изменение страховых взносов для ип
ОСНО — облагаемые НДФЛ доходы минус расходы;
После проведения документа сформируются бухгалтерские проводки:
пенсионное страхование (ОПС) — 34 445 рублей.
Ниже вы сможете найти для себя образцы заполнения платежных поручений для уплаты страховых взносов в ПФР в фиксированном размере с 2016 года. Примеры платежек мы постарались привести на все случаи, которые могут возникнуть в деятельности индивидуальных предпринимателей.
Выполним ежеквартальные регламентные операции Расчет налога УСН и Расчет ЕНВД и сформируем соответствующие справки-расчеты. Справка-расчет авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал (рис. 5) показывает, что сумма уплаченных страховых взносов превышает исчисленный налог, соответственно не все расходы могут быть приняты к уменьшению. Поскольку налоговым периодом по УСН является год, то существует вероятность, что в дальнейшем все уплаченные страховые взносы смогут «поучаствовать» в уменьшении налога. В то же время, если выручка от деятельности на УСН невелика, то расходы учтены не будут.
при совмещении различных систем налогообложения доходы, определенные по правилам НК РФ, суммируются.
Если же сумма уплаченных страховых взносов превышает исчисленный единый налог на вмененный доход, то перенести неучтенные расходы на следующий квартал уже нельзя, так как со следующего квартала начинается новый налоговый период для ЕНВД.
Предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
Рис. 9. Справка-расчет налога УСН
раздел Операции -> Уплата фиксированных страховых взносов (по умолчанию устанавливается текущий период).
За девять месяцев — 3600,92 х 9 = 32 408,25 руб.
МРОТ x 26 % x 12 + 1 % x величина дохода, превышающая 300 000 руб., - если доход за год составляет более 300 000 руб. При этом фиксированный размер взносов в Пенсионный Фонд РФ не может превышать предельную величину, рассчитанную по формуле: 8 x МРОТ x 26 % x 12.
Отметим, что на взносы, которые предприниматель заплатил после исключения из ЕГРИП, нельзя снизить налог.
0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
Расчет расходов, уменьшающих налоги при совмещении режимов, выполняется ежеквартально регламентной операцией Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД.
Взносы в последнем квартале уменьшают только крайнюю часть налога. Поэтому лучше с оплатой фиксированных взносов не тянуть. Проще разбить их на четыре части и платить каждый квартал.
дохода по данным налогового учета - при применении основной или упрощенной системы налогообложения;
Общая налоговая ставка УСН (доходы) равна 6%. Предприниматель заплатит налог в размере (900 тыс. х 6%) 54 тыс. рублей. Но если учтёт уплату страховых взносов, то его размер заметно уменьшится и составит:
ЕНВД - в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;
За 2016 год это 19 356,48 руб., в квартал - 4 839,12 руб, за месяц - 1 613,04 руб., соответственно. Всю сумму нужно заплатить не позже 31 декабря 2016 года. Перечисляйте, как вам нужно: один раз за весь год, поквартально или каждый месяц. Никаких пени и штрафов в течение года нет.
Теперь заново выполним регламентные операции Расчет налога УСН и Расчет ЕНВД.
Дополнительные взносы выплачиваются в ПФР в размере 1% от дохода ИП, превышающего 300 тыс. рублей. Максимум с учётом фиксированного взноса — 275 560 рублей.
Фиксированные взносы можно уплачивать авансом несколькими частями или одним платежом. Главное — уплатить их до конца года.
Приведенные ниже образцы платежек для уплаты фиксированных страховых взносов в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей (300001 рубль и больше) распространяются как для перечисления взносов за 2016 год, так и задолженности по взносам в 1% за 2015 и 2014 годы, в том числе просроченной.
При самостоятельном заполнении необходимо указать следующие КБК:
Доход ИП определяется в зависимости от системы налогообложения:
Образец платежного поручения пени фиксированные взносы ИП по требованию ПФР в 2016 году с УИН
Образец заполнения платежного поручения на фиксированные взносы в ПФР для ИП по требованию за 2015 год
Наименование реквизита
Заполнение основных реквизитов платежного поручения
ПФР всё еще не научился нормально администрировать фиксированные взносы в размере 1%. Поэтому вряд ли стоит ожидать требование на уплату недоимки (о ней не известно в управлениях Пенсионного фонда РФ). Однако мы решили дать вам образцы платежных поручений для перечисления страховых взносов за 2014 и 2015 годы, с сумм доходов, превышающих 300 тысяч рублей, по требованию ПФР.
