расчете по страховым взносам больничный лист

Примечание от автора! Датой сдачи форм в электронном виде считается та, которая указана в квитанции о получении документа.

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

Период для РСВ за 9 месяцев: 33. Если в этом периоде имела место ликвидация или реорганизация работодателя, проставьте код периода не 33, а 53.

физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Из-за этого в раздел 3 отчета попали отрицательные цифры по сотрудникам. ПФР не может разнести такие сведения на лицевых счетах физлиц, поэтому налоговики просят исправить отчетность.

По месту жительства адвоката, имеющего свой кабинет

Новая форма расчета по страховым взносам 2019

Ещё Пример расчета по страховым взносам за  1 кв. 2020 года.

При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2020 год.

О сведениях для применения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и вознаграждения участникам студотрядов, включенным в реестр).

пособие на погребение или возмещение стоимости похоронных услуг;

ИТОГО, и в том числе за:

Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 1 квартал  2020 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

нужно на старом бланке (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать

13902 (21402 – 7500 +

 Бесплатно скачать бланк РСВ 

Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,

индивидуальные предприниматели;

единовременное пособие при рождении ребенка;

ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

Обязательное социальное страхование

Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,

По месту жительства главы КФХ (имейте ввиду, что нулевой ежеквартальный РСВ главы КФХ не сдают; только годовой)

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на двух сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц. Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:

Шаг 8. Оформляем остальные приложения к Разделу 1

Образец расчета по страховым взносам представлен за Ⅰкв. 2020 года и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-март.

Образец заполнения раздела 3 на примере

Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1. Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.

реквизиты паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность.  

В разделе 3 отражаются персонифицированные сведения о лицах, получавших облагаемые взносами доходы.

Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.

в третьем месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,

Таблица 3. Максимальная база для начисления взносов в 2020 г.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Заполните те из этих приложений, которые имеют к вам отношение.

В раз­дел 1 до­бав­ле­на стро­ка 001 «Тип пла­тель­щи­ка (код)». В ней ука­зы­ва­ет­ся:

Если в течение отчетного периода организация не работала и перечисления зарплаты или иных вознаграждений персоналу не производились, компания имеет право сдать упрощенную форму. Для этого в 1 разделе расчета необходимо указать тип налогоплательщика «2» (выплаты не производились), тогда страхователь предоставляет в контролирующие органы титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3.

Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,

Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.

код 2, если в этот пе­ри­од вы­плат не было. В этом слу­чае в со­став Рас­че­та вклю­ча­ют­ся ти­туль­ный лист, раз­дел 1 без при­ло­же­ний и раз­дел 3 (Пись­мо Мин­фи­на от 09.10.2019 N 03-15-05/77364).

единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности (и опять с учетом внешних совместителей);

За нарушение сроков подачи расчета по результатам каждого отчетного периода в налоговую инспекцию НК РФ предусмотрены штрафные санкции: 5% от подлежащей уплате на основании данного расчета суммы взносов за каждый месяц со дня, установленного для его представления (не менее 1 000 руб. и не более 30%).

Скачать Образец заполнения РСВ   для организации в формате PDF (за Ⅰ кв. 2020 года).

В Ⅰ кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

Всего за квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

КФХ заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы РСВ предназначены для страхователей, у которых есть соответствующие показатели.

Обязательное пенсионное страхование

организации и их обособленные подразделения;

Свыше 1 292 тыс. руб. – 10%

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2020 год можно здесь.

числовой код страны сотрудника;

код 1, если в по­след­ние 3 ме­ся­ца от­чет­но­го (рас­чет­но­го) пе­ри­о­да были вы­пла­ты в поль­зу физ­лиц;

Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

листы

число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и взносы, начисленные на них;

Определите, нужно ли вам заполнять какие-то другие приложения, кроме обязательных. Этот шаг можно пропустить если вы оформляете «нулевку» по РСВ.

в 1 месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.

По месту жительства физлица, не являющегося ИП

больничным с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей);

По итогам 2020 г. (IV квартал)

Лимиты, установленные на 2020 год

По месту жительства частнопрактикующего нотариуса

1 292 тыс. руб. – 22%;

По месту нахождения обособленного подразделения иностранного юрлица

Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1. Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет

Кроме того, при заполнении отчетности необходимо обратить внимание на увеличение лимитов

Срок представления в ИФНС, не позднее

Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета

Как представляется расчет

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Заполнение бланка РСВ начинайте с титульного листа. Он является обязательным в комплекте этой отчетности.

Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3. Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

На ти­туль­ном листе по­яви­лось новое поле «Ли­ше­ние пол­но­мо­чий (за­кры­тие) обособ­лен­но­го под­раз­де­ле­ния (код)».

Некоторые коллеги пересчитывали выплаты и взносы сотрудников за предыдущие кварталы. Например, из-за болезни работников. Пересчитанные суммы надо было отразить в уточненке за эти кварталы. Но бухгалтеры показывали их в текущем отчете.  То есть в периоде, когда пересчитали начисления. 

По месту учета международной организации

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

По месту жительства ИП

Если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках 170 и 180 ставьте «1». Несмотря на то что суммы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.

