страховые взносы ип на патенте когда платить

А вот взносы с дохода свыше 300 тысяч за 2019 год надо уплатить до 1 июля 2020 года.

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

взносов на обязательное пенсионное страхование работников  – 22%;

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то ИП вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это делать (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

в ФФОМС — 18210202103081013160.

Согласно действующему законодательству, использование вышеприведенной формулы допустимо только в том случае, когда доход ИП составил менее 300 000 рублей за отчетный год.

Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

супруги военнослужащих, проживающие совместно в отдалённой местности,

Чтобы оплатить взносы онлайн, выберите Безналичный расчёт и вашу кредитную организацию.

Укажите Статус лица 09 — индивидуальный предприниматель.

Размер страховых взносов

Какие параметры использовать в расчетах

В случае превышения данного порога, к размеру страхового взноса прибавляется один процент от дохода компании.

Важно обратить внимание, что предпринимателей, зарегистрированных в статусе ИП, данные изменения не затронули. В действующем законодательстве зафиксирован порядок и срок осуществления платежей.

Все предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2018 году.

Укажите код КБК и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически.

В поле Код укажите 0.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/strahovye-vznosy-dlya-ip-kogda-platit-i-skolko.html

Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.

Бухгалтер не сидит без дела. Весь стол бумагами зарос.

Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

Медицинские страховые взносы

Пенсионные страховые взносы

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2018 год):

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей

Это и будут страховые взносы в ПФР для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж. 

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Ответственность за неуплату взносов

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/7990@).

Пенсионный фонд – 22 процента.

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Если вы открылись в этом году, то заплатите не 27 990 рублей, а меньше — по количеству календарных дней с даты регистрации ИП до 31 декабря. Так, если вы стали предпринимателем 6 марта 2017 года, фиксированная часть страховых взносов составит 22 948 рублей 79 копеек: 19 185 рублей 48 копеек в ПФР и 3 763 рублей 31 копейка — в ФФОМС.

ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него

Недавно Минфин озвучил размер взносов вплоть до 2024 года. 

Подробнее: Декларация по УСН для ИП: образец заполнения

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Взносы ИП 2018: как считать

Вместе с тем есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Налоговики с этим не согласны. Однако скоро ситуация может измениться в пользу ИП.

Для получения точной суммы платежа, предпринимателю следует внести лишь нужные значения.

проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Уплатить до 1 июля 2019 года

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.

Фирма должна заплатить страховые взносы за ИП, который в течение срока действия договора с ним был исключен из ЕГРИП

Помимо этого, приостановить выплаты в данные учреждения можно при необходимости ухода за близким родственником, чей возраст составляет более восьмидесяти лет. Следует обратить внимание, что для получения данной возможности предпринимателю необходимо предоставить контролирующим органам документы, подтверждающие временную «заморозку» деятельности компании.

в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,

Основание платежа ТП — платежи текущего года.

Как уже было сказано выше, лицо, получившее статус ИП, обязуется выплачивать страховые взносы на протяжении всего срока предпринимательской деятельности.

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

Данные сроки не зависят от количества сотрудников компании или выбранной системы уплаты налогов.

Фиксированные платежи ИП в 2018  году за себя на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей. 

проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;

В письме ФНС № БС-4-11/19262@ от 23.09.2019 говорится, что все зависит от дела «ИП Павлова против ИФНС» № А60-65115/2018.

Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2018 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым ИП будет меньше платить в бюджет.

Источник: http://www.v2b.ru/reviews/firma-dolzhna-zaplatit-strahovye-vznosy-za-ip-kotorye-v-techenie/

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Уплатить до 31 декабря 2018 года

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Также данная льгота предоставляется лицам, берущим декретный отпуск (на срок равный восемнадцати месяцам) и ухаживающим за инвалидами первой группы.

Фиксированных взносов нет — платежи привязаны к доходам каждого работника. ИП, в т.ч. применяющие «упрощенку», платят по общему тарифу: в ПФР — 22% к зарплате, премиям и другим вознаграждениям работника, в ФФОМС —  5,1%, в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9% и туда же — взносы на травматизм: 0,2% или более, максимум 8,5% (зависит от основного вида деятельности).

Пенсионные страховые взносы

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 41 385 рублей.

При этом вам не надо вручную высчитывать сумму налога, уменьшая ее на взносы. «Профбухгалтер» все сделает за вас. Налог автоматически уменьшается на взносы.

23 400,00 (7500 х 12 х 26%)

Страховые взносы «за себя» предприниматели платят по реквизитам управления Федерального казначейства соответствующего субъекта РФ с указанием своей налоговой инспекции, за исключением взносов на страхование от несчастных случаев, когда указывается отделение ФСС. По фондам взносы распределяются автоматически. Платить можно с расчетного счета ИП через онлайн ­банк или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО.

В случае болезни и материнства

Да, сотрудники обходятся дорого. Но мы нашли способы снизить эти расходы.

Только по окончании данного процесса предприниматель может перестать перечислять деньги различным фондам.

Страховые взносы ИП за неполный год

рублей, надо перечислить до 1 июля 2019 года (ранее срок был — до 1 апреля), но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к.

когда платить страховые взносы ип на патенте за себя в 2021 году

Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).

Налоговый период Годовые платежи, 2018 (для оплаты взносов за 2018 г.) или 2017 (для оплаты взносов за 2017 г.).

В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.

(1 млн руб. — 300 тыс. руб.): 100). При исчислении дополнительной части учитываются все доходы предпринимателя, независимо от применяемой системы налогообложения. Сумма фиксированной и дополнительной частей страховых взносов не может превышать 191 790 рублей.

Страховые взносы за работников

Есть исключения. Если предприниматель использует «упрощенку», имеет доход не более 79 млн. руб. в год, занимается каким-либо видом деятельности из широкого перечня подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса и доля доходов от этих видов деятельности составляет не менее 70%, то он отчисляет в ПФР 20% вместо 22%, в ФСС — только на травматизм, а в ФФОМС — ничего.

При нарушении сроков подачи налоговой отчетности в отношении предпринимателя избираются штрафные санкции. Размер штрафа составляет пять процентов от суммы налоговой базы. Данный штраф начисляется ежемесячно.

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 280 000 руб. Рассчитанный налог составил 16 800 руб. (280 000 * 6%). В течение года поквартально было уплачено 32 385 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (16 800 минус 32 385

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Бесплатная консультация по налогообложению

Фиксированная. В 2017 году — 27 990 рублей. Каждый год сумма увеличивается: по сравнению с 2016 годом она выросла почти на 5 000 рублей. Большую часть денег —— 23 400 рублей — забирает Пенсионный фонд (ПФР), а оставшиеся 4 590 рублей идут в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Отчетность по взносам ИП за себя

Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя состоят из двух частей:

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

(для фиксированного размера взносов),

Дополнительная. ПФР также требует 1% с годовых доходов свыше 300 000 рублей (необлагаемая сумма), но не более чем 187 200 рублей. Так, если в 2017 году ИП получит доход 1 млн. рублей, дополнительная часть страховых взносов составит 7 тыс. руб.

«1МРОТ*тарифную ставку/количество дней в месяце*на количество отработанных дней». Для расчета размера выплаты за полный месяц применяется следующая формула «1МРОТ*тарифную ставку».

Пенсионные взносы ИП в 2018 году. Платежи зависят от доходов предпринимателя. Поэтому прежде всего надо определить размер заработка за год. Как это сделать, применяя разные системы налогообложения, смотрите в таблице 3.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

Ах да, чуть было не забыла… Еще ж фиксированный взнос!

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;

187 200,00 (8 х 7500 х 26% х 12)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 %),

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 11.11.2016 № 309-КГ16-14620

ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя в 2018 году. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие три года.

Платим страховые взносы за себя и работников: инструкция для ИП, в т.ч. применяющих «упрощенку»

2,9% — по болезни или материнству.

Сроки уплаты страховых взносов

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его планируют определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Но по проекту индексация начнется только с 2019 года. Поэтому максимум в 2018 году — 212 360 рублей (26 545 руб. х 8). 

Страховые взносы за себя

Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//

В том случае, когда размер прибыли ИП составляет менее трехсот тысяч рублей, размер страховых взносов составит 41 660 рублей за год.

Важно обратить внимание, что государство предоставляет налоговые льготы отдельным категориям индивидуальных предпринимателей. Для получения льгот ИП необходимо перейти на один из специальных режимов налогообложения.

Укажите назначение платежа:

Основание платежа — ТП

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

Очень важно указать правильный КБК — код бюджетной классификации, иначе ваши деньги будут зачислены в счет иных платежей, по которым у вас образуется переплата, а по нужному платежу — задолженность, и вам начислят штрафы и пени. Ошибку можно исправить, но это отнимает немалое время. Код надо вписать в поле «КБК» или, если его нет, в графу «Получатель».

