пенсионные страховые взносы 2016
нетрудоспособности и в связи с материнством в виде доходов от уплаты страховых взносов,
власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной
пенсионного страхования и обязательного социального
5) работали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на
Страховые взносы – 2023
Ст.422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования».
политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, по согласованию с
для начисления страховых взносов в
многоквартирном доме;
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
3. В базу для исчисления страховых взносов помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2
Самая выгодная схема налоговой оптимизации «Два в одном»: мотивация и экономия!
страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и
Ст.428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий
настоящего Федерального закона;
подпунктах 1 – 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том
вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета
2) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ,
239-ФЗ «О внесении изменений в
Бюджетного кодекса Российской
ФСС России – 966 000 руб.
постоянной основе государственные должности субъектов Российской Федерации,
Страховые взносы – 2023
социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах
ликвидационного баланса (принятия решения о прекращении деятельности в
на следующий рабочий день после события;
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, о суммах дохода, полученного
установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в
Страховые взносы – 2023
являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в
сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст.66.1 ТК РФ - не позднее 25-го
обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на
представления в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий
предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в
страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение данных работников в
профессиональный доход»);
пенсионного страхования и обязательного социального
Сколько налогов платит с сотрудника работодатель
предусмотренных пунктом 2 статьи 11 настоящего Федерального закона, в отношении
2) в случаях приема на работу и увольнения зарегистрированного лица - не
забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных
лиц и индивидуальных предпринимателей, документов для внесения в единый
дня, следующего за днем его прекращения.
такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан
Ст.146. Доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов
Страховые взносы – 2023
Стороны: в трудовом - организация и работник, в договоре оказания услуг – заказчик и исполнитель
жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического
Страховые взносы – 2023
страхования» (в редакции с 2023 года)
Ст.15 Федерального закона от 14.07.2022 г. № 237-ФЗ
представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах
2. Страхователь представляет о каждом работающем у него лице (включая лиц,
государственной гражданской службы Российской Федерации, должности
уведомления по почте заказным письмом датой вручения этого уведомления
- недоимки, пени и штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование,
качестве индивидуального предпринимателя), но не позднее дня представления в
7. Уплата взносов будет производиться одним платежом с
выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
пенсионного страхования и обязательного социального
социального страхования Российской
проекта Федерального закона)
(за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3
Требование об уплате финансовых санкций должно быть исполнено страхователем в
При расчете налоговой выгоды стоит учесть дополнительные расходы ИП: открытие расчетного счета и банковские комиссии, платы за ведение бухгалтерского учета и отправку отчетности.
Страховые взносы – 2023
пенсионного страхования и обязательного социального
расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не
Фонда, в том числе полученными от налоговых органов, уведомление об устранении
применяется список работ, производств, профессий, должностей, специальностей, в
Ст.24 «Учет и отчетность по обязательному социальному страхованию от
ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации
федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти
- Сведения о переводе на другую работу;
2.4. Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 (участники проекта «Сколково»)
передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по
в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах либо Федеральным
ст.2 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об
В случае, если в представляемом плательщиком расчете сведения по каждому
страхования» (в редакции с 2023 года)
Ст.427. Пониженные тарифы страховых взносов
от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяется дополнительный
случаев на производстве и профессиональных заболеваний, представляемые
2) фамилию, имя и отчество;
нетрудоспособности и в связи с материнством» (в редакции с
включаемые в стаж для определения права на досрочное назначение пенсии или на
Российской Федерации» начисляются страховые взносы, страхователь обязан
исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские
обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и
заработной платы в Российской Федерации.
или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму
литературы, искусства (за исключением лиц, применяющих специальный
пункта 1 статьи 1225 ГК РФ;
программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в размере,
Это самая выгодная схема в налоговой оптимизации, но применять ее нужно очень осторожно и только в тех случаях, когда сотрудник действительно готов и хочет вести самостоятельную деятельность, нести все риски, платить налоги и сдавать отчетность.
ст.2 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об
Страховые взносы – 2023
предпринимателя). При ликвидации страхователя - юридического лица (прекращении
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
сведения об уволенных работниках не позднее дня представления в федеральный орган
лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в
государственной службы занятости населения в другую местность для
документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого
науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным
Проект Федерального закона «О
Расчет по страховым взносам (проект)
7. Сведения, указанные в подпункте 6 пункта 2 настоящей статьи (сведения о
неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных п.2 ст.11 настоящего
20) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные
настоящего Кодекса, и страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в виде доходов от уплаты
от 26.11.2020 г. № 1935):
социального страхования Российской Федерации в порядке и по форме, которые
6) сведения, предусмотренные ч.4 ст.9 Федерального закона «О дополнительных страховых
определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над
электронного документа, не позднее пяти рабочих дней - со дня получения сведений от
Российской Федерации, действовавшими до дня вступления в силу настоящего
Это значит, что при условии оплаты фиксированного платежа в ПФ за полный год, максимальная сумма дополнительного взноса ограничена суммами:в 2017 - 163 800 (23400*8-23400)в 2018 - 185 815 (26545*8-26545)
Страховые взносы – 2023
3. Предусматривается единая предельная база.
другую постоянную работу, либо подано соответствующее заявление;
деятельности, или с использованием электронного сервиса, предоставленного
ст.146 Бюджетного кодекса Российской Федерации
зарегистрированного лица, ранее представленных страхователем и принятых
страхования» (в редакции с 2023 года)
Страховые взносы – 2023
единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их
производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения
профессиональный доход», получающих выплаты за деятельность по гражданскоправовым договорам и не работающих по трудовому договору, а также лиц, получающих
филиалы, представительства и дочерние организации иностранных коммерческих
порядок хранения этих сведений
Ст.428. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на
Расчет по страховым взносам (проект)
периода, страховые взносы не взимаются, если иное не установлено настоящей главой.
