расчет каско в лизинг

Параграф 37. «При финансовой аренде существенная доля всех сопутствующих владению рисков и выгод передаются арендодателем, и, таким образом, задолженность по арендным платежам к получению показывается арендодателем как возмещение основной суммы долга и финансовый доход для компенсации и вознаграждения арендодателя за его инвестиции и услуги».

Как правило, аудиторы отвечают на вопрос о расчете графиков лизинговых платежей довольно уклончиво, добавляя при этом, что все зависит от специфики договора и нужно рассматривать каждый отдельный случай индивидуально. Для того чтобы разобраться в этом, попробуем ответить на следующие «подвопросы»:

Второй документ, подтверждающий личность.

Поскольку речь идет об активах, находящихся в финансовой аренде, то логично предположить, что отражать их как дебиторскую задолженность необходимо с даты начала срока лизинга.

В тексте стандарта, однако, ничего не сказано о том, должны ли суммы расходов и налогов в явном виде фигурировать в графике платежей.

Пример 3. Если договор аренды заключен на определенный срок таким образом, что по истечении срока договора аренды справедливая стоимость актива равна 30% от первоначальной стоимости, по договору не предполагается передача имущества в собственность и нет гарантии выкупа имущества какой-либо стороной в конце срока, то негарантированная ликвидационная стоимость актива равна 30% от первоначальной стоимости.

в случае финансовой аренды, определяются суммы, подлежащие признанию на начало срока аренды.

Процесс оформления лизинга не представляет каких-либо сложностей. Вам необходимо выбрать подходящий автомобиль и программу, а затем подать заявку.

Перейдем к разделу «Аренда в финансовой отчетности арендодателя», подраздел « Финансовая аренда».

«Которые требуются или могут быть затребованы» — речь идет о плановых датах и суммах платежей, вне зависимости от того, как эти платежи осуществлялись фактически.

аренда классифицируется как операционная или финансовая;

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

«Платежи на протяжении срока аренды» — о «сроке аренды» см. ниже в разделе «Как рассчитывать лизинговый доход». Срок аренды — срок с момента передачи в лизинг до окончания аренды.

стороной, связанной с арендатором;

Среди особенностей лизинга для физических лиц можно выделить:

Размер авансового платежа.

«К оторые требуются или могут быть затребованы от арендатора» — суммы по графику платежей, с учетом того, что по условиям договора график может меняться (дополнительные услуги в течение срока лизинга, пересчет по котировкам LIBOR и пр.).

«Справедливая стоимость — та сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами».

«Срок аренды — не подлежащий сокращению период, на который арендатор, в соответствии с договором, арендует актив, а также любые иные дополнительные периоды, на которые арендатор вправе продлить аренду актива с дополнительной оплатой или без нее, если на начало срока аренды имеется обоснованная уверенность в том, что арендатор реализует это право».

Второй вариант более понятен и более предпочтителен , согласно первоисточнику ( на английском языке ): « excluding contingent rent , costs for services and taxes to be paid by and reimbursed to the lessor ».

В стандарте нет точного определения понятия «дисконтированная стоимость». Наиболее часто употребляемые интерпретации дисконтирования предполагают либо равномерную подневную основу (аналог функции XIRR в Excel), либо равномерную помесячную основу (аналог функции IRR в Excel). Поскольку подневная основа более точная, то, вероятно, необходимо использовать ее.

1. Расчет минимального лизингового платежа:

При поиске ответа на вопросы мы воспользовались официальным текстом стандарта IAS 17 от 2005 года, а также его русским переводом, созданным ЗАО «Аскери-АССА». Как можно удостовериться на сайте www.askeri.ru , начиная с марта 2004 года, данный стандарт оставался неизменным.

Дополнительные расходы, как правило, оплачиваются лизинговой компанией, особенно если речь идет о плановых ТО и внеплановых профилактических работах. Но в некоторых соглашениях может предусматриваться и финансовое участие заемщика.

ii. справедливой стоимости актива без НДС за вычетом авансовых платежей без НДС, взятой на дату начала срока аренды со знаком «−» (предполагается, что актив куплен по справедливой стоимости; используется стоимость без НДС);

В большинстве определений фигурирует актив. То есть, если руководствоваться стандартом, все расчеты нужно производить индивидуально по каждому объекту лизинга. При этом стандарт интересуют следующие параметры активов:

Стаж на последнем месте работы — не менее 6 месяцев.

