премии облагаются налогом и страховыми взносами

До 12 т. р. в год на каждого сотрудника

Следует иметь в виду! Особое внимание необходимо обратить на банковские реквизиты налоговой инспекции. С февраля 2019 года произошли изменения в некоторых регионах.

Облагаются  взносами

Стоимость проезда работников с северных территорий к месту отпуска и обратно и провоз багажа до 30 кг килограммов

В зависимости от класса травматизма

ООО «Компания» решила поощрить работников, издав приказ о выплате каждому сотруднику премии в размере 20% от его оклада по итогам 2018 года. Рабочий Соколов получил 4000 рублей, выплата состоялась 18 февраля 2019 года. ООО занимается производством изделий из стекла, что относится к 12 классу травматизма (платежи в ФСС НС начисляются в размере 1,3%).

• взносы по договорам на мед. услуги работникам на срок от 1 года с лицензированными мед. организациями;

Какие суммы не подлежат обложению страховыми взносами

Примечание от автора! Оплата сумм на каждый тип страхования работников осуществляется отдельной платежкой по определенным КБК.

— единовременное пособие при рождении ребенка;

Акт приема-передачи работ подписан 30 июня. В этот же день начислено вознаграждение. Реально исполнитель получил деньги 3 июля.Взносы нужно начислить в июне, а НДФЛ – 3 июля.

Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (в т. ч. авторского заказа) в пользу иностранцев, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ

Выплаты от избиркомов, комиссий референдума, из средств избирательных фондов

— оплата путевок на санаторно-курортное лечение;

• пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

• сотруднику, у которого умер член семьи;

См. также: «ЕРСВ: как показать выплаты, не включаемые в объект по взносам или не облагаемые ими» и «ЕРСВ построчно: отражаем не облагаемые взносами выплаты».

Премия – стимулирование работников, направленное на повышение производительности труда. Практически все премиальные выплаты облагаются страховыми взносами ОПС, ФФОМС, ФСС и ФСС НС в рамках трудовых договоров с сотрудниками. Суммы должны быть уплачены в контролирующие органы до 15 числа следующего после начисления премии месяца (срок может быть сдвинут в связи с выходными и праздниками).

Заработная плата за февраль: 20000 рублей.

удаленно через систему банк-клиент; составив платежное поручение и обратившись в отделение банка.

• затратами исполнителя по гражданскому соглашению;

Во всех вышеуказанных случаях доход нужно показывать в расчете по взносам за полугодие. В расчет 6-НДФЛ эти выплаты включаются в отчет за 9 месяцев.

• трудоустройством уволенных по сокращению, в связи с реорганизацией или закрытием организации, ИП, нотариуса, адвоката и др.

в виде предусмотренных федеральным и местным законодательством возмещений (по оплате спецодежды, обучению и т. д.)

Имеется в виду, что кредит взят на покупку и/или строительство жилья

Как отражаются в отчетах

госпособия, в т.ч., выплачиваемые в по обязательному соцстрахованию, и по безработице;

Причина №2.  Доходы не облагаются НДФЛ или на них не начисляются взносы

Налоговая инспекция по месту регистрации юридического лица или его обособленного подразделения

Положены на основании закона отдельным категориям работников

какие премии не облагаются ндфл и страховыми взносами

Вы начислили премию 30 июня (издали приказ в этот день, провели начисление в программе). А реально выплатили ее работнику только 3 июля.Взносы нужно начислить в июне, а НДФЛ в июле.

Касается военных, ОВД, противопожарной службы, начальников федеральной фельдъегерской связи, сотрудников УИС, таможенных органов

— единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

В день выплаты аванса на командировку

— ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

• выдачей продуктов или денег взамен их;

% от начислений сотруднику

Таблица 1. Страховые взносы с премии

Заметим, что во многих перечисленных выше случаях трудовое соглашение или договор гражданско-правового толка позволяет выдавать не только деньги, но и своего рода премии. Какие не облагаются страховыми взносами, будет ясно из типа договора (соглашения) с человеком. В остальных случаях премии, не облагаемые страховыми взносами, отсутствуют.

