как уменьшить налог ип на сумму страховых взносов без работников
Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.
За 2023 год ИП с одним работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.
Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».
Уплаченные взносы нарастающим итогом
Содержание Какую упрощенку выбрать: «Доходы» или «Доходы минус расходы» Евгений Бельский Что такое УСН Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день Виды УСН Кто может работать на УСН Как считают доходы и расходы Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы» Когда платить налоги и подавать декларацию У ИП кроме налога — страховые взносы Какая нужна отчетность и когда ее подавать Что будет, если не вести учет и вовремя не платить налоги: ответственность и штрафы Как уменьшить налоги на УСН Как перейти на УСН Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф Сейчас читают Платит ли ИП на УСН налог на имущество Как настроить бизнес-аккаунт в Инстаграме Как создать сайт для бизнеса самостоятельно Рассылка для бизнеса Чтобы скачать чек-лист, подпишитесь на рассылку о бизнесе Налоги для ИП на упрощенке Особенности УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» Условия применения УСН Виды упрощенки Ставки и порядок расчета С каких доходов ИП платит налог Сроки уплаты налогов по УСН Особенности в 2020 году Как уменьшить налоги ИП на УСН Особенности в 2020 году Учет и отчетность ИП на УСН Ответственность за налоговые нарушения Порядок перехода на УСН Совмещение УСН с другими системами налогообложения Плюсы и минусы упрощенки ВажноКакую упрощенку выбрать: «Доходы» или «Доходы минус расходы» Это самый частый вопрос начинающих предпринимателей. Собрали самую актуальную информация об упрощенке на 2021 год. Евгений Бельский По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет. Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.Что такое УСН Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для компаний и ИП. Бизнесу нужно платить только один налог. Он заменяет НДС и НДФЛ для ИП, налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости. УСН можно совмещать с патентом: одни виды деятельности вести по УСН, другие — учитывать на патенте.Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один деньВиды УСН Есть два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». «Доходы» — до 6% со всех доходов, расходы не учитываются. Регионы сами устанавливают ставку для всех или разных сфер бизнеса. К примеру, налог в Крыму для всех — 4%. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами, итоговая ставка зависит от региона. Учитываются все затраты из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить для налоговой. Для подтверждения понадобятся документы, об этом дальше. Ставку для своего региона можно проверить на сайте налоговой:Кто может работать на УСН Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале. По сумме доходов — до 150 млн рублей в год. Учитывается не фактический доход, а доход, умноженный на специальный коэффициент Минэкономразвития. В 2021 году — 1,032. Если компания заработает за год 100 000 000 ₽, для налоговой ее доход — 100 000 000 × 1,032. Если предприниматель или компания заработают больше 150 млн рублей, начнется переходный период: лимит по доходу увеличится до 200 млн, но вместе с ним поднимется и налоговая ставка. Когда доход превысит 200 млн рублей, придется перейти на ОСН. По средней численности сотрудников — до 100 человек. Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ. Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Если ИП или компания оформят больше 100 человек, лимит увеличится до 130, но повысится процентная ставка. Когда появится 131-й сотрудник, компания перейдет на ОСН. Ограничения по виду деятельности. На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет. Для ООО — доля других организаций. Доля других компаний в уставном капитале должна быть не больше 25%. Для ООО — не должно быть филиалов. Это строгое правило на УСН.УсловиеПереходный периодd> d> d> d> d> d> d> d> d> d> d> d> d> не более 25% УКне более 25% УК
Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате ИП из примера заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.
Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника перечислено на сумму 128 000. С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы намного больше этой суммы. Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.
Отчётный (налоговый) период
как уменьшить налог ип на сумму страховых взносов без работников усн
Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2023 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.
Хотя для уплаты фиксированных взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря текущего года), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.
Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.
Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.
авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) = 1 840;взносы в течение года: 52 212;оставшийся налог по итогам года: 2 168.
Аналогичный порядок следует применять при уменьшении налога, если ИП совмещает УСН и ПСН, используя труд наемных работников только в деятельности, облагаемой в рамках ПСН.
Отчётный (налоговый) период
Доход нарастающим итогом
как уменьшить налог ип на сумму страховых взносов без работников в 2023 году
Доход нарастающим итогом
А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?
Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками
Данный подход доведен до налоговых органов письмом ФНС от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@.
Бесплатная консультация по налогообложению
Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2023 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?
Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно).
Также ИП может уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм), как за себя, так и в отношении выплат своим работникам, но уже с учетом ограничения в 50%.
как уменьшить налог ип на сумму страховых взносов без работников усн доходы
Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2023 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.
Уплаченные взносы нарастающим итогом
За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 - 24 000 - 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 - 35 000 - 100 - 980 = 760 руб. надо перечислить в виде аванса.По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 28 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 - 52 212 - 100 - 980 - 760 = 2 168 руб.
Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 108 432 рубля, как могло показаться на первый взгляд.
Теперь на примере этих данных посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.
*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2024 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.
Обратите внимание: работодатели, которые признаются субъектами МСП, платят за работников взносы по сниженным тарифам, если выплаты превышают МРОТ.
В своем сообщении от 15.02.2022 ведомство отмечает, что в данном случае ИП вправе уменьшить налог по патенту на сумму уплаченных за себя фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование без применения ограничения в виде 50%.
как уменьшить налог ип на сумму страховых взносов без работников на усн доходы
В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220 - 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 52 212 рублей, в результате возникает переплата налога на 32 832 рубля. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом дождаться поступления денег от ФНС.
Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников
Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2023 году для УСН производится так: фиксированный взнос в размере 45 842 рубля плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 52 212 рублей.
Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2023 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на всю сумму уплаченных взносов. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.
На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 52 212 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 108 432 рубля. На самом деле, это не так.
ФНС РФ уточнила, как ИП, совмещающий ПСН и УСН, может уменьшить налоги на сумму страховых взносов, если наемный труд он применяет только в деятельности на УСН.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:
как уменьшить налог ип на сумму страховых взносов без работников
Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:
В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей. Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.