То есть ликвидационная стоимость актива — это та ожидаемая цена, за которую мы сможем продать актив в тот момент, когда мы соберемся с ним расстаться. Отметим, что имеется в виду цена без НДС, поскольку НДС в данном случае будет теми самыми « предполагаемыми затратами на выбытие ».

Суммы прочих расходов и налогов выделяются «по технической возможности», то есть в том случае, если эти суммы можно получить за разумное время.

« The interest rate implicit in the lease is the discount rate that, at the inception of the lease, causes the aggregate present value of (a) the minimum lease payments and (b) the unguaranteed residual value to be equal to the sum of (i) the fair value of the leased asset and (ii) any initial direct costs of the lessor » .

Условия лизинга авто для физических лиц

Чтобы увидеть условия по лизингу в цифрах и сравнить их с кредитными, вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте любой лизинговой компании. Для примера мы рассмотрим калькулятор на сайте Европлан. Заполните все поля программы и получите мгновенный расчет.

Интерпретация 2 . Если дословно следовать последним приведенным определениям стандарта, вариант скорее надуманный, но находящийся в согласии с остальными определениями, которые приведены ниже. Можно посчитать, что « the interest rate implicit in the lease is the discount rate that , at the inception of the lease , causes the aggregate present value » должно читаться следующим образом: берем ту информацию о суммах, которой располагаем в дату признания лизинга, и используем ее для дисконтирования потоков с приведением сумм к дате начала срока лизинга.

Негарантированная ликвидационная стоимость, как правило, равна нулю.

Впервые опубликовано в методическом журнале издательского дома «Регламент» «Управление финансами и рисками в лизинговой компании» №1/2009

Марку и модель автомобиля, которую желаете приобрести.

Берем сумму чистой инвестиции в дату начала срока лизинга — это начальный остаток основного долга.

минимальных арендных платежей, получаемых арендодателем при финансовой аренде,

« The inception of the lease is the earlier of the date of the lease agreement and the date of commitment by the parties to the principal provisions of the lease. As at this date:

Какая компания предлагает лизинг авто на самых выгодных условиях

Валовые инвестиции в лизинг — это все, что нам заплатят за вычетом наших расходов по этому поводу, распределенное по времени.

the number of production or similar units expected to be obtained from the asset by one or more users».

Негарантированная ликвидационная стоимость — это та часть ликвидационной стоимости арендуемого актива, получение которой арендодателем не гарантировано или гарантировано только стороной, связанной с арендодателем».

При заключении лизинговой сделки составляется специальный договор. Согласно содержанию большинства таких документов, продавец имущества получает плату за товар от лизингодателя, но при этом несет ответственность перед непосредственным получателем товара за комплектацию, качество, срок поставки и т. д.

С какого момента начинать рассчитывать лизинговый доход?

лизинг это

Отзывы о лизинге для физических лиц

«Срок полезной службы — это расчетный оставшийся период с начала срока аренды, не ограничиваемый сроком аренды, на протяжении которого организация предполагает получать экономические выгоды, заключенные в активе».

В части методологии учета и подготовки отчетности существует множество вопросов, которые неодинаково решаются разными лизингодателями. В этой статье проведен анализ и обобщен опыт решения одной из наиболее сложных проблем подготовки отчетности по МСФО — расчета лизинговых графиков в соответствии со стандартом IAS 17.

Более выгодные условия по сравнению с кредитными программами.

2. Расчет нормы прибыли по договору. Для этого:

Пожалуй, это самый интересный вопрос, связанный с расчетом графиков. Наша практика показывает, что аудиторы в разных компаниях изобрели множество методик расчета. При этом учитывались и даты оплаты поставщикам, и даты привлечения финансирования, и дата заключения договора. Для ответа на этот вопрос также обратимся к международным стандартам. В их русскоязычной версии даны следующие определения:

Транспортный налог.

период времени, в течение которого ожидается экономическое использование актива одним или несколькими пользователями;

индивидуальные условия

Основываясь на последних двух параграфах, вероятно, подход должен быть таким:

Неполученный финансовый доход — это разница между:

Требования к клиентам следующие:

Получение НДС из лизинговых платежей — как правило, затруднений не вызывает.

В случае если за день нет платежей по графику (в параграфе 40 говорится о платежах, «относящихся к учетному периоду », то есть о суммах платежей по графику), то доход капитализируется. Остаток основного долга в конце рассчитывается по формуле:

Вернемся к определениям стандарта IAS 17:

Чистая инвестиция в лизинг — это единая сумма наших первоначальных затрат (ставка процента определена таким образом, что она дисконтирует валовые инвестиции в наши первоначальные затраты).