Согласно действующему законодательству, РСВ предоставляется в контролирующие органы не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала). Если оно выпадает на выходной или праздничный, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

В раз­де­ле 3 вме­сто стро­ки «Номер кор­рек­ти­ров­ки» по­ста­ви­ли стро­ку «При­знак ан­ну­ли­ро­ва­ния све­де­ний о за­стра­хо­ван­ном лице». В пер­вич­ном рас­че­те эта стро­ка не за­пол­ня­ет­ся. А при ан­ну­ли­ро­ва­нии или ис­прав­ле­нии све­де­ний в этом поле ста­вит­ся код «1».

расчете по страховым взносам больничный лист1

В Пенсионный фонд РФ по дополнительному

По месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

В новом приказе ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/[email protected] расписана пошаговая инструкция по внесению сведений во все разделы расчета, приведены требования для передачи информации в бумажном формате, добавлена актуальная версия бланка отчетности.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге

Шаг 2. Оформляем титульный лист

До 912 тыс. руб. – 2,9%;

Обращаем внимание, что ФНС готовит проект изменений в бланк РСВ, однако вносящий изменения приказ до сих пор не подписан. Поэтому сдавать ЕРСВ за 9 месяцев 2019 г

во втором месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.

В разделе 3 расчета в 2020 году отражайте индивидуальные сведения сотрудников. На каждого работника заполните отдельный раздел 3. Покажите здесь:

Код места представления смотрите в таблице:

Методология заполнения

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2020 года

Впер­вые по­дать Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам по форме, утв. При­ка­зом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/[email protected], нужно будет за 1 квар­тал 2020 г. По срав­не­нию со ста­рой фор­мой новая форма Рас­че­та по стра­хо­вым взно­сам стала чуть мень­ше. В част­но­сти, в ней не тре­бу­ет­ся от­ра­жать общую сумму по­ка­за­те­лей за по­след­ние 3 ме­ся­ца от­чет­но­го (рас­чет­но­го) пе­ри­о­да.

Были скор­рек­ти­ро­ва­ны коды та­ри­фа в При­ло­же­нии N 5 к По­ряд­ку за­пол­не­ния рас­че­та. Уда­ли­ли коды 02 и 03, ко­то­рые ста­ви­ли стра­хо­ва­те­ли на УСН и ЕНВД, при­ме­ня­ю­щие ос­нов­ной тариф взно­сов. Те­перь они долж­ны ука­зы­вать код 01.

По месту нахождения российского юрлица

Кукушкин, всего, и в том числе за:

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено :

Авторское дополнение! Для РСВ по обязательному медицинскому страхованию лимитов базы не предусмотрено, начисление выполняется по фиксированной ставке 5,1%.

Примечание от автора! При лишении функций ОП все уточненные расчеты за периоды, в которых ОП было наделено соответствующими правами, предоставляются в налоговую инспекцию по месту нахождения самой организации.

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила в последнем квартале:

Заполнение РСВ за 2 квартал 2020

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2019. А нужно было направить его не позднее 30.04.2019. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

РСВ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками. Все стоимостные показатели вносятся в рублях и копейках, без округления.

Организация в Ⅰ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:

лист ознакомления

Сроки сдачи и ответственность за их нарушение

Таблица 2. Сроки сдачи РСВ в 2020 г.

по беременности и родам (также с учетом внешних совместителей);

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

В строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.

3750 (7250 – 3500 + 0)

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Образец заполнения декларации по ЕНВД в ФНС за Ⅰ кварт. 2020 года

начисленные и невыплаченные пособия (справочно).

Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;

5634 (7134 – 1500 + 0)

ОКВЭД — укажите основной (или первый) ОКВЭД, который обозначен в выписке ЕГРЮЛЕ (ЕГРИП).

Если страховые перечисления уплачены в полном объеме, то штраф за непредставление декларации – 1 000 руб. (расчет будет считаться неотправленным и в том случае, когда переданы недостоверные сведения).

Свыше 912 тыс. руб. – не уплачиваются

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году, рассмотрим на следующем примере.

Включает информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:

РСВ предоставляют все страхователи, независимо от их правовой формы:

Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.

По месту учета правопреемника российского юрлица

В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

При проверке сведений необходимо сопоставить информацию раздела 3 с предыдущими разделами – размеры начисленных к уплате страховых взносов должны совпадать.

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

На титульном листе, обязательном для всех отчитывающихся компаний, указывается код расчетного периода. В отчетности за полугодие 2020 в этом поле ставится «31». В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:

главы крестьянских (фермерских) хозяйств;

С расчета за I кв. 2020 г. введены новые требования для обособленных подразделений: теперь за сдачу отчета по месту нахождения ОП, а также уплату страховых перечислений сотрудников могут быть ответственными только те обособленные подразделения, у которых открыт отдельный счет в банке. Если ОП его не имеет, то необходимо снять с него полномочия и уведомить налоговую инспекцию об этом.

Основной расчет приводится в приложениях, в раздел 1 заносятся итоговые показатели.

4518 (7018 – 2500 + 0)