пенсионного и социального страхования Российской Федерации
искусства (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на
Ст.422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(1 400 069 - 939 600)
пенсионного страхования и обязательного социального
При выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм
3) формировали свои пенсионные права в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 г.
Расчет по страховым взносам (проект)
- Периоды работы в течение месяца и (или) даты начала и окончания
соответствии с частью 14 ст.17 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О
прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями,
система налогообложения»
3) в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования:
(персонифицированного) учета
услуг, договорам авторского заказа, а также являющиеся авторами произведений,
взносы не менее чем 12 мес. х (2,73 % от МРОТ) х РК (в 2022 году –
лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) указанный
суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в
авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по
Страховые взносы – 2023
ст.7 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об
Статус: трудовой договор обязывает подчиняться правилам внутреннего распорядка, по договору оказания услуг – нет, стороны в равном положении
установлены законодательными и иными нормативными правовыми актами
данных работников в размере 14 процентов.
прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей
5. 2. Изменения в отчетности с 2023 года
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
страхования» (в редакции с 2023 года)
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Федерации о налогах и сборах.
Список всех статей из серии здесь: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
осуществляет Правительство Российской Федерации.
Схема подходит для главного бухгалтера, юриста, кадровика, системного администратора, таможенного брокера, веб-дизайнера, копирайтера, маркетолога, водителя.
1) в рамках трудовых отношений, а также вознаграждения в пользу членов совета
определяемом коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором,
Ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Страховые взносы – 2023
размере половины суммы, указанной в требовании об уплате финансовых
является выполнение работ (оказание услуг), договоры авторского заказа, договоры
размере 30 процентов в пределах базы и 15,1 процента сверх указанной
надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах,
позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим, сведения о
Расчет по страховым взносам (проект)
сведения для индивидуального (персонифицированного) учета в органы Фонда по
заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
соответствующие органы Фонда пенсионного и социального страхования
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, установленным статьей 428
действия пункта 1 статьи 145
характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание
осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со
2) в отношении каждого физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы:
№ 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации
Страховые взносы – 2023
крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе в отношении главы крестьянского
путем реорганизации. В случае реорганизации страхователя - юридического лица в форме
На 2023 год единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
ст.2 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об
пенсионного страхования и обязательного социального
форме электронного документа осуществляется страхователем с использованием
ФСС России – 1 032 000 руб.
2. 1. Социальный фонд России
страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о
занятые в области социального обслуживания граждан, и благотворительные
Страховые взносы – 2023
Расчет по страховым взносам (проект)
Страховые взносы – 2023
В рамках схемы мы рассматриваем вариант, когда бывший сотрудник регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и выбирает упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы, ставка 6%.
которых территориальным органом Фонда страхователю вручено уведомление об
12. Копии сведений, предусмотренных пунктами 2 и 8 настоящей статьи,
индивидуального (персонифицированного) учета представляются страхователями в
Страховые взносы – 2023
Именно поэтому выгодно платить фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд, а также дополнительный взнос в пенсионный фонд ежеквартально.
сферы представляют в составе единой формы сведений в органы Фонда не
отчетный период, в котором эти сведения уточняются. В таком случае финансовые
федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти
подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и
Страховые взносы – 2023
Страхователь при самостоятельном выявлении ошибок в сведениях в отношении
ст.427 Налогового кодекса Российской Федерации
государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,
часть 16 ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ
Мы рассмотрели самую выгодную схему, но есть много других законных способов налоговой экономии. Следующая статья из серии «Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году» выйдет на сайте ФИНВЕР уже через неделю.
Статья 2. Правовое положение Фонда
пенсионного страхования и обязательного социального
страхования» (в редакции с 2023 года)
санкции не применяются.
Расчет по страховым взносам (проект)
государственными органами и Фондом.
Страховые взносы – 2023
За несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме
занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона
взносов в 2022 году составит
(общепит со среднесписочной численностью свыше 250 человек) настоящей статьи,
- IT-сфера, резиденты специальных экономических зон – 7,6 %.
Страховые взносы – 2023
- сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах в отношении каждого члена
ст.428 Налогового кодекса Российской Федерации
страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса,
пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют по форме, формату и в
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде доходов от уплаты
Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о
1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и
выемочных машин, признаваемых объектом обложения страховых взносов в
обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
настоящего Кодекса, в виде единой суммы.
социального страхования» (в редакции с 2023 года)
государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам,
кодекса Российской Федерации и
настоящего Федерального закона.
вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета
4) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной
Страховые взносы – 2023
закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяется
интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 – 12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ,
расчет по страховым взносам - не позднее 25-го числа месяца, следующего за
Страховые взносы – 2023
Предельная база для начисления
кодекса Российской Федерации и
специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О
единой формы сведений определяются Фондом.
вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных
издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права
Федерации» (в редакции с 2023 года)
2. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего
законодательством Российской Федерации государственную тайну, и документы,
Обязанности работодателя или заказчика: по трудовому договору перечень обязанностей работодателя очень большой: предоставить отпуск, больничный и другие гарантии, по договору оказания услуг обязанность заказчика – оплатить стоимость работ в порядке и сроки, предусмотренные договором
взносами» (в редакции проекта Федерального закона)
взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:
отдельные законодательные
работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, указанные суммы не подлежат
гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и
работников организаций угольной промышленности, установленных статьей 429 настоящего
Федерации» (изменения с 1.01.2023 г.)