Возможность в любой момент отказаться от транспорта.

Интерес вызывают еще и такие вопросы, связанные с расчетом лизинговых графиков, такие как варианты учета комиссий, специфика включения возмещаемых расходов, пересчет при реструктуризациях и другие, но это тема следующих публикаций.

«Ликвидационная стоимость актива — расчетная сумма, которую организация получила бы на текущий момент от реализации актива за вычетом предполагаемых затрат на выбытие, если бы данный актив уже достиг того возраста и состояния, в котором, как можно ожидать, он будет находиться в конце срока полезной службы».

График платежей по договору:

Чистая инвестиция в лизинг рассчитывается по правилу «сумма капитальных вложений в актив» минус «сумма аванса по графику (без НДС)».

Продолжим с определениями: «Первоначальные прямые затраты представляют собой дополнительные издержки, связанные с подготовкой и заключением договора аренды, за исключением случаев, когда такие затраты несут арендаторы в лице производителей или дилеров».

Однако если арендатор имеет право на покупку актива по цене, которая, как ожидается, будет значительно ниже справедливой стоимости на дату реализации этого права, а в начале срока аренды существует обоснованная уверенность в том, что это право будет реализовано, то минимальные арендные платежи состоят из минимальных платежей, подлежащих выплате на протяжении срока аренды до предполагаемой даты реализации вышеупомянутого права на покупку, и платежа, необходимого для его реализации».

Начало срока аренды. Исходя из определения, начало срока аренды соответствует дате передачи предмета лизинга. За исключением каких-то совсем нестандартных случаев, дата фактической передачи совпадает с датой, указанной в подписываемом акте приема-передачи.

Несложно понять, как работает лизинг для физических лиц. Это простая схема, при которой лизингодатель берет на себя обязательства приобрести в собственное владение выбранный клиентом автомобиль с последующим предоставлением его в пользование за определенную плату и с правом выкупа. Это значит, что в течение определенного периода автомобиль находится у вас в аренде.

Быстрота заключения сделки.

В первом случае начало срока аренды — это inception of the lease (дата признания аренды), а во втором — commencement of the lease term (дата начала срока аренды). Вероятно, это ошибка русского перевода, которая, если еще не исправлена, то, несомненно, будет исправлена в одной из ближайших версий стандарта на русском языке. Во избежание путаницы, в дальнейшем в тексте статьи будем первую дату называть « дата признания аренды » или « дата признания лизинга », а вторую — «дата начала срока аренды » или « дата начала срока лизинга ». При дальнейших ссылках на термин «Начало срока аренды» в выдержках из стандарта необходимо будет каждый раз обращаться к английской версии перевода, чтобы понимать, которая из дат имеется в виду.

К сожалению, четкая логическая связь между этими и приведенными выше определениями не прослеживается — лишь интуитивная. Можно только предположить, что «норма прибыли» соответствует « ставке процента, подразумеваемой в договоре об аренде ».

Отметим также, что расчет и признание финансового дохода должно производиться исключительно в течение срока лизинга. Поскольку чистая инвестиция в аренду формируется в дату начала срока лизинга, то никаких условных расчетов и/ или начислений дохода до даты начала срока лизинга быть не должно.

По сути, договор лизинга авто для физических лиц — это трехстороннее соглашение, главными сторонами в котором вступают лизинговая компания и ее клиент. Частный лизинг в России имеет многие преимущества.

Лояльные условия внесения платежей.

Возникает подозрение, что для понятия «начало срока аренды» даются два совершенно разных и противоречащих друг другу определения. И действительно, если обратиться к оригинальной формулировке стандарта на английском языке, мы видим:

Если вы оформите BMW 3-й серии стоимостью 1 840 000 руб. на 36 месяцев, оплатив первоначальный взнос 30%, то ежемесячный платеж составит от 32 384 р. (по кредиту — от 46 888 р.). Ваша выгода — 14 504 р.

Давайте попробуем разобраться, что же это значит.

С какого момента начинать признавать доход?