 ЕРСВ: включите в общие выплаты и базу6-НДФЛ: не отражайте

Для ясного понимания изложенного ниже материала следует уточнить, что понимать под термином «законодательство» («законодательно установленные нормы» и т.п.).

оргкомитетом «Россия-2018» или его дочерними компаниями.

• сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в т. ч. опека) в первый год. Лимит: до 50 т. р. на каждого ребенка.

Мат. помощь работникам

< Пред  СОДЕРЖАНИЕ  ОРИГИНАЛ   След >Налогообложение страховых взносов и выплат как доходов физических лиц В соответствии со ст. 208 НК РФ объектами налога на доходы физических лиц являются страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской или иностранной организации. К доходам также относятся пенсии, полученные по законодательству России или законодательству иностранных государств, выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц. Правила налогообложения доходов, связанных со страховыми услугами, довольно сложны и изменчивы, они также зависят от вида договора. Рис. 11.3. Особенности налогообложения договоров долгосрочного страхования Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения определены ст. 213 и 213.1 гл. 23 НК РФ. В указанных статьях определены условия, при которых страховые выплаты облагаются или же не облагаются налогом на доход физических лиц. Введем условные обозначения и представим выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ в табл. 11.6: • СВ — сумма страховой выплаты; • СВ3 — внесенные страховые взносы; • СВ3, — суммы страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия договора; • R, — среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка России. Таблица 11.6. Страховые выплаты, полученные налогоплательщиком, не облагаемые НДФЛ Страховые выплаты по договорам Условия, при которых выплаты не облагаются НДФЛ Условия, при которых выплаты облагаются НДФЛ Обязательного страхования Выплаты осуществляются в порядке, установленном законодательством Добровольного страхования жизни, взносы уплачиваются налогоплательщиком Выплата связана с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока В случае досрочного расторжения договора и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы в соответствии с правилами страхования и условиями договора НБ > Выплата не превышает сумму взносов, увеличенную на величину обычной доходности, определяемой по формуле СВз-^СВзГ R.) Если СВ>(СВ + 1СД . • /?.), то НБ = СВ- (СВз + ZCB}j ? R) Добровольного личного страхования Договор предусматривает выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью, возмещение медицинских расходов застрахованных лиц Договор предусматривает оплату стоимости санаторно-курортных путевок Добровольного пенсионного страхования, заключенным физическим лицом в свою пользу Выплата получена при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством России В случае досрочного расторжения договора* и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы в соответствии с правилами страхования и условиями договора НБ = (Д — СВз) СВз{ Обязательного страхования, добровольного личного страхования или добровольного пенсионного страхования Действуют особые правила НБ = СВз, если страховые взносы вносятся за физических лиц работодателями- организациями или индивидуальными предпринимателями Продолжение табл. 11.6 Страховые выплаты по договорам Условия, при которых выплаты не облагаются НДФЛ Условия, при которых выплаты облагаются НДФЛ Добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности) Действуют особые правила В случае гибели или уничтожения застрахованного имущества НБ =СВ — (Рнм + СВ3) В случае повреждения застрахованного имущества НБ = СВ — (Р +СВ) vрем 3' *3а исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, независящим от воли сторон. Для отражения облагаемых налогом доходов потребуются дополнительные обозначения: • НБ — налоговая база по НДФЛ; • CB3j — суммы страховых взносов, уплаченных физическим лицом по договору добровольного пенсионного страхования, за каждый календарный год, в который налогоплательщик имел право на получение социального вычета; • Д — доход, полученный налогоплательщиком, при расторжении договора; • Рим — рыночная стоимость застрахованного имущества на дату заключения договора страхования (дату наступления страхового случая); • Ррем — расходы на ремонт поврежденного, застрахованного имущества, по данным страховщика или независимого эксперта. Доходы, подлежащие налогообложению, облагаются налогом по ставке 13%. Налог удерживается у источника выплаты. Налогоплательщик должен подтвердить сумму произведенных расходов. Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не проводился, подтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком). Обоснованность расходов на проведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами: • договором (копией договора) о выполнении ремонтных работ (об оказании услуг); • документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг); • платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг). Значительное место в Налоговом кодексе РФ отводится налоговому регулированию пенсионного обеспечения. Не подлежат налогообложению: • пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством (ст. 217, п. 2 НК РФ); • накопительная часть трудовой пенсии по договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами (ст. 213.1, п. 1); • взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений (ст. 217, п.1, пп.38); • взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (ст. 217, п. 1, пп. 39). Не облагаются налогом взносы работодателя, не превышающие 12 000 руб. в год на каждого работника (в действующей редакции). Негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется на основе Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ (в действующей редакции) «О негосударственных пенсионных фондах». Условия негосударственного пенсионного обеспечения определяются пенсионной схемой, требования к которой утверждены постановлением Правительства РФ от 13 декабря 1999 г. № 1385. В соответствии с требованиями пенсионная схема должна определять: • порядок внесения пенсионных взносов вкладчиками фонда, их размеры, периодичность и продолжительность внесения; • порядок получения участниками фонда негосударственных пенсий, их размеры, периодичность и продолжительность выплат; • методику актуарных расчетов обязательств фонда перед вкладчиками; • методику расчета размеров выкупных сумм; • порядок ведения именных и солидарных пенсионных счетов; • возможность или невозможность наследования пенсионных накоплений участников фонда. По договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами (НПФ), у физического 11. Налоги и налоговый менеджмент в страховании 507 лица могут возникнуть доходы не только в форме страховых выплат, но и в форме страховых взносов работодателя. Такой вывод следует из определения дохода, установленного ст. 41 НК РФ: доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Однако для исключения двойного налогообложения и в целях стимулирования страхователей ст. 213.1 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения, прежде всего доходов от взносов работодателя. Особенности налогообложения доходов по договорам негосударственного пенсионного страхования с учетом положений ст. 213.1, 217 и 219 НК РФ представлены в табл. 11.7. Табл. 11.7. Особенности налогообложения по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования Вид договора Страхователь Страховой или пенсионный взнос Сумма пенсии Обязательное пенсионное страхование Организация или иной работодатель Не облагается Не облагается (ст. 217, п. 2.) Негосударственное пенсионное обеспечение Физическое лицо в свою пользу Не является доходом, предоставляется социальный вычет Облагается Негосударственное пенсионное обеспечение Организация или иной работодатель Не облагается Облагается Негосударственное пенсионное обеспечение Физическое лицо в пользу других лиц Не облагается, предоставляется социальный вычет Облагается Налогом облагаются денежные (выкупные) суммы, подлежащие выплате в случае расторжения договора, а также в случае изменения условий договора в отношении срока их действия. Речь идет о договорах негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с российским негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию. В налоговую базу по НДФЛ включается сумма, равная Социальный налоговый вычет введен Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ, правила его получения установлены ст. 219, п. 1, пп. 4. В соответствии с правилами доход физического лица, облагаемый по ставке 13%, уменьшается на сумму пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с НПФ. При этом договор может быть заключен физическим лицом в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей — инвалидов. Вычет производится в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. (с учетом социальных вычетов на обучение и лечение). Социальный вычет предоставляется также в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219, п. 1, пп. 5). Таким образом, Налоговый кодекс предоставляет значительные налоговые льготы в системе софинансирования пенсий и в обязательном пенсионном страховании по налогу на доходы физических лиц. По другим налогам, предусмотренным налоговой системой РФ, у страховых организаций формирование налогооблагаемой базы и налогообложение не имеют существенных особенностей.

Работник идет в отпуск с 6 июля. Вы начислили отпускные 30 июня, а выдали их работнику 3 июля.Взносы нужно начислить в июне, а НДФЛ – 3 июля.