39210202140061200160
медицинское страхование (ОМС) — 8 766 рублей.
Доход — 900 тыс. рублей.
Льготные периоды для уплаты страховых взносов
1. ИП Артёмов применяет УСН (доходы – расходы).
Образцы платежных поручений в данном разделе страницы приведены для перечисления фиксированных страховых взносов в 2016 году за периоды 2013 - 2016 годов в размере, определенном для всех ИП. То есть это взносы с суммы дохода предпринимателя, не превышающей 300 000 рублей (300 тысяч рублей включительно).
Образец платежки штраф в ПФР с УИН
С 1 января 2016 года уплата фиксированных взносов в ПФР для ИП разделена, в зависимости от того, какие страховые платежи перечисляет за себя предприниматель. Для уплаты сумм, рассчитанных с дохода сверх 300 тысяч рублей введен отдельный код бюджетной классификации. И в целом КБК фиксированных страховых взносов претерпели изменения. Все они отражены в образцах платежных поручений, приведенных далее.
УСН «Доходы» и ЕСХН — весь доход;
В требовании нет УИН
Сразу обращаем ваше внимание на то, что следует правильно заполнять реквизиты (поля) "101" (маленький квадратик для указания статуса) и "108". Не нужно указывать значение "24" в реквизите 101, и код СНИЛС в поле 108. Так оформляют платежки только физические лица, которые не имеют регистрационного номера страхователя в ПФР. А каждому индивидуальному предпринимателю присваивается регистрационный номер страхователя (а не застрахованного лица), даже если у него нет наемных работников. Этот номер и следует указывать в поле "Назначение платежа".
Индивидуальные предприниматели могут уплачивать налоги и взносы, в том числе и фиксированные страховые взносы, как с расчетного счета, так и наличными денежными средствами через кассу банка. Способ оплаты выбирается в форме Помощника (рис. 1).
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 постоянная и переменная часть фиксированных страховых взносов в ПФР учитываются обособленно. Для удобства будем использовать следующие термины, принятые в программе:
Для расчета фиксированных страховых взносов также используется Помощник.
Тогда ему придётся заплатить страховые взносы за девять полных месяцев и один неполный, а также дополнительно 1% с дохода.
Обращаем внимание, что Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ внесена поправка в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. С 1 января 2017 года ИП, применяющие ЕНВД и использующие наемный труд, смогут уменьшать единый налог (с ограничением в 50 процентов) на фиксированные страховые взносы, уплаченные за себя. Таким образом, со следующего года налогоплательщики-предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы», и уплачивающие ЕНВД будут в равных условиях.
Заполнение основных реквизитов платежного поручения
Фиксированные взносы в размере 1% по требованию ПФР
Содержание реквизита
Напоминаем, что наличие наемных работников у индивидуального предпринимателя в программе определяется установленным флагом Используется труд наемных работников в форме элемента справочника Организации с видом Индивидуальный предприниматель. В карточке ИП Белкин А.А. указанный флаг должен быть снят.
Наименование реквизита
Образцы платежных поручений на уплату пени и штрафа по фиксированным взносам в размере 1% не приводим, поскольку они абсолютно ничем не отличаются от аналогичных платежек по обычным фиксированным страховым взносам.
Для расчета сумм страховых взносов и формирования платежных документов на уплату страховых взносов индивидуальных предпринимателей в программе предназначен специализированный помощник Уплата фиксированных страховых взносов (далее - Помощник).
В Примере 1 наемные работники отсутствуют, поэтому уплаченные фиксированные страховые взносы уменьшают налог без ограничения в 50 процентов. На рисунке 3 представлена Cправка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД за I квартал для ИП Белкина А.А.
Если доход за календарный год свыше 300 тыс. рублей у ИП, то пенсионный взнос за 2022 год за себя делается не позже 1 июля следующего года.
При уплате страховых взносов в течение года их расчет в программе выполняется нарастающим итогом с учетом ранее уплаченных сумм. Для взноса в ПФР фиксированного и для взноса в ПФР с доходов расчет выполняется отдельно, поэтому взнос в ПФР с доходов можно уплачивать в течение текущего года с момента, когда сумма дохода превысит 300 000 руб.
Ежеквартально в последнем месяце налогового периода при выполнении регламентной операции Расчет ЕНВД выполняется расчет и начисление единого налога на вмененный доход на основании данных, указанных в справочнике Виды деятельности. После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:
дата постановки и снятия с учета;
За себя ИП обязаны платить взносы только в ПФР и ФФОМС (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством они могут уплачивать в добровольном порядке (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При этом нужно учитывать, что добровольные страховые взносы в ФСС не уменьшают налоги - ни УСН, ни ЕНВД.