Параграф 40. «Арендодатель стремится распределить финансовый доход в течение срока аренды на систематической и рациональной основе. Это распределение дохода обычно основывается на схеме, отражающей постоянную периодическую норму прибыли на чистые неоплаченные инвестиции арендодателя в финансовую аренду. Арендные платежи, относящиеся к учетному периоду, за исключением затрат на обслуживание, вычитаются из валовых инвестиций в аренду для уменьшения как основной суммы долга так и неполученного финансового дохода».

для арендатора: любыми суммами, гарантированными арендатором или стороной, связанной с арендатором;

Справедливая стоимость арендованного актива и первоначальные прямые затраты арендодателя.

Уточнения влияют на то, что включать в состав « первоначальных прямых затрат арендодателя », но не влияют на алгоритм расчета графика, поэтому анализ уточнений мы в этом разделе пропустим.

Идем дальше. «Любой ликвидационной стоимостью, гарантированной арендодателю арендатором, стороной, связанной с арендатором или третьей стороной, не связанной с арендатором…» — в общеупотребимой терминологии все это выкупные платежи, вне зависимости от того, подлежат они оплате в конце срока или авансируются в течение срока лизинга. То есть все выкупные платежи (за вычетом НДС) включаются в минимальный лизинговый платеж.

для арендодателя: любой ликвидационной стоимостью, гарантированной арендодателю:

Разберемся, что нужно из документов, чтобы взять машину в лизинг:

Поскольку термин «начало срока аренды» в русской версии определен неоднозначно, обратимся к английской версии:

Преимуществами пользования услугами лизинговых компаний можно считать:

любой негарантированной ликвидационной стоимости, причитающейся арендодателю».

лизинговые платежи

третьей стороной, не связанной с арендатором, в финансовом отношении способной выполнить обязанности по гарантии.

Такой подход, на наш взгляд, соответствует требованиям параграфов 39 и 40. Кроме того, он позволяет объединить понятия « ставка процента, подразумеваемой в договоре об аренде» и « постоянная периодическая норма прибыли на чистые неоплаченные инвестиции » в случае если за основу брать интерпретацию 2 первого понятия (см. выше).

Условия лизинга машин в данной компании отражаются в трех программах: Быстрый старт, Низкий платеж и Легкий выкуп. Можно приобрести только транспортные средства, включенные в каталог Альфа-Лизинг. В списке насчитывается около 20 тыс. моделей.

В разделе «Классификация аренды» речь идет о том, как отличить финансовую аренду от операционной. Этот раздел сейчас опустим, заметив лишь, что подавляющее большинство договоров лизинга в России классифицируются как финансовая аренда.

В качестве методики дисконтирования используется функция XIRR.

В случае если исходные данные о структуре расчета графика платежей получить трудно, иногда некоторые суммы получают «обратным счетом». Например, суммы возмещения налога на имущество рассчитываются только для МСФО по определенному алгоритму.

для арендатора: та часть ликвидационной стоимости, которая гарантируется арендатором или связанной с ним стороной (величина гарантии при этом равняется максимальной сумме, которая могла бы в любом случае подлежать выплате);

Что является объектом учета

Что является объектом учета (чему должен соответствовать рассчитываемый график)?

Представим договор лизинга со следующими условиями:

для арендодателя: любой ликвидационной стоимостью, гарантированной арендодателю:

стороной, связанной с арендатором;

для арендатора: любыми суммами, гарантированными арендатором или стороной, связанной с арендатором;

Возмещение прочих расходов и налогов, заложенное в платежи.

Ряд специалистов придерживается такого мнения: если сумма возмещения расхода в явном виде выделена в графике платежей (такое, например, часто бывает с суммами страховки), то она должна исключаться, а если явно не выделена, то не должна. По нашему мнению, такая позиция не вполне соответствует стандарту, но в любом случае последнее слово в данном вопросе — за аудиторами.

a. Составляется финансовый поток, состоящий из:

Ставка процента, подразумеваемая в договоре об аренде, — это ставка дисконта, применение которой на начало срока аренды обеспечивает положение, при котором общая дисконтированная стоимость ( a ) минимальных арендных платежей и ( b ) негарантированной ликвидационной стоимости равняется сумме ( i ) справедливой стоимости арендованного актива и ( ii ) первоначальных прямых затрат арендодателя».

Пример 2. Если договор аренды заключен на определенный срок вместе с договором обратного выкупа с поставщиком (не связан с арендодателем) таким образом, что по истечении срока договора аренды поставщик обязуется выкупить актив по справедливой стоимости, то негарантированная ликвидационная стоимость равна нулю.

Берем « с тавку процента, подразумеваемую в договоре об аренде » — это ставка процента.