Назначение платежаСуммаДата уплаты

Фиксированные взносы ИП за себя 2018

взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 5 840 рублей  при любом уровне доходов. 

Помимо этого, учитывается и сфера деятельности компании.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

182 1 02 02103 08 1013 160 — страховые взносы в ФФОМС (в 2017 году — 4 590 рублей).

Доходы минус профессиональные вычеты (ст. 210, 430 НК РФ)

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

ИП на ЕНВД учитывают вмененный доход. Эта сумма отражена в декларациях (строка 100 раздела 2). При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

Определить общее количество проработанных дней в первый месяц деятельности компании.

Страховые взносы уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

Очень важно правильно рассчитать размер страховых выплат не только за себя, но и наемных сотрудников. При составлении расчетов необходимо несколько раз проверить полученный результат. Также в интернете можно найти специальные калькуляторы, которые используют все необходимые формулы.

социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Снова открыть ИП можно в любой момент, цена вопроса — три дня ожидания и 800 рублей пошлины.

Страховые взносы, оплачиваемые индивидуальным предпринимателем можно разделить на две условных категории: выплаты за сотрудников компании и взносы «за себя». Для начала предлагаем ознакомиться с первым видом страховых взносов.

Следовательно, в период после прекращения деятельности и до новой регистрации в качестве ИП, страховые взносы должно уплачивать общество, заключившее с физлицами гражданско-правовые договоры.

Согласно тридцать четвертой статье Налогового Кодекса, на ФНС РФ возложен контроль над процедурой уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями и организациями. В данной статье закона содержится перечень обязательных выплат для предпринимателей, зарегистрированных в статусе ИП. Ниже мы предлагаем рассмотреть порядок и срок уплаты страховых взносов ИП.

Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52039-strahovye-vznosy-ip-za-sebya-v-2018-godu-raschety-po-novomu

Обязанность уплаты ИП взносов за себя в 2018 году

они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате. 

Данная сумма перечисляется на счет Пенсионного Фонда, Фонда Обязательного Медицинского Страхования и ФСС.

При заполнении нулевой декларации следует учитывать ряд тонкостей и нюансов, среди которых следует выделить фиксацию отметки об отсутствии движения финансовых средств на банковском счете компании.

В январе 2012 года компания заключила с тремя ИП договоры на организацию перевозок автомобильным транспортом. Поскольку предприниматели должны уплачивать страховые взносы за себя сами, компания за них взносы не платила.

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

взносов на обязательное медицинское страхование  – 5,1%.

проходящие военную службу по призыву,

Статус плательщика — 09

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

То есть условие, поставленное налоговиками, выполнено. Что в этой ситуации скажет Минфин?

Пенсионный фонд провел выездную проверку, по итогам которой выяснилось, что данные ИП в течение года после заключения договоров снялись с учета в качестве предпринимателей. Поскольку они обрели статус физлиц, ПФР доначислил компании страховые взносы с даты утраты ими статуса индивидуальных предпринимателей. Вышло 740 тыс. рублей плюс 130 тыс. пеней и 150 тыс. рублей штраф.

В 2018 году все поменялось: взносы ИП больше не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь с 1 мая 2018 года МРОТ достиг прожиточного минимума. А значит, что размер платежей ИП за себя вырос бы в разы.

Таким образом фиксированные взносы за 2019 года надо уплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

страховые взносы ип на патенте когда платиться

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Предположим, что предприниматель получил в 2018 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

212 360,00 (26 545,00 x 8)

Взносы 2018 ИП должны считать по-новому. Если в 2017 году и ранее для расчета требовались несколько обязательных показателей (МРОТ на начало года, тариф, период расчета), то есть была зависимость платежей от размера МРОТ на 1 января.

супруги дипломатических работников, проживающие совместно за границей.

То же самое касается и вопроса, связанного с ликвидацией компании. Для примера приведем ситуацию, в которой фирма была открыта в начале февраля, а закрылась в середине сентября. За этот период доход предпринимателя составил 860 000 рублей.

Но при доходах свыше 300 000 рублей, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер — 26 545 рублей.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения.

Многих новичков в сфере предпринимательства интересует порядок действий при временной приостановке деятельности компании. Давайте рассмотрим, что нужно делать в такой ситуации.

Рассчитать все платежи можно с помощью нашего бота-бухгалтера в Telegram.

Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент уменьшение на страховые взносы в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. До начала 2021 года уменьшение стоимости патента на страховые взносы предпринимателями не производилось, поскольку такая норма отсутствовала в НК РФ. Однако в 2020 году чиновники озаботились проблемами перехода с ЕНВД, который действовал последний год, и чтобы привлечь интерес к ПСН и облегчить налоговое бремя на этом режиме, решено было включить в кодекс соответствующее положение путем принятия федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений…».Как уменьшить патент на страховые взносы в 2021 — 2022 годах Уменьшение величины налогового обязательства осуществляют за счет: Страховых взносов в фиксированном размере. В 2021 году их величина составляет 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование и 8426 руб. на обязательное медстрахование. В 2022 году — 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС. Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный. Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников. Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС. Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками. О том, как уменьшить патент на страховые взносы в соответствии с действующим законодательством, мы расскажем далее. Согласно п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ индивидуальные предприниматели вправе уменьшить патент на страховые взносы в 2021 и всех последующих годах. Однако при этом требуется соблюсти ряд требований: Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который был выдан патент. Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2021 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0. Если сумма уплаченных страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году. ИП, применяющий ПСН, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов, в том числе за предыдущий год. Доля максимального вычета зависит от того, привлекает ли ИП наёмный труд: Если работники есть, то уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов можно максимум на 50%. При этом в вычет включаются отчисления, перечисленные как за себя, так и за персонал. Если ИП работает без сотрудников, то он учитывает взносы на собственное страхование и может за их счёт уменьшить стоимость патента до 100%, то есть нуля. Это значит, что ему вовсе не придётся оплачивать патент, если его стоимость меньше суммы перечисленных взносов. По вопросу уменьшения патента на страховые взносы в 2022 году для ИП с работниками надо подчеркнуть следующее. В вычет включаются отчисления только за тех, которые заняты в деятельности на ПСН. Это важно помнить предпринимателям, совмещающим режимы. Они обязаны вести раздельный кадровый учёт и отделять суммы взносов, которые платят в рамках каждой системы. А что, если у ИП сначала не было работников, а потом он их нанял или наоборот? Тут всё просто. Стоимость патентов, которые действовали в период без сотрудников, можно уменьшить до нуля. Это актуально для тех, кто покупает патенты по месяцам или кварталам. Допустим, ИП без работников купил патент на I квартал – стоимость он может уменьшить на 100%. Затем он купил патент на II квартал и нанял сотрудника. Теперь уменьшить стоимость патента на страховые отчисления он вправе только на 50%. Похожая ситуация рассмотрена в одном из примеров, приведённых ниже. Порядок уменьшения стоимости патента следует из пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ, а также из пояснений ФНС, приведённых в письме от 02.06.2021 № СД-4-3/[email protected] Перечислим ключевые моменты: Принять к вычету можно взносы, фактически уплаченные в текущем году. При этом относиться они могут к иным периодам. Это могут быть, например, прошлогодние задолженности, а также отчисления в ПФР за истекший год в размере 1% сверх лимита в 300 000 рублей. Можно уменьшить сумму патента на взносы, уплаченные в текущем году, но до начала срока его действия. Можно снизить стоимость уже оплаченного в текущем году патента, причём если даже срок его действия истёк. Деньги по заявлению ИП будут возвращены или зачтены. Снижать стоимость одного патента можно неоднократно (по мере уплаты взносов). Если у ИП несколько патентов, действующих одновременно или по очереди, сумму вычета можно разделить между ними. Это актуально, если сумма взносов больше стоимости одного патента. Если есть работники по одному патенту, то ограничение на вычет взносов (не более 50% от стоимости) распространяется и на другие патенты, действующие в том же периоде.Об уменьшении стоимости патента на страховые взносы Чтобы лучше понять приведённые выше правила, разберём их на конкретных примерах. Двигаться будем от простого к сложному. ИП без работников приобрёл патент сроком действия с 01.01.2022 по 31.03.2022 стоимостью 30 000 рублей. Он перечислил такие суммы взносов: 5 000 рублей в январе – задолженность по своим фиксированным отчислениям за 2021 год; 10 000 рублей в феврале – взносы в ПФР за себя по итогам 2021 года, рассчитанные как 1% с дохода более 300 000 рублей; 15 000 в марте – часть взносов за 2022 год. Несмотря на то что два первых платежа начислены за другой период, уменьшить сумму патента на них можно (правило 1). Вычет составит 5 000 + 10 000 + 15 000 = 30 000 рублей, что равно стоимости патента. Значит, платить за него не придётся. ИП без работников приобрёл патент на срок с 01.04.2022 по 30.06.2022 стоимостью 25 000 рублей. Он перечислил на страхование: в феврале (до покупки патента) – в счёт фиксированных отчислений – 20 000 рублей; в мае (патент уже действовал) – сумму страховых взносов в ПФР за себя по итогам 2021 года (1% с дохода более 300 000) – 7 000 рублей. К вычету можно принять обе суммы (правила 1 и 2): 20 000 + 7 000 = 27 000 рублей. Это больше стоимости патента, поэтому она будет уменьшена до нуля. ИП подал уведомление 01.06.2022 и не платил за патент. Обратите внимание, что в этом случае в уведомлении на уменьшение патента нужно указывать не 27 000, а 25 000 рублей, то есть сумму, на которую может быть уменьшена его стоимость. Теперь о том, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы частями (правило 4). ИП без сотрудников приобрёл патент на год за 60 000 рублей. Срок оплаты первой части (20 000 рублей) – 15 апреля. В течение года этому ИП нужно заплатить страховых отчислений на сумму 62 874 рубля, в том числе: 43 211 рубль – фиксированные страховые взносы в 2022 за себя; 22 000 рублей – переменная часть в ПФР, то есть 1% сверх дохода 300 000 рублей (за 2021 год). Предприниматель вправе перечислить всю сумму взносов и заявить об уменьшении патента сразу. Однако это слишком накладно. Поэтому чтобы не платить первую часть стоимости, 5 марта он перечислил взносы в размере 20 000 рублей, а 15 марта подал в ИФНС первое уведомление. Вторая часть стоимости патента – 40 000 рублей – должна быть оплачена до конца года. Остаток взносов в сумме 45 211 рубль ИП полностью оплатил к 5 октября. 15 октября он подал повторное уведомление, указав в нём общую сумму вычета – 60 000 рублей. Таким образом, за патент ему платить не нужно. В этом примере показано: как можно распределить вычет между несколькими патентами (правило 5); как можно уменьшить стоимость патента, срок которого уже окончен (правило 3); как уменьшить стоимость, если работник есть только на одном виде «патентной» деятельности (правило 6). ИП приобрёл патенты на такие периоды: 01.01.2022-31.03.2022 стоимостью 46 000 рублей (без работников); 01.01.2022-30.06.2022 стоимостью 66 000 рублей (используется наёмный труд). 10 июня ИП подал уведомление (хотя срок действия первого патента истёк). К этому дню им были уплачены взносы в общей сумме 60 000 рублей. Поскольку у ИП есть работники по второму патенту, снижение может составить не более 50% суммы каждого из них. Поэтому в уведомлении предприниматель указал такие вычеты: по первому патенту – 23 000 рублей (50% от 46 000); по второму патенту – 33 000 рублей (50% от 66 000). Общая сумма вычета составила 56 000 рублей, значит, осталась «переплата» взносов в сумме 4 000 рублей (60 000 – 56 000). Её можно будет использовать в будущем. Ещё один патент приобретён за 36 000 рублей на срок с 01.07.2022 по 31.12.2022. ИП с предыдущего месяца перестал использовать наёмный труд – работника он уволил ещё в июне. Соответственно, стоимость нового патента он может уменьшить на сумму страховых взносов без ограничения в 50%. 20 августа предприниматель уплатил на своё страхование 30 000 рублей. Тут пора вспомнить, что после прошлого уменьшения патента на взносы у него осталось 4 000 рублей «переплаты». Поэтому стоимость нового патента можно снизить на 34 000 рублей. Получается, что доплатить за него придётся всего 2 000 рублей. Мы рассмотрели, как работает уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов. Оно даёт предпринимателям на ПСН хорошую возможность сократить обязательные платежи и делает систему гораздо более привлекательной, чем раньше. Эта мера — «зонтичные» поручительства — должна упростить получение кредитов тем компаниям, которым ранее банки отказывали. Под поручительством следует понимать обязательство Корпорации МСП перед банком-партнером отвечать за исполнение субъектами МСП обязательств по кредитным договорам. Эти договоры заключает бизнес и банк-партнер, они заносятся в реестр кредитов, обеспеченных поручительством.Что изменится для ИП в 2022 году Эти полномочия им дает новая ст. 214.2 ТК РФ. Теперь у работодателей появятся возможности: Проводить дистанционную аудио- и видеосъемку производственного процесса. Записи можно хранить. Вести электронный документооборот в области охраны труда. Предоставлять региональным инспекциям труда доступ к наблюдениям за производственным процессом и к базам электронных документов в области охраны труда. Ранее проводить дистанционную аудио- и видеосъемку можно было только в отдельных отраслях. В письме от 17.11.2021 № СД-4-3/[email protected] специалисты ФНС России на примерах пояснили порядок учета предпринимателями на ПСН страховых взносов, уплаченных за себя и за работников. Право уменьшать налог по патенту на уплаченные взносы появилось у ИП только с 01.01.2021. На практике реализация этого права до сих пор вызывает ряд вопросов. На многие из них ответы приведены в комментируемом письме ФНС России. Согласно законодательству РФ в новом году для бизнесменов, выбравших данный режим налогообложения грядут следующие важные перемены: Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года. Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %. Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы. Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей. Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте. Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия: Условия Уточнения Число работников — 15 человек Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. Доходы за год не выше 60 млн рублей Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. Деятельность предприятия Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. Для расчета суммы налогов по патентной системе необходимо учитывать размеры потенциально возможной прибыли за год, ставку налога, а также срок, на который вы хотите взять патент. Размер потенциальной прибыли устанавливаются в зависимости от региона, в котором осуществляется деятельность предприятия. Подытожим, в данной статье мы постарались рассказать обо всех изменениях в ПСН с 2022 года, а также рассмотрели, как производится расчет ПСН для ИП по нынешней налоговой ставке 6%. Некоторым предпринимателям на патенте все еще остается доступна нулевая ставка налогообложения, однако для этого они должны выполнять определенные условия. В целом, каждому предпринимателю нужно самостоятельно оценить все плюсы и минусы использования ПСН в 2022 году, и решить подойдет ли ему данная система налогообложения. Большое количество нововведений ждет онлайн-кассы в 2022 году. Изменения затронут розничных и оптовых продавцов маркированных товаров. Теперь они должны будут использовать новый формат фискальных данных — ФФД 1.2. Изменения коснутся и системы контроля кассовых аппаратов, включая порядок проверок ИП и организаций. Обновится и порядок регистрации ККТ — вступит в силу новый формат документов для подачи. Часть новшеств коснется курьерской доставки…. Если предприниматель работает с сотрудниками, то он может учитывать в счет уменьшения патента все вышеперечисленные платежи (п. 2 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/[email protected]). ИП, у которого несколько патентов в календарном году, должен применять ограничение в 50 % по всем патентам, если хотя бы в одном из них задействован сотрудник. Но это только если налоговые периоды по патентам совпадают (п. 3 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/[email protected]). Если в 2022 году в период действия патента предприниматель заплатит взносы за 2021 год, то он сможет уменьшить на них стоимость патента (п. 4 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/[email protected]). Это касается: однопроцентных взносов в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей; задолженности по уплате страховых взносов за прошлый год. Срок подачи не утверждён, но подавать уведомление лучше за 20 рабочих дней до уплаты патента. Именно этот срок дается налоговой для отказа в вычете. Если вычет вдруг не одобрят, то ИП сможет оплатить патент полностью и не получить штрафы. Если патент уже оплачен, а вычет не учтен, переплату по налогу вернут или зачтут в счёт будущих платежей. В какую налоговую подавать уведомление: У ИП один действующий патент — в налоговую, в которой он состоит на учёте как плательщик патента и в которую платит этот налог; У ИП истек срок действия патента — в налоговую, в которой он стоял на учете как плательщик ПСН раньше; у ИП несколько патентов в разных субъектах РФ — в любую из инспекций, в которых он состоит на учете (во все подавать не надо). Уведомление можно подать лично, направить почтой или в электронном виде через оператора. Для электронной отправки документ надо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.Изменения патента в 2022 году для ИП Налоговая откажет, если предприниматель подаст уведомление об уменьшении суммы патента и укажет там сумму взносов и пособий, которые еще не оплатил. Например, ИП заявил к вычету 10 000 рублей, но оплатил из них только 8 000 рублей. Налоговая зачтет только оплаченные 8 000 рублей, а в вычете еще 2 000 рублей откажет. Еще один случай, при котором можно получить отказ, — указать в уведомление сумму к вычету больше, чем стоимость патента. Тогда налоговая одобрит только вычет в пределах стоимости патента, а в зачете излишней суммы откажет. Отказ направят в срок не позднее 20 рабочих дней со дня получения уведомления. В таком случае ИП придется платить налог в установленный срок без части вычета, в которой отказали. А если предприниматель подал уведомление поздно, заплатил налог не в полной сумме и получил отказ в вычете, то есть риск получить штрафы и пени. Есть несколько правил, которых нужно придерживаться, заявляя о вычете: 1. Цену патента можно снизить на сумму страховых взносов, фактически уплаченную только в году, к которому он относится. Например, из стоимости патента 2022 года можно вычесть уплаченную за 2021 год задолженность, которая перечислена в 2022 году. Кроме того, в вычет можно включить переменную часть отчислений на пенсионное страхование ИП (1% от дохода свыше 300 000), которая в текущем году уплачивается за прошлый год. 2. Можно уменьшить цену патента, который покупается на несколько месяцев, за счет взносов, уплаченных в том же году до начала или после окончания срока его действия. Допустим, предприниматель без работников уплатил все свои взносы в марте, а в апреле купил патент до конца года. Или, наоборот, ИП приобрел патент с января по март, взносы же были перечислены в апреле. Так вот, закон не запрещает в обоих случаях уменьшать стоимость патента на страховые отчисления. Подобная ситуация будет рассмотрена ниже в примерах. 3. Вычет по одном патенту можно заявлять несколько раз. Взносы обычно платятся частями, и ИП могут вычитать эти суммы по мере их отчисления. Пример 3. У ИП с работником патент в 2022 году стоит 126 000 рублей. Максимальный вычет составит 50%, то есть 63 000 рублей. Первую часть стоимости патента (42 000 рублей) нужно уплатить до 12 апреля, остаток – до 31 декабря. Каждый квартал ИП платит взносы за себя и работника на общую сумму 40 000 рублей. 30 марта предприниматель подал уведомление и снизил первую часть стоимости патента на страховые взносы. Вычет составил 40 000 рублей, остаток возможного в будущем вычета – 23 000 рублей (63 000 – 40 000). Доплата за патент составит 86 000 рублей (126 000 – 40 000) – эту сумму нужно уплатить до конца года. В течение II квартала ИП перечислил в виде взносов еще 40 000 рублей. 30 июня он подал уведомление повторно, указав в нем сумму к уменьшению – 23 000 рублей. Больше применять снижение он не может. До конца года за патент ему необходимо уплатить оставшиеся 63 000 рублей. 4. Если патентов несколько, вычет можно разделить между ними. Причем нет необходимости придерживаться каких-либо пропорций. Можно распределять вычет между патентами, действующими одновременно или купленными по очереди. Пример 4. У ИП без работников два патента: стоимостью 15 000 рублей – с 1 января по 31 марта; стоимостью 35 000 рублей – с 1 января по 30 июня. Всего за год ему нужно перечислить взносов в сумме 50 000 рублей (43 211 рублей – фиксированная сумма, 6 789 рублей – 1% с превышения доходом лимита в 300 000). К 15 марта ИП уплатил в качестве взносов 25 000 рублей и решил заявить об уменьшении патента на сумму страховых отчислений. Стоимость первого он может уменьшить на 15 000 рублей, то есть платить за него не придется. Стоимость второго предприниматель вправе снизить на 10 000 рублей (25 000 – 15 000). Такими образом, на 15 марта к уплате за второй патент у него останется 25 000 рублей (35 000 – 10 000). К 15 июня ИП доплатил остаток взносов, то есть еще 25 000 рублей. После этого он подал новое уведомление об уменьшении патента 2 на указанную сумму. Получается, и этот патент он получил бесплатно. 5. Если патентов несколько, а работники наняты только по одному из них, ограничение на уменьшение стоимости до 50% применяется ко всем патентам, действующим в тот период, когда были сотрудники. Пример 5. ИП купил 3 патента: за 20 000 рублей сроком с 1 января по 31 марта (с работниками); за 30 000 рублей с 1 апреля по 30 сентября (без работников); за 60 000 с 1 января по 31 декабря (без работников). Срок уплаты первой части в сумме 20 000 рублей – 13 апреля. Стоимость первого патента он может уменьшить только на 50%, поскольку нанимались работники. Стоимость второго патента он может уменьшить до нуля, поскольку в период его действия работников не было. Стоимость третьего патента он сможет снизить на 50%, поскольку в период с января по март нанимались сотрудники по патенту 1. Таким образом, максимальный вычет, который можно включить в уведомление об уменьшении патента на взносы, составит: по патенту 1 – 10 000 рублей; по патенту 2 – 30 000 рублей; по патенту 3 – 30 000 рублей. Первое уведомление на уменьшение патента ИП подал 14 марта. К этой дате он уплатил страховых взносов за работника в сумме 35 000 рублей. В уведомлении он указал такие вычеты: за патент 1 – 10 000 рублей. За него осталось уплатить 10 000 рублей, что предприниматель и сделал до 31 марта; за патент 3 – 25 000 рублей. Его стоимость можно будет снизить еще на 5 000 рублей, а оставшуюся половину в сумме 30 000 рублей следует уплатить до конца года. Во втором квартале ИП перечислил взносы за себя – 43 211 рублей. Второе уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов он направил в ИФНС 20 июля 2022 года. В нем он указал такие вычеты: по патенту 2 – 30 000 рублей; по патенту 3 – 5 000 рублей. Ниже мы покажем порядок заполнения повторного уведомления на уменьшение патента предпринимателем из этого примера, которое он подал 20 июля. Попутно разъясним сложные моменты и нюансы. Уведомление состоит из трех листов. На 1 листе нужно указать: ИНН предпринимателя; номер налоговой инспекции, куда подается уведомление; фамилию, имя и отчество ИП. Как всегда, каждое слово пишется с отдельной строки, отчество указывается при наличии; год, к которому относится покупка патента, в данном случае 2022; количество листов, на которых заполнено уведомление на уменьшение цены патента; количество страниц копий документов, которые прилагаются к форме. Подразумевается копия доверенности на представителя, если он расписывается за ИП; код в зависимости от того, кто ставит подпись на уведомлении – сам предприниматель (код «1») или его представитель по доверенности (код «2»). Следующие строки предназначены для ФИО представителя, если он ставить свою подпись на уведомлении; телефон ИП; дата и подпись; реквизиты доверенности – при подписании представителем. Уменьшить можно налог, «исчисленный за налоговый период». Тот факт, что плата за патент разбита на две части, не должен никого смущать – они обе исчислены за налоговый период, каковым является срок действия патента. Никаких отчетных периодов – кварталов и так далее – при ПСН нет. На какие «засебяшные» взносы можно уменьшить? На уплаченные в этом же налоговом периоде «(в пределах исчисленных сумм) в соответствии с законодательством». Больше никаких ограничений не установлено. Из этого следует, что можно зачесть в уменьшение патента как взносы в фиксированных размерах, так и взносы в размере 1% с суммы превышения прошлогоднего дохода над величиной 300 тысяч рублей. Главное, уплатить их в период действия патента. Скорее всего, нельзя зачесть взносы, уплаченные явно заранее, например, за следующий год, или 1%-ные за текущий год. Когда-то давно чиновники по какому-то другому поводу разъясняли, что такие авансы не считаются «уплаченными в соответствии с законодательством». 