Если сумма вмененного дохода за II квартал 2016 года не уменьшится, то доходы превысят 300 000 руб., поэтому при расчете фиксированных страховых взносов за полугодие 2016 года Помощник рассчитает также и взнос в ПФР с доходов.
Образец платежного поручения штраф по требованию ПФР фиксированные взносы ИП в 2016 году с УИН
Рис. 6. Ручная корректировка регистра для уменьшения ЕНВД
В отношении наемных работников ИП в обязательном порядке уплачивают взносы в ПФР, в ФФОМС, в ФСС (на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы «на травматизм»). Тарифы страховых взносов в пользу физических лиц, установлены статьей 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ).
Плательщики ЕНВД также могут уменьшать сумму единого налога на указанные расходы в соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ.
Начальная страница --> Все задачи -> Взносы за себя (за соответствующий период);
Образцы фиксированных страховых взносов в ПФР в 2016 году для всех ИП (с дохода не выше 300 000 рублей)
Учет расходов у ИП с наемными работниками при совмещении режимов
МРОТ x 26 % x 12 - если годовой доход не превышает 300 000 руб.;
ПСН — потенциальный доход.
Расходы — 500 тыс. млн рублей.
УСН - в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;
Так как его доход составил 500 тыс. рублей, то дополнительно придётся оплатить ОПС ИП за себя в 2022 в году в размере 2000 рублей — (500 тыс. - 300 тыс.) х 1%.
В Примере 2 выручка от реализации услуг в рамках УСН была отражена в программе документами Реализация (акт, накладная) с видом операции Услуги (раздел Покупки), а поступление денежных средств от покупателей - документами Поступление наличных с видом операции Оплата от покупателя.
Пени фиксированные взносы ИП в ПФР по требованию образец платежки 2016
Для расчета фиксированных страховых взносов за I квартал 2016 года воспользуемся Помощником: рассчитаем сумму взноса в ПФР (он будет состоять только из взноса в ПФР фиксированного, так как доход пока не превышает 300 000 руб.), сумму взноса в ФФОМС и сформируем в марте 2016 года документы Выдача наличных (РКО). После проведения документов сформируются бухгалтерские проводки:
Если налогоплательщик, совмещая режимы УСН и ЕНВД, принял решение уменьшить ЕНВД, он должен вручную скорректировать движения регламентной операции Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД.
Помощник уплаты фиксированных страховых взносов
Рис. 4. Справка-расчет ЕНВД
Для фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не используют труд наемных работников, ограничения в 50 процентов нет. Таким образом, для ИП порядок учета страховых взносов и пособий зависит не только от применяемых режимов налогообложения, но и от наличия фактических выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.
22 дня х 116,159 руб. = 2555,49 руб (размер взносов в марте).
Рис. 1. Помощник «Уплата фиксированных страховых взносов»
Выполним регламентную операцию Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД. Записи, введенные в регистры накопления в марте 2016 года, свидетельствуют о том, что страховые взносы с выплат работникам, относящимся к деятельности УСН, уменьшают налог УСН, а страховые взносы с выплат работникам, занятым в деятельности ЕНВД - уменьшают ЕНВД.
900 тыс. х 6% – 43 211 руб. – 6000 руб. = 4789 рублей.
Страховые взносы у индивидуальных предпринимателей
Код бюджетной классификации (КБК)
Код ОКТМО муниципального образования, в котором расположено УПФР, где вы получали регистрационный номер страхователя
Дополнительный. Выплачивается при доходах свыше 300 тыс. рублей за календарный год.
Перечисляемые не позже установленного срока или задолженность уплачиваемая добровольно
Доходы — 900 тыс. рублей.
Изменим условия Примера 2 и посмотрим, как учитываются расходы у предпринимателя, использующего труд наемных работников, при совмещении режимов.
сформировать книгу доходов и расходов.
Расчет расходов, уменьшающих ЕНВД, выполняется ежеквартально одноименной регламентной операцией, которая входит в обработку Закрытие месяца. При выполнении регламентной операции автоматически рассчитываются расходы на уплату страховых взносов за наемных работников, страховых взносов в фиксированном размере, а также больничных за счет работодателя. При проведении документа вводятся записи в регистр накопления Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения.