Таким образом, рассчитывать доход можно не за каждый день, а только за интересующие нас периоды: на даты платежей по графику (в эти даты необходимо учесть уменьшение основного долга) и на даты окончания отчетных периодов (необходимо « распределить финансовый доход в течение срока аренды на систематической и рациональной основе» ).

для арендодателя: та часть ликвидационной стоимости, которая гарантируется арендатором или не связанной с арендодателем третьей стороной, в финансовом отношении способной выполнить обязательства по гарантии.

Копия трудового договора или книжки.

Major Finance Выгодный

Обращаясь к оригиналу , обнаруживаем ошибку перевода — речь идет не об арендаторах , а об арендодателях : « Initial direct costs are incremental costs that are directly attributable to negotiating and arranging a lease, except for such costs incurred by manufacturer or dealer lessors » .

The commencement of the lease term is the date from which the lessee is entitled to exercise its right to use the leased asset. It is the date of initial recognition of the lease (ie the recognition of the assets, liabilities, income or expenses resulting from the lease, as appropriate) » .

Major Finance Эксперт — б/у авто

Отправьте заявку на рассмотрение и дождитесь обратной связи с представителем компании. Он уточнит некоторые вопросы, после чего огласит предварительное решение. Если оно положительное, то нужно подготовить пакет документов и посетить офис организации. Далее вы подписываете соглашение и вносите сумму аванса. Компания выплачивает полную стоимость транспортного средства дилеру (продавцу), после чего автомобиль поступает в ваше распоряжение.

Налог на имущество.

the period over which an asset is expected to be economically usable by one or more users;

50 000 р. — 1 500 000 р.

Интерпретация 1 . Логично предположить, что на ту дату, о которой идет речь в определении « ставки процента, предусмотренного в договоре аренды », то есть на дату признания лизинга. Скоро мы увидим, что это явно противоречит последующим определениям стандарта.

Параграф 36. «Арендодатели должны признавать активы, находящиеся в финансовой аренде, в своих бухгалтерских балансах и представлять их как дебиторскую задолженность в сумме, равной чистой инвестиции в аренду».

Каким «таким образом» из первого утверждения следует второе, понятно скорее не логически, а интуитивно, что для такого документа, как «Стандарт», на наш взгляд, не вполне подходит.

Каков должен быть алгоритм расчета?

Документы для подачи заявки

« Выплачиваемых » относится к « суммам ». В этом случае необходимо в каждом лизинговом платеже как-то определить точную сумму, которая является возмещением того или иного налога или расхода.

Что считать минимальным лизинговым платежом

Лизингополучатель вносит авансовый платеж в счет компании, которая оплатила стоимость авто. При этом есть программы, которые заключаются без первоначального взноса со стороны клиента.

Стоимость предметов лизинга с НДС = 11 800 у.е., в т.ч. сумма НДС = 1 800 у.е.

Для более наглядного представления процедуры расчета графика приведем следующий пример.

i. минимальных лизинговых платежей, взятых на соответствующие даты по графику;

Если немного «упростить» определения, то получается примерно следующее:

«Минимальные арендные платежи — платежи на протяжении срока аренды, которые требуются или могут быть затребованы от арендатора, за исключением сумм по оплате услуг и налогов, выплачиваемых арендодателем и возмещаемых ему, наряду со следующими суммами:

Пример расчета лизинга для физических лиц

То есть мы должны посчитать график на дату признания лизинга. Однако если до даты начала срока аренды произошли какие-то изменения, мы должны пересчитать график так, как будто это было известно на дату признания лизинга.

расчет каско в лизинг

Исходя из общих условий продажи авто в лизинг, самый доступный вариант предлагает компания Европлан. Здесь предусмотрен удобный срок действия соглашения, минимальный авансовый платеж и небольшая процентная ставка.

В течение многих лет возможность использования лизинговых программ для физ. лиц отсутствовала. Подобные услуги предоставлялись исключительно юр. лицам, но в настоящее время ситуация изменилась. Если всего несколько лет назад потребители могли получить в пользование легковой автомобиль только после полноценной покупки или оформления кредита на машину, то сегодня можно использовать и лизинг.

a lease is classified as either an operating or a finance lease;

Преимущества лизинга на автомобиль для физических лиц

Таким образом, для определения сумм минимальных лизинговых платежей необходимо из суммы лизингового платежа вычесть следующие заложенные в него суммы:

Семён Штейнман,ведущий эксперт компании «Хомнет Лизинг»

чистой инвестицией в аренду.

