статус налогоплательщика при оплате страховых взносов за ип
Статус налогоплательщика, за которого вносят платеж — указывают кодом из двух цифр (Приложение № 5 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Когда третье лицо уплачивает налоги за индивидуального предпринимателя, использует код «09». При совершении платежа за организацию применяют код «01».
Проводки в бухгалтерском учете налогоплательщика
Статус по взносам и налогам для ИП
Согласно Письму ФНС России от 15.09.2017 № БС-4-21/18529@ и п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ «иные лица» — это организации и физические лица:
Проводка при уплате налогов третьим лицом по договору беспроцентного займа
В отношениях с контрагентом можно ограничиться письмом-просьбой о внесении платежей в бюджет. В нем указывают назначение платежа и идентификаторы налогоплательщика. Письмо можно написать и физическому лицу.
Организуя оплату налогов третьими лицами, проследите за правильностью оформления сделки. Необходимо учесть все нюансы в заполнении платежного поручения. Если же по какой-то причине ваш платеж не зачислен, а повис в невыясненных платежах — подайте письмо об уточнении платежа. Такое заявление подает непосредственно налогоплательщик, в чьих интересах была осуществлена оплата.
Иные лица могут уплачивать за индивидуального предпринимателя и организацию любые взносы, налоги, госпошлины, штрафы, которые администрирует ФНС РФ. Самостоятельно налогоплательщики вносят платежи тогда, когда на это есть прямое указание в законе. Например, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эти страховые взносы администрирует Фонд социального страхования РФ, поэтому налогоплательщик платит их самостоятельно. Указание на это есть в п. 3 ст. 2 Налогового кодекса РФ и п. 1.1 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ (ред. от 07.03.2018 года).
На практике при уплате налогов, страховых взносов и сборов третьим лицом заключают договор беспроцентного займа. При этом сумма экономии на процентах считается доходом, и с нее нужно заплатить налог.
Приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н утвержден перечень кодов статуса плательщика.
К заявлению необходимо приложить заверенную копию платежного документа, в котором была допущена ошибка.
Признание уплаты налогов по договору поручения между юридическими лицами или ИП дарением влечет за собой недействительность сделки. В этом случае действуют нормы ст. 166 — 168 Гражданского кодекса РФ. Признание сделки недействительной обязывает каждую сторону договора вернуть другой все полученное по этой сделке.
Статус ИП в платежке
Образец безвозмездного договора поручения.
граждане Российской Федерации;
При уплате налогов, страховых взносов и сборов иными лицами есть и другие ограничения:
Это удобно, когда на расчетном счете ИП или юрлица недостаточно денег, они заблокированы налоговыми органами, бизнес требует срочного исполнения других денежных обязательств или у банка возникли проблемы с лицензией.
08 — взносы на травматизм
Проводка при внесении собственных средств на расчетный счет
Раньше при перечислении любого вида страховых взносов в поле 101 указывался код «08», который означает: «плательщик-юридическое лицо (нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат; ИП; глава крестьянского/фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ».
Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
способ предоставления займа — перечисление средств третьему лицу;
09 — взносы ИП за себя
Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
Проводка при наличии дебиторской задолженности контрагента
Основные статусы в платежке с учетом последних изменений
Для уточнения платежа нужно подать в ИФНС по месту регистрации фирмы заявление. В заявлении необходимо указать:
Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ вносит дополнение в Налоговый кодекс РФ (п. 1 ст. 45), согласно которому заплатить налоги за налогоплательщика может иное лицо.
Образец договора беспроцентного займа.
Беспроцентный займ не отражают по дебету счета 58.3, так как он не приносит доход. Движение денежных средств по договору займа не учитывают в составе доходов и расходов (п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Для фиксации в проводке долгосрочного займа (на срок более 12 месяцев) используют счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» вместо 66.
Уплата налогов, страховых взносов и сборов третьим лицом не влечет для него ответственности перед налоговыми органами и бюджетом Российской Федерации. При этом на внесение платежей есть ограничения.