7 июня 2021 Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее — ПСН), на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) страховых платежей (взносов) и пособий направляет ответы на типовые вопросы. 1. По вопросу определения налогового органа, в который индивидуальный предприниматель (далее — ИП) вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий. На основании пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Абзацем 9 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. Таким образом, ИП, применяющий ПСН, вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Кодекса страховых платежей (взносов) и пособий (далее — уведомление об уменьшении суммы налога) в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. При этом в случае, если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов Российской Федерации, то он вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога в любой из налоговых органов по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. Если ИП на момент подачи указанного уведомления снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то он вправе осуществить его подачу в налоговый орган, в котором он ранее состоял на учете в указанном качестве. 2. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя. На основании пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно абзацу 5 указанного пункта статьи 346.51 Кодекса страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением ПСН. При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце 7 пункта 1.2. статьи 346.51 Кодекса) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов. Согласно абзацу 7 пункта 1.2 указанной статьи Кодекса налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса. Таким образом, ИП, применяющий ПСН и имеющий работников, вправе уменьшить исчисленную сумму налога как на сумму фактически уплаченных страховых взносов за своих работников, так и на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование за себя. При этом общая сумма такого уменьшения не должна превышать 50 процентов от суммы налога, исчисленного за налоговый период. Например: ИП получил патент со сроком действия 01.01.2021-31.03.2021. Сумма налога, исчисленная за налоговый период — 15 тыс. рублей. При этом 01.02.2021 он нанял работника. Уведомление об уменьшении суммы налога подано в налоговый орган 05.03.2021, в котором: — сумма страховых взносов, уплаченных в феврале 2021 года за работника, составляет 4 тыс. рублей; — сумма страховых взносов, уплаченных январе 2021 года за себя, составляет 5 тыс. рублей. С учетом установленного статьей 346.51 Кодекса ограничения на уменьшение суммы налога не более чем на 50 процентов сумма к уменьшению составит 7,5 тыс. рублей (15 тыс. рублей Ч 50%). Таким образом, ИП вправе уменьшить сумму исчисленного налога не более чем на 7,5 тыс. рублей. ФНС ответила на типовые вопросы о порядке уменьшения налога по ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия: — об определении налогового органа, в который ИП вправе подать уведомление; — об уменьшении налога на сумму страховых взносов за работников и за себя; — о применении ограничения по уменьшению налога по всем патентам, если работники используются в деятельности только по одному патенту; — об уменьшении налога на сумму погашенной задолженности за предыдущий год, а также на сумму взносов с доходов более 300 тыс. руб.; — об основаниях для отказа в уменьшении; — об уменьшения налога на сумму страховых взносов, которые не были учтены в полном объеме при уменьшении налога по ранее представленным уведомлениям. Уменьшение налога на страховые взносы на ПСН Нормативное регулирование Учет в 1С Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы Уведомление до 12.07.2021 с релиза 3.0.89 Уведомление с 12.07.2021 с релиза 3.0.97 Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), для уменьшения стоимости патента на суммы страховых взносов и пособий. Срок подачи уведомления Срок подачи законодательством не установлен. Рекомендуется подавать уведомление после того, как страховые взносы фактически перечислены и как минимум за месяц до даты оплаты патента, чтобы налоговый орган успел проверить и подтвердить право на вычет. В Листе А указываются данные обо всех патентах, выданных ИП налоговым органом, в который представляется уведомление. Для заполнения Листа А необходимо нажать на кнопку «Сведения о патентах +». В полях «№» и «Период действия» указываются номер патента, дата начала и окончания срока его действия (стр. 010-025 бланка). В поле «Выплаты ФЛ» указывается признак налогоплательщика. Если ИП осуществляет выплаты наемным работникам, то выбирается «есть»; если ИП не осуществляет выплаты — «нет» (стр. 030 бланка). В поле «Стоимость патента» отражается полная стоимость патента, даже если ИП оплачивает патент в два этапа и наступил срок оплаты первой части (стр. 040 бланка). В поле «Страховые взносы уменьшают патент» указывается сумма взносов, которая уменьшает стоимость патента. Если сумма уплаченных взносов больше, чем стоимость патента, ИП без работников указывает полную стоимость патента за вычетом показателя в поле «Страховые взносы учтены ранее» (стр. 060 бланка), а ИП-работодатель — 50% стоимости патента (стр. 050 бланка) за вычетом показателя в поле «Страховые взносы учтены ранее» (стр. 060 бланка). В поле «Страховые взносы учтены ранее» указывается общая сумма страховых взносов, уменьшающая стоимость патента, которая была учтена в ранее представленных уведомлениях (стр. 060 бланка). Лист Б предназначен для расчета суммы, на которую будет уменьшен налог по патенту (патентам). По строке 110 указывается общая сумма уплаченных взносов и выплаченных работникам пособий с начала года, на которую можно уменьшить стоимость патента (патентов). По строке 120 указывается общая сумма взносов, которая уменьшает стоимость патентов, отраженных в Листе А. Показатель по строке 120 рассчитывается как сумма взносов, указанных в поле «Страховые взносы уменьшают патент». По строке 130 отражается общая сумма взносов, которая была заявлена для уменьшения стоимости патентов в ранее поданных уведомлениях (сумма строк 050 Листа А в ранее представленных уведомлениях).Уменьшения патента на страховые взносы ИП в 2022 году Уведомление об уменьшении суммы ПСН-налога на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные направляют в ИФНС в бумажной или электронной форме. Форма утверждена приказом ФНС от 26 марта 2021 г. № ЕД-7-3/[email protected] Это новая форма, она применяется, начиная с 12 июля 2021 года. До этого пользовались формой, рекомендованной в письме ФНС от 26 января 2021 г. № СД-4-3/[email protected] Уменьшить стоимость патента можно на: взносы, уплаченные за себя и за своих работников; больничные, выплаченные за первые 3 дня болезни работника; добровольные страховые взносы за работников. А в письме от 2 июня 2021 г. № СД-4-3/[email protected] ФНС обратила внимание, что уменьшить стоимость патента можно на сумму погашенной задолженности по взносам за прошлые периоды, на фиксированные страховые взносы и на 1% взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей, уплаченные за 2020 год. Новая форма, так же как и старая, состоит из титульного листа и двух разделов. В титульном листе уведомления, нужно указать: ИНН предпринимателя; код налогового органа, где вы покупали патент; Ф.И.О. предпринимателя полностью; календарный год периода действия патента; общее количество листов уведомления и приложений к нему; данные представителя; контактные данные, подпись и дату. С заполнением титульного листа все просто. Вот только несколько нюансов. Код налогового органа – это первые 4 цифры номера вашего патента. Если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2021 году, указывайте «2021». Данные о представителе указывайте, если уведомление подаете не сами лично, а ваш представитель. В верхней части титульного и остальных листов уведомления нужно написать ваш ИНН и порядковый номер страницы в формате «001». На листе А указывают сведения о патентах, которые уменьшаются на страховые взносы. Здесь есть место только на два патента. Если у вас их больше, придется заполнить дополнительный лист А. Итак, строки заполняйте так. В строке 010 — номер патента. В строках 020 и 025 — дату начала и дату окончания действия патента. В строке 030 — признак налогоплательщика. Если у вас есть наемные работники — пишите «1», если нет — «2». Если вы в календарном году получили несколько патентов и для работы хотя бы по одному из них нанимали работников, то в уведомлении в отношении всех патентов, у которых период действия патента приходится на период использования труда наемных работников, нужно указать признак «1». В строке 040 – полную сумму налога по патенту, который вы уменьшаете (без вычетов). В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента. Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50% от стоимости. Работники должны быть заняты только в ПСН-деятельности. Если вы совмещаете ПСН и другую систему налогообложения, и работники заняты в обоих видах деятельности, то сумму взносов нужно распределить пропорционально доходам от каждого режима. Если вы в этом году уже уменьшали патент на взносы, эту сумму укажите в строке 060. В строке 050 укажите взносы за вычетом этой суммы. Здесь всё стандартно, нужно указать: ИНН предпринимателя; код налогового органа, где вы покупали патент. Это первые четыре цифры номера патента; полные Ф.И.О. предпринимателя; календарный год периода действия патента. То есть если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2021 году, указывайте «2021»; общее количество листов уведомления и приложений к нему, если есть данные представителя, если уведомление подаёт представитель ИП, а не он сам лично; контактные данные, подпись и дату.