Наличие официального трудоустройства и постоянных доходов.

«Опыта пользования лизинговыми сделками у меня не было, но все же рискнул и оформил соглашение через компанию Европлан. Самые выгодные условия здесь для юр. лиц, но и частным клиентам предлагают неплохие варианты, на что я и согласился. В рамках сотрудничества все идет хорошо. Я постепенно погашаю задолженность. Машина в моем пользовании с первого дня действия соглашения».

Как взять авто в лизинг?

«Началом срока аренды считается дата, с которой арендатор получает возможность осуществлять свое право на использование арендуемого актива. Это — дата первоначального признания аренды (т.е. признания соответствующих активов, обязательств, дохода или расходов, возникающих в связи с арендой)».

В этом определении для нас важны следующие моменты:

Началом срока аренды считается дата, с которой арендатор получает возможность осуществлять свое право на использование арендуемого актива. Это — дата первоначального признания аренды (т.е. признания соответствующих активов, обязательств, дохода или расходов, возникающих в связи с арендой)».

Обязательное условие лизинга для физических лиц — транспорт нельзя использовать в коммерческих целях. Программы действуют только в регионах присутствия компании. Выезд на лизинговом автомобиле за пределы РФ должен заранее согласовываться. Разрешенный годовой пробег — до 50 тыс. км. На транспортные средства устанавливаются телеметрические системы слежения. При этом одна копия ключей остается в транспортной компании.

Гибкие требования к заемщику.

В случае если платежей не было в периоде из К дней, то остаток долга на конец этого периода должен рассчитываться по формуле: Остаток долга = Остаток долга на начало х [(1 + Ставка процента) в степени К/365]

В определении термина «чистая инвестиция» не сказано точно, на какую дату нужно дисконтировать валовые инвестиции. На наш взгляд, возможны две интерпретации.

Когда отсутствует возможность покупки автомобиля за счет собственных средств, частным лицам остается искать другие способы решения проблемы. Один из популярных вариантов приобретения машины в 2018 году — заключение лизингового соглашения.

Пользуясь услугами данной компании, вы можете постоянно управлять новым автомобилем, без проблем меняя его на другой.

То есть негарантированная ликвидационная стоимость — это сумма, за которую мы можем продать актив на момент расставания с ним, за вычетом того, какую часть из нее обязан заплатить лизингополучатель (или третья сторона, не связанная с арендодателем). Несмотря на то, что в российской практике подавляющее большинство договоров лизинга заключается с целью дальнейшей передачи в собственность, хочется отметить некоторые следствия такого определения терминов.

«Чистая инвестиция в аренду представляет собой валовую инвестицию в аренду, дисконтированную по ставке процента, предусмотренной в договоре аренды.

Пример расчета графика признания дохода по МСФО

Как рассчитывать лизинговый доход

«Аренда — это договор, по которому арендодатель передает арендатору в обмен на арендную плату или серию платежей право на использование актива в течение согласованного срока».

Стандартная практика расчета лизинговых платежей следующая:

Для расчета графика признания дохода производятся следующие действия:

«В настоящее время у меня действующий договор с компанией Альфа-Лизинг. С их помощью я наконец-то поменял свою старую машину на новую иномарку. Лизинг оформил на хороших условиях. Переплата небольшая, даже с учетом максимального срока действия сделки. Всем рекомендую данную компанию».

Для того чтобы купить в лизинг машину, физическому лицу необходимо зайти на сайт выбранной организации и оформить онлайн-заявку. В электронной форме нужно указать следующую информацию:

Далее в определениях используется термин «ликвидационная стоимость», причем определения этого термина в стандарте IAS 17 нет. Однако оно есть в тексте стандарта IAS 16 ( «Основные средства» ):

Пример 1. Если договор аренды заключен на половину срока экономической службы (после завершения договора аренды мы планируем сдать актив в аренду другому клиенту до конца срока полезного использования), то негарантированная ликвидационная стоимость в этом случае равна или близка к нулю.

Что считать «минимальным лизинговым платежом»?

Дата передачи в лизинг по договору — 30.01.2008.