08 — взносы на травматизм
При этом юридическим лицам нужно отражать в бухгалтерской отчетности движение средств на расчетных счетах. Без подтверждающих документов здесь не обойтись. Федеральная налоговая служба (далее — ФНС) рекомендует руководствоваться нормами гражданского законодательства (Письмо ФНС от 15 сентября 2017 г. № БС-4-21/18529@).
Проводки в бухгалтерском учете третьего лица
Даже если из-за ошибки в поле 101 вам уже успели начислить пени, после принятия решения об уточнении платежа налоговая обязана будет их отсторнировать.
Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
Код 08 теперь не указывается
При неправильном указании третьим лицом номера счета Федерального казначейства и наименования банка-получателя сумма не перечисляется на соответствующий счет в бюджетную систему РФ. В этом случае обязанность по уплате налога считается неисполненной (пп.4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Налоговый агент (при уплате НДФЛ за работников)
главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
02 — при уплате НДФЛ с зарплаты работников
Проводка ООО «Н» (третье лицо)
Нельзя уплатить НДС по конкретной хозяйственной операции, связанной с реализацией товаров и услуг иному лицу. Внесение платежа возможно только по итогам налогового периода. Если ИП купит у ООО «Фирс-Групп» партию меховых шапок на 150 000 рублей, то не сможет уплатить НДС за продавца по этой сделке (Письмо Минфина РФ от 9 июня 2017 года № 03-02-07/1/37101).
Такой способ внесения налоговых платежей не противоречит нормам гражданского законодательства. Региональное Управление Федерального казначейства не может отказать третьему лицу в исполнении обязательства, если оно было возложено на него должником (п. 1 ст. 313 ГК РФ).
родственники, друзья, знакомые и посторонние люди, добровольно согласившиеся на внесение платежей.
Уплату налогов третьими лицами ИП и организации отражают в бухгалтерском учете проводками. Счета дебета и кредита зависят от обоснования платежей.
Проводки в бухгалтерском учете ООО «А»
Генеральный директор ООО «Веду дело» в письме-просьбе контрагенту ООО «Альфа» попросил уплатить аванс по земельному налогу за III квартал 2018 года в сумме 9 500 (девять тысяч пятьсот) рублей 00 копеек в счет внесения авансового платежа по договору поставки товаров № 311 от 09.10.2018. Бухгалтер ООО «Альфа» заполнил платежное поручение.
В договоре поручения, где ИП или организация — доверитель, а третье лицо — поверенный, важно предусмотреть:
01 — взносы на социальное страхование
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
Таким образом, займ «зависнет», и здесь возможны следующие варианты:
Образец платежки, где указывается показатель статуса (поле 101)
В Налоговом кодексе РФ нет требований по заключению договора с третьими лицами, которые вносят за налогоплательщиков платежи в бюджет. Для учета поступающих страховых и налоговых платежей не важны их гражданско-правовые основания (Письмо Федеральной налоговой службы от 26 сентября 2017 г. № ЗН-3-22/6394@).
Образец письма-просьбы к контрагенту об уплате налогов
Кто может уплачивать налоги за ИП и организации
При недостаточности денежных средств на счете ООО «А», его генеральным директором был заключен договор беспроцентного займа с контрагентом ООО «Н». Сумма займа в размере 15 550 рублей была предоставлена ООО «А» на срок 10 месяцев с перечислением денежных средств в бюджет для уплаты налогов.
другие индивидуальные предприниматели;
Компании и ИП должны указывать статус плательщика в платежном поручении в 2020 году. Статус состоит из двух цифр и указывается в поле 101 платежного поручения. Обратите внимание на изменения статусов, которые недавно утвердили налоговики. Наша статья написана с учетом поправок.
У ООО «А» на расчетном счете нет денег для уплаты налогов, при этом достаточная сумма в размере 12 520 рублей есть на лицевом счете его учредителя. Он вносит собственные средства на расчетный счет и уплачивает налоги.
Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
Физическими лицами, уплачивающими налоги за ИП и организации, могут стать:
При уплате УСН указывается:
09 — взносы ИП за работников
Нельзя перезачесть в пользу ИП или организации переплату по налогам третьего лица. Суммы излишне уплаченных налогов оно может зачесть только в пользу своих недоимок и предстоящих платежей или вернуть себе же по личному заявлению;
способ возврата денег третьему лицу, если у ИП или организации их не было или было недостаточно на момент платежа. Доверитель обязан возместить поверенному издержки и обеспечить средствами для исполнения поручения (п. 2. ст. 975 ГК РФ).
Итак, перечислим статусы, которые указываются в платежке:
01 — при уплате налогов, сборов и взносов (кроме взносов на травматизм)
Здесь и далее «иные лица» — «третьи лица».
какой статус плательщика у ип при оплате страховых взносов за себя в 2022 году
Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
представительства, филиалы международных организаций и юридических лиц, созданные на территории Российской Федерации.
Читайте также, как оплачивать выходной 22 апреля 2020 года.
Если в заключенном с контрагентом договоре прописан другой порядок оплаты товаров или услуг, стороны могут подписать дополнительное соглашение. В нем указывают, какую сумму в счет уплаты каких налогов контрагент вносит в бюджет, а не на расчетный счет или кассу ИП, организации. Подписанное обеими сторонами договора соглашение не требует составления письма-просьбы.
При внесении налоговых платежей за ИП и организации третьему лицу не нужно подтверждать происхождение денежных средств.
У договора поручения нет унифицированной формы, но его положения должны соответствовать нормам главы 49 ГК РФ.
Данные налогоплательщика, за которого уплачивают налоги — указывают ИНН и КПП. У индивидуального предпринимателя нет КПП.
указать, что именно поле 101 было заполнено неверно;
Коды статусов плательщика на 2020 год
Если ошибка в платежном поручении не стала препятствием к перечислению средств, то только сам налогоплательщик может подать в налоговый орган заявление о ее допущении. К нему прикладывают документы, подтверждающие уплату налогов. Независимо от того, кто вносил налоговые и страховые платежи, копия платежного поручения должна быть направлена ИП или юрлицу.
Беспроцентный займ влечет за собой проблемы: получателю придется заплатить НДФЛ с экономии на процентах по займу. Для налоговиков сам факт передачи чего-либо бесплатно — сигнал, что нужно «копать» глубже и тщательнее.
Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
Теперь же правила такие. В платежках по взносам ставьте код 01 при уплате взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. При уплате взносов за себя ИП ставят статус 09.
При заполнении платежного поручения для уплаты налогов и страховых взносов плательщик указывает свой статус (код) в поле 101.
Суммы налогов, которые за предпринимателя уплатило третье лицо, не считаются доходом. Они не отражаются в книге учета доходов и расходов (КУДиР) или книге доходов предпринимателя и не облагаются налогом на прибыль.
Для уплаты налогов за ИП или организацию третье лицо заполняет платежное поручение. Его форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П. Правила заполнения поручения содержатся в приложениях к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 05.04.2017).
Новая норма налогового законодательства позволяет делегировать уплату обязательств перед бюджетом, если нет возможности или желания платить самостоятельно.
Другие предприниматели и юридические лица уплачивают налоги и страховые взносы за налогоплательщиков в качестве контрагентов. Они могут исполнять обязательства по внесению платежей в бюджет в счет предстоящей оплаты услуг или товаров, погашать дебиторскую задолженность. При этом налоги уплачивают с расчетного счета.
09 — взносы ИП за себя
Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
После получения заявления, налоговая произведет сверку по налогам и взносам, уплачиваемым вашей организацией.