Новое уведомление об уменьшении патента Здесь обобщается информация о страховых взносах, подлежащих вычету из патента. В строке 110 укажите всю сумму страховых взносов и пособий, который перечислили на момент подачи уведомления в период применения ПСН и которые можно принять вычету. Напомним, что вычету подлежат только взносы, которые относятся к патентной деятельности. Если совмещаете патент с другими режимами налогообложения и есть взносы, которые относятся к обоим режимам, у вас должен быть раздельный учёт и в строку 110 должна попасть только «патентная» часть. В строке 120 — общую сумму взносов, которые вычитаете из патентов. Это сумма строк 050 из листа А. Если заполняете уведомление только по одному патенту, просто перенесите сумму из строки 050 листа А. В строке 130 — общую сумму взносов, которую уже вычитали из указанных в уведомлении патентов. Это сумма строк 060 листа А. Напомнит о сроках сдачи Учёт переносы в выходные и праздники Настраивается по вашим параметрам Учитывает совмещение налоговых режимов В 2021 году изменился список видов деятельности, по которым можно применять ПСН. В него добавили ремонт нежилых зданий, сдачу арендуемой площади в субаренду, услуги платных автостоянок, сбор металлолома от населения и его продажу, торговлю на так называемых «островках» в магазинах и ТЦ. Также по некоторым видам деятельности запретили применять патент. В их числе: деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом; производство подакцизных товары, добыча и продажа полезных ископаемых; торговля с площадью торгового зала более 150 м²; общепит с площадью зала обслуживания посетителей более 150 м²; оптовая торговля; деятельность на рынке ценных бумаг по оказанию кредитных и иных финансовых услуг; грузовые и пассажирские перевозки, если для этого используются более 20 автомобилей. По-прежнему не могут применять ПСН те ИП, кто торгует лекарствами и другими товарами, которые подлежат обязательной маркировке. Например, обувью, шубами, кожаными куртками. Это правило действует на федеральном уровне. Также к некоторым видам деятельности была добавлена формулировка «по индивидуальному заказу населения». Это значит, что ИП вправе применять ПСН только в том случае, если он работает с физическими лицами. К таким видам деятельности относятся: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи; ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов; изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий; изготовление и ремонт мебели. Но эта норма носит рекомендательный характер. Регионы могут сами решать, вносить им в свои «патентные» законы оговорку про индивидуальные заказы или нет. Но основное новшество — это право уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. ИП-работодатели могут уменьшить налог за счёт взносов за себя и своих сотрудников. При этом учитываются взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм», а также больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счёт ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний. При этом установлен лимит налогового вычета: получится вернуть максимум половину стоимости патента, даже если сумма взносов превышает половину от цены патента.Как уменьшить УСН на страховые взносы Для того чтобы уменьшить стоимость патента на взносы, необходимо подать в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога. Если ИП платил взносы до покупки патента, то патент можно приобрести с учётом этого — из его стоимости сразу вычтут сумму уплаченных взносов. Если же ИП сначала оплатит патент, затем перечислит взносы, то он сможет вернуть переплату налога. Для этого ему нужно будет подать уведомление об уменьшении налога, а затем заявление на возврат. На предпринимателей возлагается обязанность платить налоги и страховые взносы. Порядок расчета и перечисления платежей в бюджет или во внебюджетные фонды напрямую зависит от режима налогообложения, выбранного ИП. Также разные правила расчета предусмотрены в отношении взносов за самого предпринимателя и за работников, с которыми он оформил трудовые договоры. Если у ИП нет наемного персонала, он обязан платить взносы только за себя. Для этого ежегодно утверждается сумма фиксированного платежа, в который включены сразу все страховые взносы. На 2022 года размер платежа составляет 43 211 руб., куда входит: 34 445 руб. на пенсионное страхование; 8 766 руб. на медицинское страхование. Если совокупный размер дохода за год превысит 300 тыс. руб., нужно оплатить дополнительный взнос. Он рассчитывается как 1% между разницей фактически полученного дохода и суммы 300 тыс. руб. Платить фиксированный взнос можно в любой момент в течение года. Главное, чтобы до конца года фиксированный платеж был перечислен полностью, иначе возникнет задолженность. Дополнительный взнос 1% можно оплачивать до 1 июля следующего года, так как он рассчитывается по показателям годового дохода. В фиксированный платежи для ИП не входят взносы на соцстрах. Но если у предпринимателя оформлены наемные сотрудники, то порядок расчета и оплаты взносов во внебюджетные фонды меняется: для платежей за работников не применяется фиксированный платеж; размер взносов рассчитывается как 30% от начисленной зарплаты (22% идет в ПФР, 5.1% идет в ФФОМС и ТФОМС, 2.9% на соцстрах); за работников, занятых на некоторых потенциально опасных работах и должностях, нужно оплачивать дополнительные взносы на соцстрах (от 0.2 до 8.5%). За наемный персонал взносы перечисляются авансовыми платежами по итогам каждого квартала. Окончательный расчет происходит по итогам года, когда ИП сдает декларации в налоговый орган. В зависимости от ранее выплаченных сумм, взносы придется доплатить, либо учесть переплату на будущие периоды. Также порядок расчета взносов зависит от суммы доходов работника. Например, взносы на соцстрах (ФСС) нужно рассчитывать, пока сумма дохода не достигнет предела 1 млн 032 тыс. руб. (в годовом исчислении). С превышения этой суммы взносы в ФСС платить не нужно. Для пенсионных взносов применяется специальная сниженная ставка 10% с суммы дохода, превышающей 1 млн 565 тыс. руб. (в годовом исчислении).Следует ли ИПшникам уменьшать на взносы первую порцию годовых патентов Авансовые платежи налога по УСН можно снижать на взносы, оплаченные в течение года. В отношении себя предприниматель может вообще зачесть все суммы фиксированного и дополнительного платежа в счет налога. Следовательно, налоговый платеж можно гарантированно уменьшить на 43 211 руб., а также на всю сумму дополнительного взноса (если он платился). Для снижения налоговых платежей по УСН предприниматель действует следующим образом: оплачивает часть фиксированного платежа в течение квартала, за который рассчитывается авансовый платеж по налогу; указывает в квартальных расчетах по налогу сумму фактически оплаченных взносов; по итогам года указывает в декларации суммы фактически оплаченных налогов и взносов, делает окончательный расчет; если общий размер налога за год составил менее 43 211 руб., то платить его вообще не нужно; если общий размер налога превысил 43 211 руб., то с превышения нужно оплатить 6% (по УСН «Доходы»). Если ИП работает по схеме УСН 15%, то суммы оплаченных взносов он может учесть в расходах. В итоге это тоже приведет к снижению налогового платежа или полному освобождению от налогообложения. Если ИП оплатил фиксированный взнос по итогам года, а не в течение отчетных периодов (кварталов), он тоже может уменьшить размер налога. Но так как авансовые налоговые платежи ранее вносились без уменьшения на взносы, то по декларации возникнет переплата. Ее можно вернуть по отдельному заявлению, либо зачесть в счет будущих платежей. Таким образом, уменьшить страховые взносы ИП без работников напрямую нельзя. Но на суммы фиксированного платежа во внебюджетные фонды можно снижать авансовые выплаты по налогу. Указанные правила распространяются на предпринимателей всех сфер деятельности. В отношении наемного персонала взносы платятся не в фиксированной сумме, а в размере от начисленной зарплаты. Если за себя можно платить в фонды в любое время в течение года, то платежи за работников перечисляются ежеквартально. Поэтому уменьшить налог УСН на страховые взносы ИП на персонал можно следующим образом: в квартальных расчетах нужно сразу показывать, сколько взносов было перечислено за сотрудников, на какую сумму уменьшен налог; в декларациях и расчетах по итогам года сводятся все платежи, определяется сумма налога УСН к перечислению в бюджет; если за себя ИП может учесть всю сумму фиксированного платежа, то в отношении персонала есть ограничение — не более 50%. Таким образом, если предприниматель работает на УСН и платит за наемный персонал, то он сможет снизить налог только на 50%. ИФНС обязательно сверит информацию в расчетах с данными по каждому внебюджетному фонду. С середины 2022 года появится еще одна льгота, дающая право на снижение УСН или освобождение от страховых взносов. Речь идет о новом налоговом режиме, который в тестовом варианте вводится в некоторых регионах. Например, новое схемой налогообложения смогут воспользоваться ИП в Москве, Московской области. Впоследствии новый режим будет распространен и на остальные регионы России. Если предприниматель подаст заявление в ФНС и перейдет на новую схему оплаты налогов, то в дальнейшем: можно будет вообще не платить во внебюджетные фонды за себя; можно полностью освободиться от платежей в фонды за наемный персонал, но с одновременным увеличением ставки УСН (например, с 6% до 8% по УСН «Доходы). Предприниматель может заранее просчитать, получит ли он экономию от освобождения от взносов и небольшого повышения налога. ФНС обещает открыть онлайн-сервис для расчетов на своем сайте. Если экономии нет, никто не может заставить ИП перейти на новую схему налогообложения. Если вам нужна помощь в снижении налоговой нагрузки и уменьшению взносов для ИП, обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем выбрать оптимальный и законный вариант для снижения обязательных платежей. Новая редакция ст. 346.51 НК РФ дает предпринимателям право уменьшить стоимость патента на следующие виды выплат: Обязательные страховые взносы за работников в фонды: пенсионный, медицинский и социальный. Взносы по добровольному личному страхованию сотрудников на случай временной нетрудоспособности. Больничные за первые дни болезни, которые оплачивает работодатель. Страховые взносы, которые предприниматель платит за себя. Так как большинство перечисленных видов платежей относятся к различным видам страхования, то далее будем для краткости называть их страховыми взносами. ИП с работниками может уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов за себя и за работников не более, чем на 50%. Предприниматель, который трудится в одиночку, имеет право без ограничений вычесть из стоимости патента взносы, уплаченные за себя. Возможна ситуация, когда ИП одновременно использует два или несколько патентов на разные виды деятельности, а наемные работники задействованы только в одном из направлений. По мнению налоговиков, 50% ограничение по уменьшению стоимости распространяется на все патенты, которые действовали в период, когда у ИП были работники (п. 3 письма ФНС РФ от 02.06.2021 № СД-4-3/[email protected]). ИП Яковлев получил на 2021 год три патента: Патент № 1 на период с 1 января по 31 декабря. Патент № 2 на период с 1 января по 31 июля. Патент № 3 на период с 1 октября по 31 декабря. Для деятельности по патенту № 3 Яковлев 10 октября 2021 года нанял двух работников. Следовательно, Яковлев имеет право: Уменьшить стоимость патента № 2 на взносы за себя без ограничений, так как в период действия этого патента наемных работников не было. Уменьшить стоимость патента № 1 на взносы за себя и патента № 3 на взносы за себя и работников в пределах 50%. То, что для деятельности по патенту № 1 работники не были задействованы, по мнению налоговиков, роли не играет. Важно, что в период действия этого патента работники у ИП были в принципе. Похожие записи:

182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы в ПФР (и фиксированные 23 400 рублей за 2017 год, и дополнительные +1% с дохода выше 300 000 рублей),

взносов на обязательное социальное страхование  – 2,9%;

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тыс. рублей, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма взносов на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),

Источник: https://incrussia.ru/instruction/razbor-temi_platim-strakhovye-vznosy-za-sebya-i-rabotnikov-instruktsiya-dlya-ip-v-t-ch-primenyayushchikh-uproshch/

2017 (для оплаты взносов за 2017 г.).

Для того чтобы закрыть ИП, необходимо обратиться в ЕГРИП с просьбой об исключении записей о компании.

Важно еще раз упомянуть о том, что расчет суммы обязательных страховых платежей возлагается только на самого предпринимателя. Налоговой службой не осуществляется рассылка уведомлений, содержащих сумму обязательных платежей. Соблюдение этого простого правила позволяет избежать штрафных санкций со стороны контролирующих учреждений.

Все остальные взносы за работников предприниматели платят по реквизитам своей налоговой инспекции, так же, как «за себя»: из онлайн­ банка с расчетного счета ИП или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

Обязательные страховые взносы

Страховые взносы ИП с работниками

Как сформировать квитанцию/платежное поручение?

В поле КПП укажите 0.

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 апреля следующего.

Далее определяется общее количество дней, проработанных в месяц закрытия компании. День, когда ИП было исключено из списков ЕГРИП — не засчитывается.

А при доходе выше 300 000 рублей предприниматели дополнительно уплачивают — 1% с доходов.

В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.

Важно обратить внимание, что просрочка данного платежа может обернуться штрафными санкциями со стороны контролирующих органов.

О таких ваших обстоятельствах нужно письменно сообщить в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС, где вы зарегистрированы как предприниматель, и приложить подтверждающие документы. Вас освободят от уплаты взносов.

Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

В поле Основание платежа укажите ТП — платежи текущего года.

Укажите сумму платежа.

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

ИП УСН с объектом «доходы» учитывают доходы, которые облагаются налогом по УСН. Эта сумма отражена в декларации по УСН (строка 113 раздела 2.1).

Для того чтобы рассчитать размер взноса в ПФ необходимо воспользоваться формулой:

259 584,00 (32 448,00 x 8)

Начиная с 2018 года размер фиксированных взносов ИП отвязан от МРОТ. Теперь этот показатель устанавливается Налоговым кодексом.

Арбитры отметили, что в силу ч. 1 ст.

Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

А с «Профбухгалтером» не страшен аврал в работе и склероз.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Быть ИП «про запас» невыгодно. Когда дело не приносит денег, лучше подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности (пошлина — 160 рублей).

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.

на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) — 5840 руб.

Взносы ИП за себя в 2018 году

182 1 02 02103 08 1013 160 — фиксированные взносы на ОМС.

Пенсионные свыше 300 000 руб.

Взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5%) надо отправлять по реквизитам отделения ФСС, к которому вы прикреплены как работодатель.

Вид взносовОбязанность уплаты ИП

Отчетность по фиксированным платежам

Компания с этим не согласилась и обратилась в суд.

Как оплатить страховые взносы ИП

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Согласно действующим правилам, из заработной платы сотрудников вычитается определенная часть денежных средств, которые передаются в Пенсионный Фонд, Фонд Социального Страхования и другие контролирующие органы.

Уплатить до 31 декабря 2018 года

Порядок действий при получении или утрате статуса ИП в середине года

ИП на ПСН учитывает потенциально возможный доход, то есть тот доход, от которого считается стоимость патента.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Чтобы скачать квитанцию для оплаты наличными через Сбербанк, выберите Наличный расчёт и нажмите Сформировать платёжный документ.

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

обязательное медицинское страхование;

Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.

182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированные взносы на ОПС. Этот же КБК предназначен и для взносов в размере 1 % от дохода свыше 300 тыс. рублей.

Взносы в ФСС перестают начисляться с момента, как доход вашего работника в течение года перевалил за 755 000 руб. Если доход достиг 876 000 рублей, с того, что сверх этой суммы, ПФР просит меньше — 10%.

Доводы компании о том, что деятельность этих физлиц должна быть признана предпринимательской, в связи с чем с них могут быть взысканы страховые взносы даже при отсутствии госрегистрации в качестве ИП, судьи отклонили.

Пример. Если за 2018 год Иван заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить фиксированные страховые взносы — 32 385 руб. и дополнительный 1 % — 7000 руб.: (1 000 000 − 300 000) × 1 %.

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Следует отдельно упомянуть о том, что существует ИП, в штате которых отсутствуют сотрудники. В этом случае, предприниматель уплачивает страховые взносы за себя лично. Страховые взносы ИП за себя включают взносы в Пенсионный Фонд (ПФ) и Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС).

Бесплатный подбор видов деятельности

Чиновники отменили привязку взносов ИП 2018 к МРОТ. Теперь в НК РФ закреплены фиксированные суммы взносов ИП. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. 

Страховые взносы ИП 2018

Страховые взносы в 2018 году

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2018 году (1 021 000 рублей) суммы платежей на ОПС составят 10%, за исключением льготных категорий, указанных в статье 427 НК РФ. За них пенсионные взносы вносить уже не надо. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2018 году равна 815 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются. 

Однако, отчисления ИП в Пенсионный Фонд, ФОМС и ФСС могут быть временно приостановлены при призыве предпринимателя на воинскую службу.

когда платить страховые взносы ип на патенте

обязательное пенсионное страхование;

Если предприниматель не представит декларацию по УСН, налоговая может взыскать страховые взносы за предыдущий год в максимальном размере (в 2017 году — 191 790 руб.).

КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Как изменятся фиксированные платежи ИП за себя в 2018-2020 годах, смотрите в таблице 2.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом, страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

Размер страховых взносов составляет следующие значения:

Согласно действующим правилам, конечным днем передачи денежных средств страховым фондам назначено тридцать первое декабря. Штрафную пеню можно оплатить до первого апреля года, следующего за отчетным. Как показывает практика, большинство предпринимателей используют поквартальный метод оплаты.

Так почему же в результате именно фирма должна нести ответственность за данную ситуацию в виде увеличения налогового бремени? Представляется, что позиция компании была вполне обоснована, и это дело стоило разрешить исходя из общеправового принципа добросовестности, который был попран предпринимателями.

14 Закона № 212-ФЗ, уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями осуществляется, начиная с момента их госрегистрации и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности в качестве предпринимателя.

Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

Важно обратить внимание, что сумма страховых платежей рассчитывается за отчетный год. Для этого используется следующая формула: «1МРОТ*12/тарифную ставку». Размер МРОТ может устанавливаться не только в начале, но и в середине года.

Взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1 %. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году составляет 32 385 руб. Из них:

Страховые взносы на травматизм, или, как их еще называют, «несчастные», ИП не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать (см. таблицу 1).

Кроме того, ИП должен дополнительно платить взносы в размере 1 % от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

В поле Налоговый период укажите ГД.00.2018 (для оплаты взносов за 2018 г.) или ГД.00.

234 832,00 (29 354,00 x 8)

Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.

Порядок оплаты страховых взносов

Все предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ) — это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

В настоящее время размер взносов ИП на 2018 — 2019 — 2020 прописан в статье 430 НК. Теперь же стал известен и размер взносов на последующие годы.

Стоит отметить, что в ряде случаев в интересах ИП целесообразно уплачивать взносы ежеквартально, так как на сумму уплаченных взносов можно уменьшить сумму налога, например, при ЕНВД и УСН с объектом «доходы».

В том случае, когда предприниматель получает статус ИП в середине отчетного года, сумма страховых платежей включает в себя только тот отрезок времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность компании.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Согласно действующим правилам, предприниматель должен перечислять страховые взносы с момента получения регистрационного свидетельства и до момента окончания предпринимательской деятельности.

Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).

Если минималка повышалась, то и величина взносов, подлежащих уплате в бюджет, тоже. К примеру, фиксированный платеж за 2017 год составлял 27 990 руб., из них пенсионные — 23 400 рублей, медицинские — 4 590 рублей.

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2018 году составляют 26 545 руб. в год (6 636,25 руб. за квартал, 2 212,08(3) руб. в месяц).

Как рассчитать дополнительный 1 %

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

Автоплатеж фиксированных взносов подключается через меню Отчеты — Настройка отчетности — Настройка автоматической оплаты.