с дочерними организациями FIFA;

• взносы по договорам добровольного личного страхования на случай своей смерти /или вреда здоровью;

• людям по причине стихийных бедствий или других ЧС на возмещение материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим в РФ от терактов;

Исключение: оплата труда

Стоимость форменной одежды и обмундирования

— социальное пособие на погребение.

• бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом;

Выплаты волонтерам и добровольцам: какие суммы не подлежат обложению взносами по ст. 420 НК РФ

Разовая премия к празднику(не связана с выполнением трудовых обязанностей)

Суточные, превышающие норму (если в компании на локальном уровне установлены суточные, превышающие 700 руб.)

платежи за работников по годовым договорам медобслуживания, негосударственным пенсионным договорам и др.;

от «пенсионных» взносов освобождены выплаты за студотрядную работу студентам-очникам, а также содержание судей, прокуроров и следователей;

выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, иностранцам и лицам без гражданства, заключившим трудовые и ГПХ-договоры с организаторами мирового футбольного чемпионата 2018 г. и Кубка конфедераций FIFA-2017, а также компенсация некоторых расходов, понесенных волонтерами данных мероприятий (п. 7 ст. 420 НК РФ).

Начислены страховые взносы за февраль:

взносами для плательщиков

Во-вторых, ст. 422 НК РФ приводит исчерпывающий перечень выплат, необлагаемых страховыми взносами, из 15 пунктов. В частности, работодатели не должны начислять страхвзносы на следующие выплаты:

• взносы по договорам добровольного личного страхования работников со сроком от 1 года на оплату мед. расходов;

К государственным пособиям относятся прежде всего пособия, выплачиваемые за счет средств государственных социальных внебюджетных фондов и ассигнований в эти фонды из федерального бюджета.

При составлении платежного поручения необходимо указывать кбк для определенного платежа в бюджет, код ОКТМО, период начисления взносов, чтобы избежать просрочек по платежам (неверные кбк влекут за собой отнесение платежа в невыясненные или на другой налог).

• выполнением трудовых обязанностей, в т. ч. переезд в другое место (исключение: деньги за негативные факторы труда), компенсации за молочные продукты, за невостребованный отпуск (когда не связан с увольнением).

Исключение: когда такие лица признаны по российскому закону застрахованными

В-третьих, некоторые выплаты не облагаются только определенными страхвзносами (п. 3 ст. 422 НК РФ):

Примечание! Для организаций необходимо подтвердить деятельность в ФСС по итогам 2018 года до 15 апреля. Если подтверждения не будет, фонд социального страхования установит максимально возможный тариф, исходя из имеющихся ОКВЭД фирмы (для ИП подтверждение не требуется).

Работодатель ежемесячно в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца перечисляет страховые взносы с начислений своих сотрудников в ИФНС России и территориальные фонды ФСС.

Данные суммы направлены на обязательное пенсионное, медицинское страхование, социальное (больничные, беременность, уход за ребенком), а также от несчастных случаев на производстве. В 2019 году законодательно установлены тарифы начислений для стандартной категории работодателей, а также льготные пониженные тарифы для определенных компаний. Страхование от несчастных случаев на производстве зависит от вредности производства и класса травматизма, определяемого территориальным ФСС для каждой организации.

Оплата обучения работников

нормированные компенсации, в т.ч. при увольнении работников (кроме компенсаций за неиспользованный отпуск), по возмещению вреда здоровью, по расходам физлиц по ГПХ-договорам, возмещение работнику затрат на профподготовку и повышение квалификации и т.п.,

Во-вторых, не облагаются ЕСН все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).