По материалам сайта 26-2.ru
Что делать, если статус плательщика указали неверно
Кого налоговое законодательство называет «иными лицами»
Налоговики при проверке признают его доходом получателя со всеми вытекающими последствиями в виде доначисленных налогов, штрафов, пеней и т.п.;
Назначение платежа — через разделяющий знак «//» указывают ИНН, КПП третьего лица (для физлиц — только ИНН), наименование налогоплательщика, какой налог уплачивают и обоснование платежа.
09 — взносы ИП за работников
То есть с займом в данном случае лучше вообще не связываться.
Какой статус при уплате НДФЛ?
Отличная статья-инструкция для тех, у кого не всегда есть возможность уплатить налоги с расчетного счета. Законная возможность передать обязанность по уплате налога третьему лицу — прекрасный выход из положения. Используя этот способ, вы не допустите просрочки налоговых платежей, если у вас заблокирован счет в банке, имеется картотека № 2, нет денег на расчетном счете или вовсе нет расчетного счета.
По договору займа иное лицо передает деньги налогоплательщику, который обязуется вернуть их в том же объеме заимодавцу (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ). В тексте документа уточняют:
Статус плательщика: что указывать в 2020 году в платежках по взносам и налогам
международные компании;
лица без гражданства;
Проводки в бухгалтерском учете налогоплательщика
Но и обычный «процентный» займ в данном случае не сильно лучше. Ведь его нужно потом отдавать, да еще с процентами. А чем отдавать, если деньги ушли на уплату налога?
Проводка ООО «А» (налогоплательщик)
Код 08 ставьте только при уплате взносов на травматизм.
Порядок уплаты налогов иными лицами
иностранные граждане;
Статус плательщика УСН
Иное лицо не может потребовать возврата из бюджета средств, которые были внесены за налогоплательщика;
Основные поля платежного поручения при уплате налогов третьим лицом
В этих случаях деньги перечисляют с лицевого счета физического лица в банке.
Образец дополнительного соглашения к договору поставки.
Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
международные организации;
иностранные юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, обладающие гражданской правоспособностью;
сроки уплаты налогов, страховых взносов и сборов;
Участник консолидированной группы налогоплательщиков
Налоговые органы внимательно относятся к исполнению безвозмездных договоров поручения и иногда признают их договорами дарения. Дарение между юрлицами и индивидуальными предпринимателями недопустимо.
сам предприниматель — за счет использования собственных средств;
Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
В 2020 году при перечислении страховых взносов за наемных работников индивидуальный предприниматель ставит в платежном поручении код «09», при отсутствии персонала – также «09» (письмо ФНС России от 15 февраля 2017 № ЗН-3-1/978).
Погасить недоимку ИП или юрлица за прошедший период, даже предшествующий внесению изменений в ст. 45 НК РФ;
По Гражданскому кодексу РФ доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если договором поручения не предусмотрено иное (п. 1 ст. 972 ГК РФ). Но при уплате налогов третьим лицом в текст договора можно включить пункт о его безвозмездном характере и компенсации доверителем затрат поверенного на исполнение обязательств.
До 30 ноября 2016 года индивидуальные предприниматели и юридические лица исполняли обязанности по уплате налогов, страховых взносов и сборов самостоятельно. Внесенные в Налоговый кодекс РФ изменения создали для ИП и организаций «подушку безопасности» в виде возможности переложить исполнение обязательств на иное лицо.
В письменной форме ООО «А» обращается к контрагенту ООО «Б» с просьбой об уплате налогов в счет погашения имеющейся перед ним задолженности за поставку товаров. Размер налогового платежа составляет 10 251 рубль, сумма долга — 10 000 рублей.
Безвозмездный договор поручения тоже не лучший вариант, ведь инспекторы очень внимательно анализируют все безвозмездные сделки. Чтобы не создавать себе проблем, лучше заключить такой договор, предусмотрев минимальную оплату.
Для исполнения обязательства перед бюджетом, недопущения пропуска сроков по уплате налогов и отсутствия вопросов у налоговых органов грамотно оформляйте свои отношения. Письмо-поручение и договор займа — надлежащие обоснования внесенных платежей при налоговых проверках.