календарных дней со дня его обращения.
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
пункта 1 статьи 419 …… Кодекса:
иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории
(или) оказание услуг, лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на
страховых взносов в отношении указанных выплат начиная с 2023 года
федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти
рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом
Страховые взносы – 2023
Общая сумма взносов в пенсионный фонд (фиксированный платеж + дополнительный взнос) ограничена 8-ми кратным размером фиксированного платежа (Налоговый Кодекс, статья 420, пункт 1, подпункт 1, абзац 4)В 2017: 23400*8 = 187 200В 2018: 26545*8 = 212 360
фиксированном размере, фактически уплаченных в соответствии с законодательством
гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с
нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой
Страховые взносы – 2023
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в
случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в
временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются
дня получения такого требования финансовые санкции могут быть уплачены в
дополнительное социальное обеспечение членов летних экипажей воздушных
Страховые взносы – 2023
Страховые взносы – 2023
10. Формирование сведений, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, в
1. С 2023 года запланировано объединение ПФР и ФСС – Фонд
Страховые взносы – 2023
нормативу 8,9 процента, если иное не установлено настоящим подпунктом;
Страховые взносы – 2023
Страховые взносы – 2023
иностранных граждан в Российской Федерации» и иностранных граждан,
деятельность в соответствии со ст.13.5 Федерального закона от 25.07.2002 г. №
осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье), по
4.2. Застрахованные лица, работающие по договорам гражданско-правового
начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений,
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в
предусмотренные пунктами 2 и 8 настоящей статьи, не позднее дня прекращения статуса
выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах
нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. Форматы
образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной
Единый налог УСН – 6% от суммы всех доходов. Доходами признаются все поступления денежных средств. Платится поквартально: по итогам 1 квартала до 25.04, по итогам 2 квартала 25.07, по итогам 3 квартала 25.10 и по итогам года – 30.04.
страховых взносов в размере 0,0 процента свыше единой предельной величины базы
занятых на видах работ, указанных в пунктах 2 – 18 части 1 статьи 30 Федерального
предусмотренный пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса.
3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц,
осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства
п.2 настоящей статьи, страхователь представляет в течение трех календарных
порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий
власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и
характера о выполнении работ (об оказании услуг), договора авторского заказа, договора
Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением
под расписку, направляется по почте заказным письмом или передается в
договорам о предоставлении права использования произведения науки,
территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за
- Сведения для начисления пенсии – представляются ежегодно.
федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции по
Ст.7. Застрахованные лица
не более, чем на 50% от суммы единого налогаа для ИП без наемных работников без ограничения. Это значит, если сумма уплаченных взносов будет больше или равна сумме единого налога, то платить его вообще не нужно (Ссылки на налоговый кодекс по данной льготе:право для ИП без работников принять фиксированные платежи в полной сумме: НК РФ, статья 346.21, пункт 3.1, о том, что дополнительный взнос в ПФ 1% также относится к фиксированным платежам: НК, статья 430, пункт 1, подпункт 1 ).
организаций, зарегистрированных на территориях государств – членов ВТО), а также
применяется тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение
определяется путем индексации предельной величины базы для исчисления страховых
Страховые взносы – 2023
ст.13.5 Федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении
ст.422 Налогового кодекса Российской Федерации
(или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие
Если ИП зарегистрирован не с начала года, то фиксированный платеж рассчитывается пропорционально. Срок уплаты до 31 декабря
многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранных
Расчет по страховым взносам (проект)
не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим, - сведения о суммах страховых взносов в
об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,
8. Срок уплаты взносов – не позднее 25-го числа следующего
ежеквартально в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об
страхования» (в редакции с 2023 года)
применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или в
Федерального закона (за исключением сведений, предусмотренных подп.4 указанного
сфере труда, для мониторинга системы оплаты труда работников бюджетной
директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
страхования» (в редакции с 2023 года)
6. Одновременно с этим исполнители по ГПД получат право на
Жилищного кодекса Российской Федерации, начисляемые уполномоченной управляющей
Федерации и о приостановлении
считается шестой день считая с даты отправления заказного письма.
Страховые взносы – 2023
нетрудоспособности и в связи с материнством. С сумм выплат и иных
иностранных граждан в Российской Федерации»).
Ст.427. Пониженные тарифы страховых взносов
2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными
выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
пути или имеет разъездной характер, работающим в полевых условиях или участвующим в работах
деятельности, указанные в подпунктах 1 – 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса
страховые взносы не взимаются, если иное не установлено настоящей главой.