не подлежат обложению страховыми взносами выплаты физлицам-иностранцам, работающим в заграничных подразделениях российских фирм (п. 5 ст. 420 НК РФ);

— пособие по безработице;

ЕРСВ:  пособие включается в необлагаемые выплаты6-НДФЛ: пособие отражается в доходах

Во-первых, это выплаты физлицам, которые НК вовсе не признает объектом обложения:

— пособия по беременности и родам;

Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов)

Сюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха

По основным и дополнительным профессиональным образовательным программам

Гос. пособия федерального, регионального и местного уровня

• увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн. – северные территории); в) компенсация руководителю, его замам и главбуху свыше трехкратного среднемесячного заработка);

Вознаграждение по гражданско-правовому договору

Выплаты к определенному празднику

производимые фирмами и ИП в пользу иностранцев и лиц без гражданства, работающих в находящихся за рубежом обособленных подразделениях российских компаний;

прочая матпомощь работникам до 4000 руб. в год;

• оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта;

добровольцам в рамках исполнения договоров, заключаемых в соответствии со ст. 7.1 закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ о благотворительной деятельности;

Пособие по нетрудоспособности

премии облагаются налогом и страховыми взносами или нет

Итак, что же не облагается ЕСН?

Компания-работодатель может оплачивать начисленные с премий страховые суммы одновременно с начисленными взносами по заработной плате сотрудников:

Рис. 1. Образец п/п для уплаты сумм, направленных на медицинское страхование работников

гражданам по контрактам, связанным с продажей или передачей имущества во временное пользование (по договорам аренды, передачей денег в долг и др.);

По общему правилу, понятие «законодательство» включает в себя исключительно законы, если в соответствующем «отраслевом» законе не используется иное понятие «законодательство», прямо указывающее на включение в их число и иных нормативных правовых актов.

Если руководством принято решение выплачивать премии к определенным событиям, например новому году, юбилею и т.д., то следует обратить внимание на оформление данных выплат:

— страховые выплаты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Единоразовая мат. помощь

До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления

Стоимость льгот на проезд

9:21, 29 июня 2017 52   0   3234

Часть льгот в скором времени может быть сокращена, если Госдума одобрит проект закона № 204728-7 (о корректировке ст. 420 НК РФ). Предлагается сократить список не облагаемых взносами сумм, исключив из него выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам и договорам ГПХ, заключаемым:

Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году, в форме таблицы.

Если отпуск за границей, то не облагается стоимость проезда или перелета (вкл. багаж до 30 кг)

В адрес избираемых в РФ должностей: от Президента РФ до местного уровня

иные указанные в ст. 422 НК РФ.

Когда считаем взносы

Какие еще выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, рассмотрим далее.

До 4000 руб. на одного человека за расчетный период

Во-первых, это государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам.

производимые оргкомитетом «Россия-2018» и FIFA (а также их дочерними компаниями) в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства и волонтеров (в ситуациях, перечисленных в п. 7 ст. 420 НК РФ).

Компенсационные выплаты могут быть связаны:

сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами, до 12 000 руб. в год за работника на дополнительную накопительную пенсию;

взносами на случай материнства и временной нетрудоспособности не облагаются любые договоры ГПХ, если в них нет специальной оговорки, что взносы будут начислены.

Нередки ситуации, когда НДФЛ мы считаем в одном месяце, а взносы — в другом. Это так называемые переходящие выплаты.Перейдем к примерам

не подлежат обложению страховыми взносами следующие выплаты жителям Крайнего Севера: оплата проезда до места отпуска, провоз багажа до 30 кг, либо их оплата до места пересечения госграницы РФ, когда в отпуск едут за рубеж;

При исчислении ЕСН с выплат физическим лицам предпринимателям следует учитывать, что не все выплаты в пользу работников облагаются данным налогом. Полный перечень таких выплат, не включаемых в налоговую базу по ЕСН, приведен в статье 238 НК РФ. Ниже мы рассмотрим подробнее наиболее часто встречающиеся доходы из этого перечня.

Оцените статью(1 проголосовал. Оценка: 5 из 5)

Скачать образец платежного поручения на перечисление взносов, направленных на обязательное медицинское страхование Док.1.

Случаи, когда объект обложения страховыми взносами не появляется, описаны в ч. 2 ст. 420 НК РФ (пп. 4–7). Не облагаются страховыми взносами выплаты:

взносами и ндс

Направленный в командировку работник получил деньги под отчет 26 июня. Вернулся из командировки 6 июля, на следующий день представил авансовый отчет, который был утвержден в этот же день.Взносы с суточных, превышающих норму (700 р.) нужно начислить 26 июня, а НДФЛ  — 31 июля.

