246 900). Общая сумма взносов ООО «Вектор» за текущий период составит:

самозанятые граждане.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• в ПФР – 876 тыс. руб.;

Обязанность по расчету и перечислению взносов возложена на следующие категории плательщиков:

Лица, которые платят названные взносы, нами уже были рассмотрены, поэтому давайте уделим внимание такому интересному моменту как объект обложения. Законодательством признано, что таковыми являются выплаты и иные вознаграждения, что начисляются:

каждому гражданину, застрахованному в программе ОМС, гарантируется безвозмездная медпомощь при наступлении страхового случая;

В противоположном случае можно столкнуться с ситуацией, когда будут начисляться штрафы или пени.

расчетный период – календарный год;

Рассроченные. Это часть взноса (месячная, квартальная), которая вносится страхователем.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Одним из довольно старых, полезных, но, несмотря на это, малоизвестных моментов являются страховые взносы.

Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством.

В России действует порядок общих и сниженных тарифов по внесению взносов, что напрямую зависит от наименования плательщика (подробнее о льготных ставках читайте ниже). Так, общая ставка платежа в процентах составляет:

отчетность – квартальная;

• для ФОМС = 12 МРОТ х 5,1% = 12 х 7500 х 5,1/100 = 4590 руб.