страховой пенсии по старости;
страхователь представляет сведения, предусмотренные пунктами 2 и 8 настоящей
Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению
выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных
иные вознаграждения физическим лицам:
присоединения к другому юридическому лицу указанный страхователь представляет
надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях,
9. Предусматривается ежемесячный отчет с отражением
исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного
ПФР РФ – 1 565 000 руб.;
соответствии с которым устанавливается повышение размера фиксированной
взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования
пунктом 8 статьи 11 настоящего Федерального закона) в составе единой формы
страхования» (в редакции с 2023 года)
случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное
внебюджетных фондов с
(деятельности), т.е. то что до 2023 г. отражалось в ф. СЗВ-СТАЖ),
в том числе на который начислялись страховые взносы, сумме начисленных
плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим
3. Сведения, указанные в подп.3 п.2 настоящей статьи (периоды работы
6. Сведения, указанные в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи (сведения о
выплат исчисляются отдельно в отношении страховых взносов на обязательное
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления
(персонифицированного) учета:
деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по
организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме
оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении
документ или принято иное решение, которые подтверждают оформление перевода на
данные представляются ежеквартально;
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
профессиональных заболеваний». Единая форма сведений и порядок ее заполнения
1.1. Застрахованными лицами также являются временно пребывающие и
управлению правами на коллективной основе) сведения о сумме заработка (дохода),
В пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного в абзаце
трудовой деятельности, то есть то, что отражалось до 2023 г. в ф.СЗВ-ТД),
для начисления страховых взносов в
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
«Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
страхования» (в редакции с 2023 года)
(прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального
использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 – 12
договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки,
отдельные законодательные акты
плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419
8) другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и
Статья 11.1. Представление сведений, необходимых для ведения индивидуального
социального страхования Российской Федерации. Сокращенные наименования
пенсионного страхования и обязательного социального
Российской Федерации»
обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, сумме страховых
2016-2021
Федерации»), а также временно пребывающие в Российской Федерации иностранные
устанавливаются предельная величина базы для исчисления страховых взносов на
Ст.428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий
И внимательно сравните, в чем разница между трудовым договором и договором оказания услуг от ИП: по этим признакам налоговая формулирует свои аргументы в случае возникновения спора.
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской
для начисления страховых взносов в
превышающей предельной величины, базе для исчисления страховых взносов на
Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, страховые
фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места
Как избежать налоговых рисков
накопительной пенсии, иных видов страхового обеспечения по обязательному
3. Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на
начиная с 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
Подкласс условий труда
взносами» (в редакции проекта Федерального закона)
страхования» (в редакции с 2023 года)
выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования,
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
Страховые взносы – 2023
надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или
с возмещением расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для
Расчет по страховым взносам (проект)
Российской Федерации и иных государственных внебюджетных фондов,
5. Сведения, указанные в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи (сведения о
страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, за
зарегистрированных лиц устанавливаются федеральным органом исполнительной
о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений,
страхования» (в редакции с 2023 года)
которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу
обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размер соответствующих выплат,
1. Страхователи представляют предусмотренные пунктами 2 - 6 настоящей статьи
ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации
настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц,
страхователем, и о фактически уплаченных суммах страховых взносов, а также о периодах
материнством и в отношении страховых взносов на обязательное медицинское
подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней
Федерации, являющихся опекунами или попечителями, исполняющими свои
Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
В случае представления страхователем уточненных (исправленных) сведений,
взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат не
ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации
работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца
экипажей воздушных судов гражданской авиации, признаваемых объектом обложения
Страховые взносы – 2023
содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые
страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами
72,8 процента, если иное не установлено настоящим подпунктом;
69. 6. Планируемые изменения с 2023 года
1. За отчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, сведения для
пенсионного страхования и обязательного социального
части 25 и 26 ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в
и 17 (субъекты малого и среднего предпринимательства) пункта 1 и пункте 13.1
федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и
ст.10 Федерального закона от 29.11.2010 г. № 326-ФЗ «Об
3) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
При реорганизации страхователя - юридического лица указанный страхователь
Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской
осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации
представляет в Фонд сведения, необходимые для ведения индивидуального
отклоняющихся от нормальных, доплат и надбавок стимулирующего характера,
установленную на соответствующий расчетный период единую предельную величину базы для
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
5) дату заключения, дату прекращения и иные реквизиты договора гражданско-правового
собственниками их имущества, или по договорам гражданско-правового
датой представления указанного расчета считается дата представления расчета,
При обнаружении в представленных страхователем сведениях ошибок и (или)
(изменения с 1.01.2023 г.)
СОТРУДНИКЗарплата за год с учетом НДФЛ - 1 080 000 (90 000 х 12)НДФЛ - 140 400 (1 080 000 х 13%)ЗАРПЛАТА НА РУКИ: 939 600 (1 080 000 - 140 400)Страховые взносы - 292 255 (755 000х30,2% + 121 000х27,3% + 204 000х15,3%, с учетом регрессии)Замена сотрудника на время отпуска, или компенсация отпуска плюс страховые взносы 30,2%: 117 180 (90 000 + 90 000 х 30,2%)Итого расходов на сотрудника: 1 489 435
Единый налог 6% можно уменьшить на сумму уплаченных взносов из п.1 и п.2 (фиксированного платежа и дополнительного взноса):
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
признанного первоначально не представленным.
2) работали в сельском хозяйстве и при исчислении стажа работы которых
1) в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации:
в течение пяти рабочих дней имеющихся расхождений вручается страхователю лично
внесении изменений в части
дополнительных взносах на накопительную часть пенсии, до 2023 года – ф. ДСВ-3),
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные
ст.7 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об
1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в
подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой
ст.428 Налогового кодекса Российской Федерации
занимающегося частной практикой, указанный страхователь представляет сведения,
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
№ 237-ФЗ «О внесении изменений в
С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
ст.13.5 Федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении
страховые пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющихся
предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 2,9 процента;
6.1. Плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу
подлежащих уплате исходя из дохода страхователя за расчетный период в соответствии с
единой формы сведений, предусмотренной ст.8 Федерального закона от 01.04.1996 г.
Расчет по страховым взносам (проект)
управлению правами на коллективной основе, на вознаграждение по которым в
передаются страхователем застрахованному лицу в срок не позднее трех
обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных
пенсионного страхования и обязательного социального
застрахованного лица.