указать правильный статус поля 101.
Проводка ООО «Б» (третье лицо)
Приведем обновленный перечень кодов статуса плательщика на 2020 год.
Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
10 дней со дня получения заявления об уточнении платежа (если совместная сверка не производилась);
Оформление платежного поручения
При уплате НДФЛ нужно указывать статус 02.
Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
учредитель юридического лица;
Отражение платежей от третьих лиц в бухгалтерском учете
Уведомить о принятом решении ИФНС обязана в течение пяти рабочих дней после получения заявления.
Вернуть сумму излишне уплаченного иным лицом налога. Сделать это может только сам налогоплательщик, обратившись в налоговый орган по месту регистрации.
Для идентификации платежей в пользу налогоплательщика третьим лицом, важно правильно заполнить платежное поручение.
наличие процентов по займу.
09 — если плательщик ИП
01 — если плательщик организация
Появилась возможность погашать свою задолженность перед бюджетом за счет третьих лиц. На это прямо указывает п.1 ст. 45 НК РФ. В связи с этим перечень кодов для поля 101 был дополнен.
Наименование или ФИО третьего лица ;— данные зависят от того, кто выступает третьим лицом. Физическое лицо указывает ФИО, полное наименование организации, другой индивидуальный предприниматель — ФИО физического лица, зарегистрировавшего соответствующий статус, с пометкой «ИП» в скобках.
юридические лица, созданные на территории России;
Индивидуальные предприниматели и юридические лица не всегда могут самостоятельно уплатить налоги, страховые взносы и сборы. Налоговый кодекс РФ допускает, что за них это могут сделать иные лица. Рассказываем, как правильно оформлять уплату налогов за индивидуального предпринимателя и организации, подтверждать совершение платежей, заполнять платежное поручение.
номер, дату и сумму платежного поручения, в котором была допущена ошибка;
Проводка ООО «А» (налогоплательщик)
10 дней со дня подписания акта сверки (если совместная сверка была произведена).
Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
В связи с тем, что с 2017 года уплату страховых взносов администрирует налоговая инспекция, плательщик должен указывать в платежном поручении код «01».
Иные физические лица
Таким образом, теперь оформление платежного поручения на перечисление страховых взносов идентично платежному поручению на уплату налогов. Разница в КБК и назначении платежа.
Далее смотрите образец заполнения показателя статуса в поле 101 платежки:
Какой статус при уплате взносов в ФСС?
ответственность третьего лица за их несвоевременное внесение в бюджет;
На начальном этапе организации бизнеса часто не хватает денег. Поэтому предприниматели стараются обойтись без открытия банковских счетов. Экономят на расчетно-кассовом обслуживании обычно и те, кто не работает с юридическими лицами. Это способ для них.
Проводки в бухгалтерском учете контрагента
ИП и другие организации могут выступать иными лицами при уплате налогов, не будучи контрагентами. В этих случаях для определения сроков и порядка уплаты налогов заключают договор займа или поручения.
Согласно последним разъяснениям Минфина, предприниматель указывает такой код статуса:
До сих пор было неясно, какой статус писать ИП при уплате взносов за себя и работников: 09 или 08.
Будет заключен договор прощения долга. Но для получателя займа это опять-таки будет облагаемый доход, разве что без штрафов.
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов) – юридическое лицо
Обоснования для уплаты налогов третьими лицами
И далее примет решение в течение:
Учесть сумму внесенных платежей в расходах налогоплательщика, но только после погашения задолженности перед лицом, заплатившим за налогоплательщика (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
При уплате налогов иным лицом можно:
При заполнении платежного поручения важно понимать, где должна быть информация о налогоплательщике, на которого законом возложена обязанность по внесению налоговых платежей в бюджет, и третьем лице, уплачивающем за него налоги.
Некритические ошибки в платежном поручении можно исправить уточнением платежа. К таким ошибкам как раз и относится неверный статус плательщика в поле 101.
сотрудники ИП или организации;