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2018 году составляет 5840 руб. в год (т.е. 1460 руб. за квартал, 486,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 32 385 руб.

КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:

Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Первым рабочим днем назначается следующий день, после получения регистрационного свидетельства. Это означает, что если компания была зарегистрирована 3 февраля, первым днем предпринимательской деятельности считается 4 февраля.

182 1 02 02101 08 1013 160 — в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.

Строка 030 декларации 3-НДФЛ

В поле Очередность платежа укажите 5.

на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) — 26 545 руб.,

Виды взносов2017 г., в руб.2018 г., в руб.2019 г., руб.2020 г., руб.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Знали о том, что утратили этот статус, только они сами. Но компании об этом не сообщили.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сервис автоматически сформирует платежки не только на сумму фиксированных взносов, но и на авансовый платеж по УСН.

Источник: https://www.iloveip.ru/kb/insurance-deductions/

Калькулятор страховых взносов за 2018 год:

Страховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов. От взносов в ФСС «за себя» освобождаются предприниматели в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.

Взносы с дохода свыше 300 тысяч

Очередность платежа — 5

На основе вышеприведенных данных можно сделать вывод, что размер страховых взносов составляет тридцать процентов от размера заработной платы работника. Это означает, что при зарплате в восемнадцать тысяч рублей, третья часть данной суммы уходит на уплату налогов.

Дополнительно в уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2017 год ограничена сверху суммой 187 200 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 187 200 руб.

ИП на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» также учитывают доходы, которые облагаются налогом по УСН без уменьшения их на величину расходов. Эта сумма отражена в декларации по УСН (строка 213 раздела 2.2).

Соблюдать обязанность по уплате ИП надо в любом случае, даже если статус ИП зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2018 году.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году

Посмотрите, сколько взносов придется платить бизнесменам и каков темп их роста.

в ФФОМС — 18210202103081011160.

Пример. Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

После вынесения решения по указанному делу налоговые органы будут руководствоваться при реализации своих полномочий данным решением начиная со дня его размещения в полном объеме на официальных сайтах в сети Интернет либо со дня его официального опубликования в установленном порядке, обещает ФНС.

Согласно установленным правилам, руководитель «замороженного» ИП обязан сдавать налоговую декларацию в отчетный период. При отсутствии дохода подается один документ, имеющий упрощенную форму.

Также следует обратить внимание на тот факт, что данная формула используется только в том случае, когда доход ИП составляет менее 300 тысяч рублей.

Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование

Если предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то он штрафуется в размере 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно — то в размере 40%.

взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 26 545 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  35 545 руб.

Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

В заключение предлагаем разобрать вопрос о том, когда платить страховые взносы ИП.

Система налогообложенияКакие доходы учестьГде взять показатели

Максимальная сумма взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 218 200 руб.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Социальное страхование – 2,9 процента.

[Новое] С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ и немного увеличен.

Страховые взносы ИП в 2018 году за себя: новый порядок расчета

За работников надо платить по итогам каждого месяца — до 15-го числа следующего. Например, взносы за ноябрь придется перечислить до 15 декабря. Тем, кто не соблюдает эти сроки, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (с 27.03.2017 г. — 9,75% годовых).

как ни крути, это спорное решение. Ведь кроме правого основания для уплаты страховых взносов за физических лиц, должно иметь место и документальное – заключенные договоры с физлицами. А таких договоров в данном случае не заключалось. При этом на организацию не возлагается обязанность по периодической проверке бизнесменов на наличие у них статуса ИП.

Медицинская страховка – 5,1 процента.

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

Для расчета размера взноса не полностью отработанного месяца используется следующая формула:

Взносы в ФОМС рассчитываются по аналогичной формуле: «1МРОТ*12месяцев/5,1%». На сегодняшний день размер данного страхового взноса составляет всего 6 831 рубль. Нужно отметить тот факт, что размер выплаты в фонд обязательного медицинского страхования не привязан к доходу предпринимателя.

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб.

страховые взносы ип на патенте когда платить страховые

Доделать доки, сдать отчеты, решить с клиентами вопрос.

Таким образом, произведенные им выплаты являются объектом обложения страховыми взносами (п. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Страховые платежи ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают по-разному. Разберем на примерах расчет страховых сзносов ИП 2018.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

В данном случае после прекращения деятельности указанных лиц в качестве ИП компания не расторгла с ними договоры, и они продолжали оказывать ей услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом в качестве физических лиц по договору гражданско-правового характера.

По ее мнению, поскольку данные ИП на систематической основе осуществляли предпринимательскую деятельность (транспортные перевозки), и самостоятельно приняли решение выступить в правоотношениях с компанией в качестве именно ИП, то они должны понимать правовые последствия своих действий, в том числе, по уплате страховых взносов.

Доход, который фигурирует в формуле расчета взносов, для каждого режима налогообложения считается по своим правилам.

Фиксированные платежи ИП 2018

Медицинские страховые взносы

В платежке указываются следующие КБК:

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников. У предпринимателей есть и еще одна обязанность.

Часто выгоднее платить страховые взносы частями, раз в три месяца, перед тем как переводить налоги (их платят ежеквартально), — чтобы применить налоговый вычет, то есть легально уменьшить налог на сумму страховых выплат. У нас есть инструкция о том, как всё провернуть.

Отчётность по страховым взносам ИП

в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,

Создать заявление на УСН бесплатно

4590,00 (7500 х 12 х 5,1%)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

ИП на ЕСХН учитывают доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН. Эта сумма отражена в декларации по ЕСХН (строка 010).

В той ситуации, когда размер прибыли компании превышает данное значение, к сумме выплаты полученной по формуле, следует прибавить один процент от величины дохода. Страховые взносы для ИП составляют тридцать процентов от размера оплаты труда каждого сотрудника.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год.

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Новые правила оплаты страховых взносов были установлены в две тысячи шестнадцатом году. Новые коррективы были связаны с фиксированными платежами в счет различных фондов.

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

Для расчета размера взносов по страховке следует выполнить следующие действия:

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на расходы, то есть налоговая база по НДФЛ. Эта сумма отражена в декларации 3-НДФЛ (строка 060 раздела 2).

Кто должен платить страховые взносы

Кбк для уплаты страховых взносов ип

В поле 104 укажите код КБК.

От взносов в ПФР и ФФОМС «за себя» освобождаются предприниматели:

Доход для расчета УСН  по ст. 346.15 НК РФ

Перейдите на сайт nalog.ru.

«1МРОТ*12месяцев/26%». Размер 1МРОТ на 1 мая 2018 года составляет 11 163 рубля. Путем несложных вычислений можно узнать о размере выплаты в Пенсионный ФОНД. На сегодняшний день данная сумма составляет 34 829 рублей в год.

Для расчета страховых взносов ИП в 2018 году надо использовать те же ставки, что и раньше (ст. 425 НК РФ). Тарифы не изменились:

В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.

Пример. Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Взносы необходимо уплачивать на реквизиты ИФНС по месту регистрации предпринимателя.

Данные выплаты осуществляются самостоятельно, что означает отсутствие уведомлений о необходимости уплаты обязательных взносов.

Вы не забудете про взносы. Доверьте нам этот вопрос.

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году по-новому

182 1 02 02010 06 1010 160 — в ПФР на пенсионное страхование,

Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Как определить доход. Таблица 3

Следует упомянуть, что государством установлен и самый верхний порог страхового взноса, который составляет почти двести тысяч рублей.

В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей — из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.

182 1 02 02090 07 1010 160 — в ФСС на социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 32 385 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Если у вас остались вопросы, пишите в наш чат в Telegram @iloveipchat.

На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).

В том случае, когда в штате ИП, помимо самого предпринимателя имеются дополнительные сотрудники, страховые взносы уплачиваются за каждого работника.

Размер взносов ИП за себя в 2018 году

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Суды пришли к выводу, что в данной ситуации компания должна заплатить недоимку и пени, а вот что касается штрафа, то он с фирмы снимается, так как ее вины во вменяемом нарушении нет.

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Для составления расчетов используется МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Следует обратить внимание на то, что размер МРОТ ежегодно индексируется, что приводит к изменению размера обязательного платежа.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс.рублей) — 26 545 рублей. 

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.

Налоговый период — ГД.00.

Поставьте галочку Определить по адресу и укажите ваш адрес регистрации по месту жительства.

Страховые взносы для ИП: когда платить и сколько

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности

(ограничение за 2018 — 212 360 руб.)

ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Оплатить.

В этом случае, размер страховых взносов рассчитывается на основе суммы, утвержденной первого января отчетного года.

Оплата фиксированных страховых взносов

Следует отметить, что субъектам предпринимательства предоставляется возможность выбора метода оплаты: однократной выплаты или разделение общей суммы на несколько частей.

Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется

Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.

Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.

Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.