Перевод, к сожалению, не совсем точный, поэтому лучше в очередной раз обратиться к английской версии:

В стандарте дается следующая формулировка:

Параграф 38. «Первоначальные прямые затраты зачастую ложатся на арендодателей, в том числе комиссионные, юридические и внутренние затраты, которые носят приростный характер и прямо относятся на подготовку и заключение арендных соглашений. К ним не относятся общие накладные затраты, такие как затраты подразделений по продажам и маркетингу. При финансовой аренде, не связанной с арендодателями в лице производителей и дилеров, первоначальные прямые затраты включаются в первоначальную оценку дебиторской задолженности по финансовой аренде и уменьшают сумму дохода, признаваемого на протяжении срока аренды. Подразумеваемая договором аренды ставка процента определена таким образом, что первоначальные прямые затраты автоматически включаются в дебиторскую задолженность по финансовой аренде; нет необходимости в их отдельном включении. Затраты, которые несут арендодатели в лице производителей или дилеров в связи с подготовкой и заключением договоров аренды, исключаются из определения первоначальных прямых затрат. В результате они исключаются из чистой инвестиции в аренду и признаются расходом на момент признания прибыли от продаж, который при финансовой аренде, как правило, совпадает с началом срока аренды».

Из определений нас также интересует следующий раздел:

«Платежи на протяжении срока аренды» — начинаются с момента передачи в лизинг.

Товарная накладная, коммерческое предложение и другие бумаги на приобретаемое транспортное средство.

« Выплачиваемых » относится к « услугам и налогам ». В этом случае необходимо для каждого выплачиваемого арендодателем налога или расхода определить сумму, которая закладывалась в расчет графика как возмещение этого налога или расхода (если такая «закладка» производилась).

Базовые условия лизинга представлены в таблице:

Требования к физическому лицу

Некорректное использование в определении негарантированной выкупной стоимости. Ошибка либо в приведенном выше определении этого термина, либо в самом использовании его в этом определении. В приведенных примерах 1 и 2 негарантированная выкупная стоимость равна нулю. При этом в таких случаях опять же возможны ситуации, в которых минимальные лизинговые платежи могут быть меньше справедливой стоимости актива (даже если по договору нет авансов).

«Начало срока аренды — это более ранняя из следующих дат: дата заключения договора аренды или дата принятия сторонами обязательств в отношении основных условий аренды. Именно на эту дату:

расчет каско в лизинге

Здесь стоит отметить, что, исходя из определения двух последних терминов, срок аренды начинается с момента начала срока аренды.

Как рассчитывать лизинговый доход:

Гибкие графики погашения задолженности.

Все ТО и внеплановые технические работы выполняются у официальных дилеров и только за счет компании.

Возраст — от 20 лет.

количество единиц производства или аналогичных единиц, которое организация ожидает получить от использования актива».

Лизинг в данной организации дает возможность приобретать автомобили высокого класса на выгодных условиях.

Дисконтирование валовых инвестиций для определения ставки по договору производится исходя из интерпретации 2.

b. Рассчитывается норма прибыльности этого потока:

«Искал место, где можно взять лизинг на приемлемых условиях, без скрытых комиссий и различных накруток. В итоге остановился на компании Европлан. Здесь получил новый транспорт на условиях последующего выкупа».

Всего здесь действует несколько программ для физ. лиц, основные условия которых представлены в таблице:

Параграф 39. «Признание финансового дохода должно основываться на графике, отражающем постоянную периодическую норму прибыли на непогашенную чистую инвестицию арендодателя в финансовую аренду».

« Валовые инвестиции в аренду — это совокупность:

Это определение относится уже только к тому, как мы собираемся пользоваться этим активом. Если мы не собираемся продавать актив по истечении срока аренды, а планируем в течение срока полезного использования сдавать его в аренду еще кому-то или использовать в личных целях, то срок полезной службы — это срок полезного использования актива. Если же мы собираемся продать актив сразу после окончания аренды, то срок полезной службы и срок аренды совпадают.

На подневной основе рассчитываем финансовый доход. Сумма дохода рассчитывается по формуле: Доход = Остаток долга на начало дня х [{(1 + Ставка процента) в степени 1/365} – 1]

«За исключением сумм по оплате услуг и налогов, выплачиваемых арендодателем и возмещаемых ему» — не совсем понятно, к чему относится « возмещаемых ». Возможные варианты трактовки:

Дополнительно в стандарте приводятся следующие уточнения:

in the case of a finance lease, the amounts to be recognised at the commencement of the lease term are determined.

Паспорт РФ с постоянной пропиской в одном из регионов присутствия лизинговой компании.