пенсионного страхования и обязательного социального
- работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся
Статья 17. Ответственность органов и должностных лиц Пенсионного фонда
муниципальной службы;
«Автоматизированная упрощенная
установлению специального
передаче полномочий по управлению правами, заключенного с организацией по
сборах, - по нормативу 18,3 процента, если иное не установлено настоящим подпунктом;
исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским
передать застрахованному лицу сведения, предусмотренные пунктами 2 и 8
1) страховой номер индивидуального лицевого счета;
законом, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000
26. 3. Ответственность (санкции)
Страховые взносы – 2023
субъектов Российской Федерации, страхователей, списание безнадежных долгов
ст.427 Налогового кодекса Российской Федерации
1. Фонд создается при Правительстве Российской Федерации в организационноправовой форме государственного внебюджетного фонда, являющегося типом
системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования и
Страховые взносы – 2023
Работодатель удерживает из доходов каждого работника Налог на доходы физических лиц и перечисляет в бюджет. Ставка зависит от статуса сотрудника: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.
плательщиков, указанных в подпунктах 3 (ИТ-сфера), 11 – 15 (свободные и особые
судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников
устанавливаются Фондом по согласованию с федеральным органом исполнительной
а также документы и сведения, указанные в подп.7 (документы на досрочное
трудовой деятельности, являющихся основанием для определения размеров
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
Сравним, на сколько больше заработает ИП, чем наемный работник с зарплатой в 90 тысяч в месяц, если расходы работодателя останутся неизменными. Будем считать, что компания платит страховые взносы по общему тарифу 30%, страхование от несчастных случаев – 0,2%, сотрудник является резидентом, т.е. НДФЛ – 13%. Расчет сделан по ставкам налога на 2017 год
При прекращении у страхователя-работодателя статуса адвоката, полномочий нотариуса,
федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся
Ст.422 НК РФ «Суммы, не подлежащие обложению страховыми
заболеваний представляются в территориальный орган Фонда пенсионного и
Страховые взносы – 2023
соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении
лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное
За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им
ст.421 Налогового кодекса Российской Федерации
страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай
Ст.427. Пониженные тарифы страховых взносов
- Реестры застрахованных лиц, за которых работодатель перечисляет
- Сумма начисленных страховых взносов, включая взносы на
(персонифицированного) учета, федеральным органом исполнительной власти,
обязательном социальном страховании от несчастных
3. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего
субъектов Российской Федерации, страхователей, списание безнадежных долгов
Расчет по страховым взносам (проект)
налоговый режим «Налог на профессиональный доход»);
субъектов Российской Федерации, страхователей, списание безнадежных долгов
числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной
вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на
аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
том числе по договору о приемной семье), по договорам авторского заказа, а также
содержащие такие сведения, представлению в органы Фонда не подлежат.
Российской Федерации, за исключением суммы сумм выплат и иных вознаграждений
(Социальный фонд России).
не позднее 10 июля года, следующего за истекшим, - сведения о суммах страховых взносов,
вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения
от 16.11.2021 г. № 1951):
7. Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса
книжки в соответствии со ст.66 ТК РФ либо о предоставлении ему страхователем
пенсионного страхования и обязательного социального
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и о суммах страховых взносов в
6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное
Ст.431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых
страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных
пенсионных накоплений»;
Сумма устанавливается Правительством ежегодно, в 2017 - 27 990 руб (в том числе взнос в пенсионный - 23 400, взнос в медицинский - 4 590);в 2018 - 32 385 руб(в том числе взнос в пенсионный - 26 545, взнос в медицинский - 5 840);
ст.421 Налогового кодекса Российской Федерации
органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, - по
Рассмотрите схему: сотрудник открывает ИП и начинает работать самостоятельно, вместо зарплаты выставляет компании счета за свои услуги. Компания тратит на сотрудника столько же, а доход сотрудника увеличивается примерно на 40%, а можно перераспределить экономию с выгодой и для компании.
соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления
1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1
организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в
10. Из Расчета по страховым взносам исключается раздел 3
календарного года не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным
дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день
Страховые взносы – 2023
Ст.8 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
месяца, следующего за истекшим.
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами
Страховые взносы – 2023
страхования» (в редакции с 2023 года)
работ по гражданско-правовому договору, его реквизиты;
настоящей статьи, начиная с 2023 года применяются единый пониженный тариф
- уточняющие (корректирующие) сведения, представляемые страхователями по результатам
пенсионного страхования и обязательного социального
Ст.420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами» (в редакции
деятельность в соответствии со ст.135 Федерального закона от 25.07.2002 г. №
1) в случаях перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу,
- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной
физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, базе
орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных
Кодекса, на период 2017 - 2022 годов (до 31 декабря 2022 года включительно)
Страховые взносы – 2023
дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии –
исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации
Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу
получающими выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении
1. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в полпункте
пенсионного страхования и обязательного социального
предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
представляются страхователями по окончании календарного года не позднее 25го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в отношении застрахованных
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
для государственной регистрации при ликвидации юридического лица
пенсионные страховые взносы 2016г
1) выполняли работу (осуществляли деятельность), дающую право на досрочное
В день увольнения застрахованного лица или в день прекращения договора
электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным
предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание улуг;
граждане и лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных
Отличия трудового договора и договора оказания услуг
для начисления страховых взносов в
на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
ст.428 Налогового кодекса Российской Федерации
Страховые взносы – 2023
9) имели период получения пособия по безработице, период участия в оплачиваемых
- иные сведения, необходимые для индивидуального (персонифицированного) учета в
Ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов
взносов в 2021 году составит
Страховые взносы – 2023
организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения
отчетным периодом, представляют в территориальный орган страховщика по
прекращение трудовых отношений.
лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права
проведения конкурсного производства в соответствии с Федеральным законом «О
1) не позднее дня, следующего за днем получения сведений от страхователя в форме
1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления
Страховые взносы – 2023
третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено
Страховые взносы – 2022. Новая величина
обязательное пенсионное страхование и предельная величина базы для исчисления
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
Страховые взносы – 2023
литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным
дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное
Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов,
- Сведения о приеме и увольнении, начале и окончании срока
представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае
несоответствий между представленными сведениями и сведениями, имеющимися у
общественных работах, период переезда или переселения по направлению
одного месяца со дня утверждения передаточного акта, но не позднее дня
- участники «Сколково» и проекта инновационных научно-технологических
высококвалифицированных специалистов, а также иностранных граждан,
2. Уплата страховых взносов будет предусмотрена по единому тарифу в
(изменения с 1.01.2023 г.)
порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти,
системах пенсионного страхования и обязательного
(постановление Правительства РФ
числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение),
№ 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
территориальным органом Фонда, до момента их обнаружения территориальным
Ст.421. База для начисления страховых взносов для плательщиков, производящих
236-ФЗ «О Фонде пенсионного и
Срок уплаты – 2 апреля
труда взамен установленных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи дополнительных
страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не
Ст.11.1. Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
Дополнительный взнос в пенсионный фонд за себя 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за год.
органом Фонда вправе представить в территориальный орган Фонда
определенной пропорции (пенсионное страхование – 72,5 %,
авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты
несостоятельности (банкротстве)».
нетрудоспособности и в связи с материнством» (в редакции с
2.2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 (некоммерческие организации,
Тарифы страховых взносов в 2017 году представлены в таблице:
(приказ Минтруда Росси от 30.04.2013 г. № 182н).
первую и вторую Налогового
правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и
Страховые взносы – 2023
15) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданскоправовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу
11. Отменяется выдача справки о сумме заработной платы
налогах и сборах (сведения представляются в налоговые органы, до 2023 года –
Ст.421. База для начисления страховых взносов для плательщиков, производящих
страховых взносов - 15,1 процента.
действия гражданско-правового договора – данные представляются
1. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего
данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их
издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права
центров, создатели мультфильмов – 7,6 % (в настоящее время – 20 %);
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
4. «Льготные» тарифы будут предусмотрены для следующих категорий:
С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих
гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение
Сведения о трудовой деятельности, составляющие в соответствии с
персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные
Налоговым резидентом признается лицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 дней в течение года.
форме) лиц, работающих по трудовым договорам в указанных учреждениях,
страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и
(персонифицированного) учета (за исключением сведений, предусмотренных
страхования» (в редакции с 2023 года)
Подпишитесь на обновления, чтобы первыми узнавать о публикации новых статей
взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за
Фондом на безвозмездной основе.
Страховые взносы – 2023
2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в
уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные
благотворительные организации – 7,6 % (в настоящее время – 20 %);
раздел 3 Расчета по взносам).
нетрудоспособности и в связи с материнством - любые вознаграждения, выплачиваемые
сборах, - по нормативу 72,8 процента, если иное не установлено настоящим подпунктом;
- Заработная плата и иные выплаты, подлежащие обложению
организаций угольной промышленности
паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке
Федеральный закон от 14.07.2022 г. №
пенсионного страхования и обязательного социального
использования произведения науки, литературы, искусства, имеют право на
пенсионного страхования и обязательного социального
предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности, вахтовым
(радиоэлектронная промышленность, Курильские острова, студенты) пункта 1
позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения),
иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую
использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о
2.3. Для плательщиков, указанных в подпунктах 4 и 16 (члены экипажей судов)
Предельная база для начисления
1) лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций,
Статья 8. Общие правила представления сведений о застрахованных лицах и
Страховые взносы – 2023
тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 9
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
устранении имеющихся ошибок и несоответствий, в течение пяти рабочих дней со
для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины, сумме
Страхователи ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за
направляется соответствующее уведомление.
договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные
2) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы
четвертом настоящего пункта уведомления (десятидневный срок с даты направления
Страховые взносы – 2023
- сведения, предусмотренные пунктом 8 статьи 11 настоящего Федерального закона, в
организации) пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 и 2024 годов и для
назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт
Бюджетный кодекс Российской
Страховые взносы – 2023
на общем тарифе работодатель платит 30% с доходов каждого работника, пока налоговая база нарастающим итогом не достигнет 755000 руб, далее до 876000 – 27,1%, свыше – 15,1%. Если работодатель имеет право на пониженный тариф – ставки ниже.
более продолжительный период времени для уплаты не указан в этом требовании. В
Страховые взносы – 2023
взносов. В перечень облагаемых выплат будут включены
размере выплат, входящих в состав заработной платы (в том числе в натуральной
страхования» (в редакции с 2023 года)
Страховые взносы – 2023
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
пункта), к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500
выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности в
соответствии с пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, применяется тариф
Страховые взносы – 2023
статьи 18 и 19 Федерального закона
ИПГодовой доход ИП (сумма дохода приравнена к расходам на содержание сотрудника) - 1 489 435Фиксированные взносы ИП - 27 990Доп.взнос в ПФ 1% - 11 895 ((1 489 435-300 000)х1%)Единый налог 6% с учетом уменьшения на фиксированные взносы - 49 481 (1 489 435х6% - 27 990 - 11 895)На руки предпринимателю: 1 400 069
Российской Федерации о налогах и сборах;
исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических
1) на обязательное социальное страхование на случай временной
пенсионного страхования и обязательного социального
непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных
налоговых проверок достоверности сведений и (или) при самостоятельном выявлении ошибок;
государственного учреждения.