Денежное довольствие, обеспечение продуктами и вещами

Взносы и НДФЛ мы считаем по разным законам, и теперь понятно, почему сроки начисления этих платежей могут прийтись на разные кварталы, даже разные годы. При этом, список выплат, которые облагаются взносами, не совпадает со списком начислений, из которых надо платить НДФЛ.  Сразу к примерам:

Премиальные выплаты – вознаграждение, направленное на повышение производительности труда и мотивацию сотрудников. Премия может выплачиваться по итогам месяца, квартала, года и т.д. – независимо от периодичности она является платой за результаты труда в рамках трудовых отношений, поэтому должна быть включена в базу для начисления страховых взносов.

другие выплаты, перечисленные в п. 1 ст. 422 НК РФ.

Выдают в силу закона, а также госслужащим. Бесплатно или с частичной оплатой. Остается в личном пользовании.

— трудовые пенсии (пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца);

— пособие на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей;

Доходы коренных малочисленных народов от традиционного для них промысла

Разная величина премии для работников означает, что они начисляются в зависимости от результатов труда сотрудника, т.е. в рамках трудовых отношений – начисление страховых взносов обязательно (для проверки начислений премиальные выплаты учитывают вместе с заработной платой на 70 счете, учет взносов осуществляется на сч.69). Одинаковый размер премии для всех к определенному событию, не связанному с результатами работы, – если денежная выплата заменена подарками и передается по договору дарения, стоимость подарков не облагается страховыми взносами. Подарки детям сотрудников на праздники – стоимость подарков страховыми взносами не облагается, так как с детьми не заключены трудовые договоры. Перечисление в бюджет

Полный перечень того, что не облагается страховыми взносами

Суммы страховых отчислений

Базы для взносов и для НДФЛ могут не совпадать – это нормально · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Суммы работникам на уплату процентов по займам, кредитам

По своей сути компенсационные выплаты — это выплаты, имеющие своей целью возместить различные потери, убытки, расходы, понесенные гражданами.

Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы перечислены не только в ст. 420 НК РФ, но и в ст. 422. Это выплаты:

• подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации персонала;

— пособия по временной нетрудоспособности;

Подарки работникамМатериальная выгода от экономии на процентахПрощенный долг по займуАрендная плата физлицуДивиденды

возмещение расходов добровольцам, которые заключили договоры ГПХ, согласно закону о благотворительности (ст. 7.1 закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ). Расходы добровольцев на питание, превышающие размер суточных, страхвзносами облагаются (п. 6 ст. 420 НК РФ);

Перечень таких пособий, приведенный выше, исчерпывающим не является. Ведь в соответствии с Федеральным законом от 16.07.

по ГПХ-договорам (кроме перечисленных выше) о переходе права собственности и других вещных прав, либо передаче имущества в пользование (п. 4 ст. 420 НК РФ);

Таким образом, компания обязана перечислить 7512 рублей в бюджет РФ в срок до 15 марта, указав в платежном поручении месяц начисления – февраль.

Дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию

 ЕРСВ:  не отражайте совсем6-НДФЛ: отражается в доходах

5.3. Доходы, не облагаемые ЕСН, и лица, освобожденные от его уплаты

разовая матпомощь лицам, пострадавшим от стихийных бедствий, терактов в РФ, в связи со смертью родственника или рождением (усыновлением) ребенка;

• взносы по обязательному страхованию персонала;

• вредом от повреждения здоровья;

Компенсация за задержку заработной платыСанаторно-курортные путевки работнику

взносами стоимость выданной

не в рамках трудовых отношений и договоров ГПХ (например, матпомощь родственникам умершего сотрудника и др.);

В последний день месяца, когда руководитель компании утвердил авансовый отчет

Они могут быть связаны с: