страховые взносы мсп формула расчета

Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Проверка расчета взносов

1 050 000 – 912 000 = 288 000 руб.

Как отражать выходные во время командировки в Табеле

– в июне 2016 года был в отпуске по временной нетрудоспособности 8 дней (с 10.06.2016 по 17.06.2016 включительно) и его зарплата за этот месяц без учета пособия составила 9 520 руб.;

Исчисление взносов на ОПС

Для оплаты дней командировки берут только рабочие дни, включая день выезда и приезда. Выходные и праздничные дни, если работник в эти дни был в командировке, но не работал, оплачивать не нужно.

Однако стоит учитывать, что предусмотрены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). Они составляют:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

I квартала — 01 – основной тариф (ст. 425 НК РФ);

в пределах базы — 162 000 руб.

Общее количество дней, отработанных в расчетном периоде, составило 208 рабочих дней.

База в границах предела базы за полугодие:

– 5 454,55 руб. – зарплата за сентябрь (12 000 руб. / 22 раб. дн. x 10 раб. дн.), где 22 раб. дн. – это количество рабочих дней по производственному календарю на 2016 год.

20 — 333 740 руб. х 10 % = 33 374 руб.

II квартала — 21 – для МСП, пострадавших отраслей (ст. 3 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ);

Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Сумма зарплаты, сохраняемой за сотрудником на время его нахождения в командировке, будет равна 13 064,5 руб. (2 612,9 руб. x 5 дн.).

01 — 24 260 руб. х 10 % = 2 426 руб.

Регламентация оплаты времени командировки совместителей

Сумма зарплаты, сохраняемой за работником на время его нахождения в командировке, будет равна 2 956,1 руб. (591,22 руб. x 5 дн.).

В соответствии с п. 3 Положения № 922 разовые премии, не предусмотренные системой оплаты труда (суммы, выданные к праздникам, юбилеям и т. п.), в расчете среднего заработка не участвуют. Таким образом, премии, выданные к Новому году и Дню Защитника Отечества, в расчете среднего заработка не участвуют. Остальные выплаты, произведенные в пользу сотрудника, подлежат включению в расчет в полном размере.

– с 16.09.2016 по 31.10.2016 проходил курсы повышения квалификации, за данный период ему было выплачено 18 285 руб.;

Предел базы для исчисления СВ превышен для:

Расчет среднего заработка в командировке для совместителя

Взносы в пределах базы

01 — 12 130 руб. х 22 % = 2 668,60 руб.

Страховые взносы 0% за 2 квартал 2020

страховые взносы мсп формула расчетами

1) все участвующие в расчете выплаты должны быть предусмотрены системой оплаты труда, применяемой у данного работодателя (п. 2 Положения № 922). Выплаты, носящие социальный характер (например, материальная помощь) в расчете не участвуют (п. 3 Положения № 922);

ФФОМС — 5,1 %, для МСП сверх МРОТ (12 130) — 5 %;

Взносы с превышения предела базы

Исчисление взносов на ОСС ВНиМ

Направить внешнего совместителя в командировку можно только после достижения договоренности о его отсутствии с основным работодателем.

Свыше предельной величины базы (п. 3 ст. 421 НК РФ):

Исчисление взносов на ОСС ВНиМ

величину суточных к выдаче;средний дневной заработок;размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

Если сотрудник работал в командировке в выходной или праздничный день, то за этот день в Табель вносится дополнительный код РВ или 03. Количество часов работы вписывается только в том случае, если имеется распоряжение работодателя (по основному месту работы) с указанием количества часов, которые этот сотрудник должен отработать в конкретный выходной или праздничный день.

1 200 000 (I п/г) + 150 000 (июль) — 1 350 000 руб.

I квартал — 01 — (750 000 х 22 %) — 165 000 руб.

в пределах базы — 92 000 х 22 % = 20 240 руб.

Сумма превышения предела базы по ОСС за полугодие:

для ОСС — 2,9 %, для МСП сверх МРОТ (12 130) — 0 %.

Предположим, зарплата Пэпэтэшина составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), но за счет того, что он болел, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб. только 228 000. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

ОПС — в июле (1 350 000 руб.).

Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Проверка расчета взносов за III квартал

Отмена налогов за 2 квартал 2020 пострадавшим отраслям

Взносы в пределах базы

01 — 36 390 руб. х 0,00 % = 0 руб.

– в январе 2017 года получил материальную помощь в связи со смертью отца – в сумме 10 500 руб.

Как возмещаются командировочные расходы?

База в границах предела базы за июль:

Средний дневной заработок сотрудника составляет 2 612,9 руб. (648 000 руб. / 248 кал. дн.).

20 — 58 000 руб. х 10 % = 5 800 руб.

При командировании в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные также не выплачиваются.

III квартал — сверх базы

расчета и разъяснения

Если ваши сотрудники часто ездят в командировки, целесообразно передать участок расчета заработной платы на аутсорсинг , чтобы быть спокойными за правильность расчетов.

Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Проверка расчета взносов

750 000 (I кв.) + 300 000 (апрель-май) = 1 050 000 руб.

Ставки страховых взносов (ст. 6 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ):

Предел достигнут в мае:

Если работник командирован в местность, где его затраты, например на питание, могут существенно превысить размер установленных суточных, то в случае возникновения конфликта между работодателем и сотрудником суды скорее будут оценивать только то обстоятельство, были ли выплаты сделаны в размере, установленном локальным нормативным актом, независимо от произведенных работником расходов 7 .

I квартал — 01 — (750 000 х 2,9 %) — 21 750 руб.

Предлагаем рассмотреть несколько примеров по расчету среднего дневного заработка для оплаты времени нахождения в командировке.

сверх базы — 58 000 х 10 % = 5 800 руб.

Иной будет позиция в отношении транспортных расходов. Если командированный работник потратит на проезд большую сумму, чем та, которая ему была выдана до отъезда авансом, по окончании командировки работодатель должен будет возместить работнику эти расходы 8 .

Такие разъяснения по заполнению Табеля учета рабочего времени приведены в пункте 2 письма Минтруда от 14.02.13 № 14-2-291.

по проезду;по найму жилого помещения;суточных – дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства;иных расходов, произведенных работником с разрешения и ведома работодателя (например, при заграничной поездке сюда относятся расходы на оформление загранпаспорта, визы, консульские сборы, расходы на оформление медицинской страховки и др.).

01 — в части МРОТ (12 130);

Ведите табель и рассчитывайте зарплату в веб‑сервисе Попробовать бесплатно

– 9 520 руб. – зарплата за июнь без учета пособия по временной нетрудоспособности;

Если сотрудник направляется в командировку обоими работодателями (по основному месту и по совместительству), то каждый из них должен начислить средний заработок, но при этом порядок распределения расходов между ними определяется по взаимному соглашению.

20 — 79 870 руб. х 10 % = 7 987 руб.

сверх базы — 288 000 руб.

Шаг 2: рассчитываем средний дневной заработок.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

для ОПС — 22 %, для МСП сверх МРОТ (12 130) — 10 %;

Итого 10 655,60 руб.

Рассчитаем средний дневной заработок.

В ТК РФ порядок сохранения заработка совместителей на время командировки не регламентирован. Однако этому вопросу посвящен отдельный раздел постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Так, в п. 9 этого документа указано, что за период исполнения поручения нанимателя вне места работы за сотрудником сохраняют средний заработок за все рабочие дни по графику отправившей его в поездку компании.

Как работает калькулятор

Экономия взносов на ОСС:

страховые взносы мсп формула расчета

II квартал — 21 — (450 000 х 0,00%) — 0 руб.

При определении среднего дневного заработка нужно учесть следующие особенности, влияющие на порядок его расчета:

Сумма превышения предела базы по ОСС за январь-июль:

1 350 000 – 1 292 000 = 58 000 руб.

[18.08.2020 запись] Поддерживающий семинар 1С БП за июль 2020

Взносы с превышения предела базы

В ТК РФ порядок сохранения заработка совместителей на время командировки не регламентируется, однако этому вопросу посвящен отдельный раздел Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Так, в п. 9 этого документа указано, что за период исполнения поручения нанимателя вне места работы за сотрудником сохраняется средний заработок за все рабочие дни по графику отправившей его в поездку компании.

При направлении в командировку работник имеет право на возмещение расходов (ст. 168 ТК РФ):

для ОСС — 912 000 — 0% (Письмо ФНС РФ от 13.07.2020 N БС-4-11/11315@, Письмо Минфина РФ от 09.07.2020 N 03-15-06/59719).

Указываем в третьей строке калькулятора количество дней командировки. У нас это 3 дня.

Согласно п. 9 Положения № 922 средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Определим сумму выплат, участвующих в расчете. В соответствии с п. 3 Положения № 922 материальная помощь в расчете среднего заработка не участвует. Таким образом, сумма фактического заработка за расчетный период составляет 122 974,55 руб. (9 мес. x 12 000 руб. + 5 454,55 руб. + 9 520 руб.), где:

не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

I квартал — 750 000 руб. (оклад 250 000 руб.);

Порядок и размеры возмещения командировочных расходов зависят от того, где именно трудится сотрудник. Например, если он работает в федеральных государственных органах, то правила устанавливаются актами Правительства РФ. Органы местного самоуправления издают свои акты с правилами. Для большинства частных компаний порядок и размеры возмещения расходов определяются внутренними актами работодателя.

II квартал — 21 — (450 000 х 0,00%) — 0 руб.

ежемесячные премии и вознаграждения – фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, – фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает расчетный период, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает расчетный период;вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, – независимо от времени начисления вознаграждения;

Калькулятор мгновенно выдает результат:

Работник автономного учреждения был направлен в служебную командировку с 10.04.2017 по 14.04.2017 (на 5 дней). Расчетный период (с 01.04.2016 по 31.03.2017) был отработан им полностью и составил 248 раб. дн., зарплата за расчетный период – 648 000 руб. Дополнительно к зарплате ему были выплачены премии к Новому году – 3 500 руб. и ко Дню Защитника Отечества – 1 500 руб.

450 000 (II кв.) – 288 000 = 162 000 руб.

ОСС — в мае (1 050 000 руб.);

для ОПС — 1 292 000 — 10%;

01 — 12 130 руб. х 22 % = 2 668,60 руб.

Предел достигнут в июле:

3) расчетным периодом, за который учитывается заработная плата, являются за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за указанным лицом сохраняется средняя зарплата (п. 4 Положения № 922). Периоды, когда работник находился в отпуске по временной нетрудоспособности, ежегодном основном и дополнительном отпуске, осуществлял уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства и др., из расчетного периода исключаются, также исключаются суммы выплат, начисленные за это время. Если все 12 месяцев расчетного периода сотрудник не работал, поскольку находился в отпусках по беременности и родам, уходу за ребенком, то расчетный период следует заменить на 12 календарных месяцев, предшествующих данным отпускам (п. 5 Положения № 922).

20 — 413 610 руб. х 0,00 % = 0 руб.

II квартал — 450 000 руб. (оклад 150 000 руб.);

Шаг 5. Умножьте средний дневной заработок на дни командировки

В четвертую строку, чтобы рассчитать командировочные на онлайн-калькуляторе в 2021 году, заносим размер суточных, установленный локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, это 700 руб., поскольку с суммы, превышающий этот предел, надо удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы.

Соответственно, оплачивает это время командирующая организация, в которой сотрудник занят по совместительству, а на основной работе по его письменному заявлению предоставляется отпуск без сохранения заработной платы.

Формула, по которой производится расчет командировочных в 2021 году на калькуляторе онлайн, несложная и выглядит следующим образом:

Определим средний дневной заработок. Он составит 591,22 руб. (122 974,55 руб. / 208 раб. дн.)

Если сотрудник работал в командировке в выходной, или на выходной пришелся день приезда или отъезда, эти дни нужно оплатить, но не по средней зарплате, а по обычным правилам для выходных. То есть в двойном размере или предоставлением другого дня отдыха (п. 5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749, Письмо Минтруда от 13.10.2017 г. № 14-2/В-921).

в пределах базы — 450 000 руб.

Организация — МСП (пострадавшая отрасль) начислила работнику зарплату за периоды:

По общему правилу – да. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни 6 . Однако суточные не выплачиваются, если сотрудник не отправился к месту работы после окончания командировки, а оставался там, пока длились нерабочие дни.

III квартал — 450 000 руб. (оклад 150 000 руб.).

Работник автономного учреждения был направлен в командировку сроком на 5 дней (с 10.04.2017 по 14.04.2017). Его должностной оклад составляет 12 000 руб. В расчетном периоде с 01.04.2016 по 31.03.2017 работник:

В Табеле учета рабочего времени каждый календарный день командировки отмечается специальным кодом (К или 06) без проставления количества часов. В том числе этот код указывается за выходные дни, на которые пришлась командировка (напомним, что обычно выходные дни помечаются в Табеле кодом В или 26).

Что касается выходных (праздничных) дней, в которые работник находился в пути к месту командировки или обратно (в т.ч. если на праздник или выходной пришелся день отъезда или приезда), то они в Табеле отмечаются двойным кодом К/РВ или 06/03 без проставления количества часов.

Зарплата и кадры — Все начисления — Июль

2) премии и вознаграждения учитываются в порядке, изложенном в п. 15 Положения № 922:

Рассчитаем сумму среднего заработка при оплате дней нахождения в командировке.

Но если с расходами по проезду и найму жилого помещения все понятно, то в отношении суточных обычно возникают вопросы. Прежде всего – нужно ли платить суточные за выходные и праздники?

Если вы не уверены, что сейчас в расчетах полный порядок – свяжитесь с нами. Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг, имея на руках конкретные цифры и факты.

Во вторую строку калькулятора вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в течение 12 месяцев, предшествующих поездке.

Разберем пошагово на примере, как посчитать суточные при командировке на калькуляторе для условного менеджера по продажам Пэпэтэшина Петра Петровича, которого направляют выполнять обязанности в другую местность на 3 дня.

20 — остальная часть зарплаты (ст. 6 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Соответственно, оплачивает это время командирующая организация, в которой сотрудник занят по совместительству, а на основной работе по его письменному заявлению предоставляют отпуск без сохранения заработной платы.

150 000 (июль) – 58 000 = 92 000 руб.

Итого 10 655,60 руб.

162 000 руб. х 2,9 % = 4 698 = 912 000 х 2,9% – 21 750

Вводим в верхнюю строку калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Учтите, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке. Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Но надо помнить важный нюанс. Если работнику выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности, он получит меньшую заработную плату. Или за счет премий в какой-либо месяц заработает больше. Потому надо вводить в калькулятор суточных и командировочных расходов точную сумму заработка с учетом подобных моментов.