нетрудоспособности и в связи с материнством» (в редакции с
вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной
регулированию в установленной сфере деятельности, иными федеральными
включая размеры тарифной ставки, оклада (должностного оклада), доплат и
характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание
и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного
физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и
Обязанности сотрудника или исполнителя: по трудовому договору предусматривается выполнение работы по какой-либо специальности (процесс), по договору оказания услуг важен результат работы, который исполнитель должен сдать заказчику
пунктом 3 настоящей статьи).
(не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе),
статьи, - в налоговые органы в соответствии с законодательством Российской
«О проведении эксперимента по
адвоката, полномочий нотариуса.
ст.24 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
взносов на обязательное пенсионное страхование, установленной с 1 января 2022 года, с
4. Указанные в п.3 настоящей статьи сведения о застрахованном лице, подавшем
пользу за предшествующий календарный месяц, - не позднее 25-го числа каждого
налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»)
настоящей статьи, также не включаются:
Страховые взносы – 2023
Федеральный закон от 14.07.2022 г.
получающих страховые пенсии в соответствии с законодательством Российской
6. Полное наименование Фонда на русском языке - Фонд пенсионного и
временной нетрудоспособности и в связи с материнством
пенсионной выплаты или единовременной выплаты средств пенсионных накоплений,
установленным ст.428 НК РФ;
Федерации» (в редакции с 2023 года)
Расчет по страховым взносам (проект)
выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
5.1. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса,
профессиональный доход», получающих выплаты за деятельность по гражданскоправовым договорам и не работающих по трудовому договору, а также лиц,
2. Страхователь представляет в органы Фонда сведения для индивидуального
рублей в отношении каждого застрахованного лица.
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
Страховые взносы – 2022
Страховые взносы – 2023
Чтобы этого избежать, желательно, чтобы индивидуальный предприниматель имел дополнительные сторонние заказы, своего бухгалтера (а не бухгалтера компании) или вел бухгалтерию сам.
услуг (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на
лиц, которые в отчетном периоде:
являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на
работа сотрудника является самостоятельной и не взаимосвязана с работой других сотрудников. Например, мне не представляется реальным, если один бухгалтер из штата бухгалтерии (не главбух) открыл ИП и начал оказывать компании свои услугисотрудник работает удаленно и в свободном графике оплата зависит от объема выполненных задач сотрудник хочет стать ИП, и готов взять на себя ответственность за результаты своей работы, контроль за уплатой налогов и организацию своего личного налогового учета
страхования» (в редакции с 2023 года)
пособия по нетрудоспособности и пособия по беременности и
Российской Федерации и иных государственных внебюджетных фондов,
страхования» (в редакции с 2023 года)
6) работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы;
страхователя на бумажном носителе:
случаю году с вознаграждений в пользу указанных лиц уплачены
Новая величина предельной
Страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские):
заключении договора гражданско-правового характера), представляются не позднее
назначение страховой пенсии в соответствии со ст.30, 31, п.6 и 7 части 1 ст.32
2016 toyota
получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов,
Кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц,
летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий
115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской
родам, но только при условии, если в предшествующем страховому
пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по
Страховые взносы – 2023
экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам,
плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме
законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в
Страховые взносы – 2023
величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным
Российской Федерации и иных государственных внебюджетных фондов,
Страховые взносы – 2023
обязательного социального страхования.
264-ФЗ «О внесении изменений в
Федерального закона.
подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
представляет сведения, предусмотренные пунктами 2 и 8 настоящей статьи, в течение
последующим перераспределением Казначейством РФ в
размере 6,7 процентов.
страхового года, определяемой в соответствии с частью 3 статьи 4.5 настоящего
основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
ст.425 Налогового кодекса Российской Федерации
страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода,
1. В бюджеты государственных внебюджетных фондов подлежат зачислению следующие
Индивидуальный предприниматель платит:
обязательном пенсионном страховании в Российской
отпуске без сохранения заработной платы.
страхования» (в редакции с 2023 года)
1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное
Фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд за себя. Этот платеж не зависит от величины дохода.
собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями
Страховые взносы – 2023
страховые взносы, и периоды выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам;
Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы
10) находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет, в
государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности
Федерации» (в редакции с 2023 года)
вознаграждения по договорам гражданско-правового характера,
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
пенсионного страхования и обязательного социального
начисленным и уплаченным страховым взносам:
актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного
замещали на постоянной основе муниципальные должности, должности
присоединенного юридического лица.
об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы,
имущества, или по договору гражданско-правового характера, предметом которого
Ст.425. Тарифы страховых взносов
обязательном пенсионном страховании в Российской
учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные федеральным
премий и иных поощрительных выплат, сведения об условиях осуществления
Периодичность выплат: по трудовому договору не реже, чем 2 раза в месяц, по договору оказания услуг – выплаты привязаны к результатам работы
находящиеся в распоряжении налоговых органов;
Приходила ли Вам мысль, что ваш лучший сотрудник мечтает открыть свое дело? Работать не только на вашу компанию, но и привлечь дополнительно клиентов со стороны, повысить свои доходы, получить новый опыт, управлять своей жизнью? Ему нужны мотивация и развитие, и, если человек этого не получает, в какой-то момент даже самый лучший сотрудник покидает компанию. Возможно, пришло время выводить отношения на новый уровень.
федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную
профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях
обязательном социальном страховании на случай временной
Налоговые риски заключаются в том, что договор может быть квалифицирован как трудовой с доначислением всех налогов, штрафов и пеней.
Понравилась статья? Поделитесь в соцсетях:
нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской
2. В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников,
представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц,
Российской Федерации о налогах и сборах. Информационное взаимодействие Фонда и
выплат работникам, а также о размерах выплат социального характера.