Ответ на этот вопрос, пожалуй, самый простой. Дается он в разделе «Определения», в п. 4 стандарта:

Базовые условия для всех программ:

Первоначальное признание

Общепринятая практика такова:

Остаток долга = Остаток долга на начало дня х [(1 + Ставка процента) в степени 1/365]

Сотрудничество со многими дилерами.

Авансы. В случае если аванс настолько большой, что минимальные лизинговые платежи становятся меньше справедливой стоимости актива (что, в общем, может быть уже при ставке аванса 30%), то ставка процента должна быть отрицательной, а с ней должен быть отрицательным неполученный финансовый доход. Вероятно, для поддержки логики суммы авансов без НДС необходимо вычесть из справедливой стоимости.

Стандартная практика компаний такова, что график лизинговых платежей по МСФО изначально рассчитывается по набору одинаковых предметов лизинга (указаны в одном договоре лизинга, переданы в лизинг в один день, имеют одинаковый срок лизинга). За исключением незначительных разниц от округлений, по сути, этот график равен сумме графиков, рассчитанных отдельно по каждому предмету лизинга. Такая методика упрощает работу людям, ответственным за подготовку отчетности, и никак не противоречит стандарту. При этом в случае каких-либо изменений в течение срока лизинга (например, выбытие одного из нескольких предметов лизинга) рассчитывается новый график, который также эквивалентен сумме графиков, рассчитанных по каждому предмету лизинга.

Справка с работы или другой документ, свидетельствующий о величине постоянных доходов.

Кроме этого, Европлан берет на себя риски потери стоимости машины, связанные с рыночными условиями и степенью износа.

« Economic life is either:

Минимальные лизинговые платежи, соответствующие активу.

валовой инвестицией в аренду,

Для получения лизинга вам необходимо выбрать авто в дилерском салоне, оставить заявку и оплатить авансовый взнос. Компания выплатит всю стоимость транспортного средства и передаст его вам в пользование.

В этой части вопросов больше, чем ответов:

Небольшой пакет документов для оформления сделки.

То есть срок экономической службы — это период времени, который актив может прослужить вне зависимости от того, кому он принадлежит и кем используется. Говоря проще — срок полезного использования актива.

Последний приведенный абзац также относится к выкупным платежам. В нем говорится о том, что в минимальный лизинговый платеж также входят выкупные платежи, подлежащие оплате после завершения срока лизинга.

300 000 р.- 6 млн р.

3. Расчет графика финансового дохода на основании постоянной нормы прибыли:

Пользуясь услугами данной компании, можно приобрести легковой автомобиль или машину с пробегом. Срок договора лизинга не превышает трех лет, а сумма авансового платежа начинается от 10%. Государство может предоставить субсидию клиентам Европлана в размере 10%, что делает сумму ежемесячного платежа более низкой.

Отметим , что в соответствии со стандартом IAS 23 (« Затраты по займам »), в версии revised International A cc ounting Standard 23 (revised IAS 23) Borrowing Costs issued by the International A cc ounting Standards Board (IASB) on 29 March 2007 , в прямые затраты включаются в том числе з атраты по займам , непосредственно относящиеся к приобретению , строительству или производству квалифицируемого актива . Подробно на термине квалифицируемый актив останавливаться не будем. Скажем лишь, что проценты по целевым кредитам, начисленные до передачи в лизинг, также включаются в первоначальные прямые затраты.

« Гарантированная ликвидационная стоимость — это:

Валовые инвестиции в аренду — это все лизинговые и выкупные платежи (без возмещаемых налогов и расходов) плюс цена, за которую мы сможем продать актив в случае, если лизингополучатель не собирается его выкупать. Отметим, что, поскольку минимальные арендные платежи по определению « платежи на протяжении срока аренды », авансовые платежи в валовые инвестиции не входят.

«Срок экономической службы — это:

лизинг

«Договор об аренде или обязательство в отношении основных условий аренды может включать положение, предусматривающее корректировку арендных платежей на изменения стоимости сооружения или приобретения арендуемого имущества или на изменения в некоторых других оценках затрат или стоимости, например, общего уровня цен, или затрат арендодателя на финансирование аренды, в течение периода между заключением договора и началом срока аренды. В таком случае в целях настоящего Стандарта считается, что последствия любых подобных изменений наступили при заключении договора аренды».

То есть справедливая стоимость — это цена, за которую актив можно купить «на рынке». Как правило, это ровно та цена, которую заплатили за этот актив.