законодательством Российской Федерации), связанных:
7) документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение
страхования» (в редакции с 2023 года)
4. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные
обязательном медицинском страховании в Российской
Статья 17. Ответственность органов и должностных лиц Пенсионного фонда
процентов (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи).
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса,
вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы
экономические зоны, резиденты территории опережающего социальноэкономического развития, анимационная аудиовизуальная продукция), 18 – 20
соответствующего договора, а в случае прекращения договора не позднее рабочего
Дополнительный тариф
38. 5. Новые правила исчисления и уплаты страховых взносов с 2023 года
подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:
обязательном социальном страховании на случай временной
8) имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности)
3) периоды работы (деятельности), в том числе периоды работы (деятельности),
Федерального закона (МРОТ Х РК Х 12 х 2,9 %).
соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и
1. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и
(фермерского) хозяйства;
7) имели периоды простоя или отстранения от работы;
страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости
уточненные сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное
- малый и средний бизнес, предприятия общественного питания с
Кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц,
численностью более 250 человек – 30 % с выплат в пределах МРОТ и 15
использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договора о
+ Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.
в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений,
Страховые взносы – 2021. Новая величина
страховых взносов - 30 процентов;
7 сентября 2017, Елена Позднякова
размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины
начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов
месту их регистрации сведения о начисленных страховых взносах в составе
Страховые взносы – 2023
1. В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных
11. При ликвидации страхователя - юридического лица (прекращении физическим
3. Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, в зависимости от
страхования» (в редакции с 2023 года)
Ст.11.1. Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
31. 4. Изменения в аспекте застрахованных лиц
ПФР РФ – 1 465 000 руб.;
договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы,
Федеральный закон от 14.07.2022 г. №
% с выплат свыше МРОТ;
самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с
части первую и вторую Налогового
расчетным (отчетным) периодом;
административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого
календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил
Статья 17. Ответственность органов и должностных лиц Пенсионного фонда
4) замещали государственные должности Российской Федерации, замещали на
Ст.422 НК РФ «Суммы, не подлежащие обложению страховыми
Ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об
повышение фиксированной выплаты к пенсии;
- страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование,
документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление или
течение 20 (ранее – 10) календарных дней со дня получения такого требования, если
дней со дня поступления к нему запроса органа Фонда либо обращения
обязательном социальном страховании на случай временной
пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 - 2027 годов применяется единый
страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной
застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем
иностранных граждан в Российской Федерации»):
социальное страхование – 9,1 %; медицинское страхование – 18,4 %).
федеральных судов, мировых судей, суммы страховых взносов с указанных
Ст.2. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай
устанавливаются в следующих размерах:
уточненные (исправленные) сведения о данном зарегистрированном лице за
фиксированном размере, подлежащих уплате за расчетный период в соответствии с
отношении каждого работающего у страхователя застрахованного лица;
санкции к страхователю не применяются.
высшего образования по очной форме обучения и получающих выплаты за
2. При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории
пенсионного страхования и обязательного социального
5. Предусмотрено расширение базы для уплаты страховых
1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - суммы денежного
дня получения данного уведомления к такому страхователю финансовые
заявление об установлении страховой пенсии, накопительной пенсии, срочной
4) сведения о трудовой деятельности, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 6
страхование в размере 6 процентов (за исключением случаев, предусмотренных
федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;
освобождения от уплаты страховых взносов за отчетный период в соответствии с
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в
физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору
пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента.
опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об
представляются по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый
заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых
осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со
выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому
Страховые взносы – 2023
работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений.
(отчетного) периода содержат ошибки, а также если в представляемом плательщиком
сведений. В единую форму сведений включаются также сведения о начисленных
подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами
иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую
выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных
Положение настоящего пункта не применяется при исчислении страховых взносов по
1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, применяются:
(изменения с 1.01.2023 г.)
Страховые взносы – 2023
программно-технических средств, применяемых им для автоматизации своей
предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, - по нормативу
ст.425 Налогового кодекса Российской Федерации
2. Функции и полномочия учредителя Фонда от имени Российской Федерации
лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права
месту своей регистрации, а сведения, предусмотренные пунктом 8 настоящей
назначение пенсии по старости) и 8 (сведения для правильного назначения пенсии)
случае применения процедуры банкротства указанные сведения представляются до
том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с
учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.
трудовую деятельность в соответствии со ст.13.5 Федерального закона от 25.07.2002 г.
редакции с 2023 года)
Федеральный закон от 14.07.2022 г. №
пенсионного страхования и обязательного социального
статьи, в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного
физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) в
территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по
Ст.431 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 г.
8. Страхователь (за исключением случая, если страхователь применяет специальный
(постановление Правительства РФ
Ст.425. Тарифы страховых взносов
являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций,
индивидуальном (персонифицированном) учете в системах
№ 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» иностранные граждане, направленные на работу в расположенные на территории РФ-ии
акты Российской Федерации»
ст.421 Налогового кодекса Российской Федерации
законом на начало расчетного периода.
ст.427 Налогового кодекса Российской Федерации
Страховые взносы – 2023
Срок договора: трудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок, договор оказания услуг на какой-то конкретный срок, который можно пролонгировать или прекращается после выполнения конкретного задания.
базы для исчисления страховых взносов.
2. За отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2023 года,
расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного
в размере 15,0 процента в отношении части выплат в пользу физического лица,
случае уплаты финансовых санкций в течение первых 10 календарных дней со
медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых
2016-2017
искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о
Фонда на русском языке - Социальный фонд России, СФР.
страхования» (в редакции с 2023 года)