Приведём два примера:
Отметим, что снизить размер налога можно на размер взносов в периоде, в котором они были уплачены. Поэтому если ИП, например, хочет уменьшить налог в первом квартале, то в течение января, февраля или марта нужно их уплатить.
Когда ИП снимается с учёта, то в течение 15 календарных дней нужно заплатить взносы. Срок отсчитывается с момента внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности. Если ИП перечислял взносы за текущий год, то необходимо оплатить остаток.
В форме элемента справочника Виды деятельности указывается следующая информация (рис. 2):
При желании индивидуальный предприниматель может платить взносы на социальное страхование (ОСС), чтобы в случае нетрудоспособности получать выплаты от ФСС.
Теперь рассмотрим особенности уменьшения налогов при совмещении режимов «УСН-доходы» и ЕНВД.
Если индивидуальные предприниматели привлекают наемных работников, то они являются страхователями по двум основаниям: в отношении самих себя (в фиксированном размере) и в отношении нанимаемых лиц.
С 2017 года все страховые взносы (за исключением взносов в ФСС РФ от НС и ПЗ) нужно перечислять в ФНС РФ (независимо от года задолженности), по новым КБК. Образцы платежных поручений на 2017 год мы опубликуем, когда банки начнут исполнять Приказ Минфина РФ № 107н и будут пропускать платежки в ФНС РФ, заполненные по новым правилам. Платежки оформляем по правилам уплаты налогов.
Образец заполнения платежного поручения в 2016 году пени по фиксированным взносам для ИП в ПФР за себя
ИП Белкин А.А. оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и является плательщиком ЕНВД по данному виду деятельности. ИП Белкин А.А. не использует труд наемных работников.
Срок уплаты взносов в размере 1% за 2015 год - не позже 1 апреля 2016 года. За 2016 год вы можете начать перечислять взносы ещё в 2016 году, сразу, как только ваши доходы перевалят за 300 тыс. рублей. Но можете и не спешить, последний срок уплаты для взносов за 2016 год - 1 апреля 2017 года. Просто укажите в назначении платежа год, за который уплачиваете взносы (не обязательно).
изменение страховых взносов для ип в 2020
В письме от 20.05.2015 № 03-11-11/28956 Минфин России дополнительно разъясняет эту позицию, согласно которой индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников:
Также можете посмотеть образцы заполнения платежных поручений по НДФЛ для ИП за себя.
При проведении документа вводятся записи в регистры накопления:
Доступ к Помощнику осуществляется любым из следующих способов:
Образец поручения на фиксированные взносы в ПФР с УИН
По данным налогового учета выручка ИП Иванова И.И. от реализации услуг за I квартал составила 200 000 руб.
Законом предусмотрены ситуации, когда ИП может не платить страховые взносы. Рассмотрим их в таблице:
182 1 02 02140 06 1110 160 — при оплате ОПС (с дохода до и свыше 300 тыс. руб.).
Для оплаты необходимо заполнить квитанцию. Сделать это можно самостоятельно или через онлайн-сервис ФНС.
подготовить платежное поручение на уплату авансового платежа или налога за год;
Посмотрим, насколько экономически оправданно уменьшать УСН по условиям Примера 2.
Пени по фиксированным платежам ИП в ПФР по требованию
0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
УИН отсутствует в требовании (УИН 0)
наименование и код вида деятельности (выбирается из Классификатора видов предпринимательской деятельности);
При уплате страховых взносов могут возникнуть разные ситуации. Рассмотрим большую часть, когда у предпринимателя нет сотрудников.
КБК должен быть: 39210202140062100160.
Дебет 69.06.5 Кредит 50.01 - на сумму взноса в ПФР фиксированного (4 839,12 руб.); Дебет 69.06.3 Кредит 50.01 - на сумму взноса в ФФОМС (949,21 руб.).
МРОТ x 5,1 % x 12.
При расчёте налоговых платежей можно учесть страховые платежи ИП в 2022 году за себя.
Рис. 3. Справка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД
для патентной системы налогообложения (ПСН) - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;
Для указанного в Примере 2 вмененного дохода сумма исчисленного ЕНВД составляет 36 410 руб., поэтому имеет смысл именно этот налог уменьшать на уплаченные страховые взносы. Для этого следует открыть регламентную операцию Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД (команда Показать проводки) и установить флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).
Напоминаем, что выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается доходом от реализации для целей исчисления налога, уплачиваемого при УСН, а датой получения доходов признается день поступления денежных средств, а также день оплаты налогоплательщику иным способом - кассовый метод (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
В марте ИП Черных не работал с 1 по 9 марта. С 10 по 31 число уже начислялись страховые взносы. Поэтому придётся заплатить следующую сумму:
Розничная торговля переведена на патентную систему или уплату ЕНВД.
Что касается фиксированных страховых взносов, то они уменьшают только налог УСН. Буквальное прочтение формулировки подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ указывает на то, что уменьшают ЕНВД только выплаты с вознаграждений работникам. И только в этом заключается вся разница с аналогичной статьей 346.21 для «УСН-доходы».
Начисление зарплаты, больничных и отпусков в программе выполняется одноименными документами, доступными по гиперссылке Все начисления из раздела Зарплата и кадры. Этими же документами рассчитываются и страховые взносы, начисленные по вознаграждениям и выплатам работникам. После проведения документа формируются проводки в бухгалтерском учете, а также вводятся записи в регистрах накопления подсистемы учета зарплаты и подсистемы УСН. И в бухгалтерских проводках и в регистрах накопления расходы на оплату труда и страховые взносы распределяются по видам деятельности («УСН доходы» и ЕНВД) согласно предварительно выполненным настройкам.
Код бюджетной классификации (КБК)
Учет страховых взносов у ИП без наемных работников
сформировать налоговую декларацию;
Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
Очередность платежа
Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то доход с каждой суммируется и при необходимости уплачивается дополнительный взнос.
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 подлежащие уплате (уплаченные) в течение года страховые взносы в бухгалтерском и налоговом учете отражаются регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП, входящей в обработку Закрытие месяца. Операция выполняется раз в год или раз в квартал в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Также в справку попадает выплаченное пособие по больничному листу и оплаченные фиксированные страховые взносы в полной сумме. Все указанные в справке расходы уменьшают налог УСН с учетом ограничения в 50 процентов (рис. 9).
Вмененный доход за квартал составляет 242 730,00 руб. В штате у Иванова И.И. есть сотрудники, которые заняты в деятельности по обоим спецрежимам. В марте 2016 года сотруднику, занятому в основном виде деятельности (УСН), было оплачено пособие по временной нетрудоспособности, в том числе за счет средств работодателя.
Просто перенесите 20 знаков этого идентификатора в поле 22 "Код" платежки из требования (если УИН в нём указан).
65 211 (43 211 + 22 000) рублей.
В регистре сведений Учетная политика (раздел Главное) необходимо указать применяемую ИП Белкиным А.А. систему налогообложения - ЕНВД. Для хранения в учетной системе информации о видах деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход, начиная с версии 3.0.43.162, предназначен справочник Виды деятельности. Доступ к справочнику осуществляется из формы регистра Учетная политика по соответствующей ссылке на закладке ЕНВД. Также сведения о видах деятельности ЕНВД можно указать в помощнике Отчетность по ЕНВД по кнопке Добавить вид деятельности.
Например, предприниматель заработал по УСН (доход) — 500 тыс. рублей, а потенциальный доход на ПСН — 400 тыс. рублей. Размер дополнительного взноса рассчитывается так: (500 тыс. руб. + 400 тыс. руб. – 300 тыс. руб.) х 1% = 6000 рублей.
По-прежнему всю сумму в ПФР перечисляем одной платежкой по КБК страховой части трудовой пенсии! Только теперь платежки отдельные для взносов, которые платят за себя все ИП, и для платежей в размере 1%, исходя из полученных доходов, за вычетом 300 000 рублей. КБК для накопительной части тоже есть, но использовать его нужно только для погашения задолженности за 2013 год.
182 1 02 02103 08 1013 160 — при оплате ОМС за себя ИП в 2022 году.
В соответствии с частью 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ фиксированные страховые взносы (взносы за себя) за календарный год необходимо уплатить в следующие сроки:
Предприниматель Черных начал работу 10 марта 2022 года после получения соответствующих документов из ФНС. До конца года он не нанял сотрудников и заработал в сумме 500 тыс. рублей.
имеет право уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением «УСН доходы», на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ и уплаченных как за работников, так и за себя, одновременно, но не более чем на 50 процентов.
Содержание реквизита
Просто перепишите 20 знаков этого идентификатора в поле "22" платежного поручения.
Органы ПФР сначала принимают решение о наложении штрафа. После вступления в силу решения, плательщику выставляется требование об уплате штрафа. Вы можете не дожидаться получения требования и оплатить штраф по решению, если со всем согласны (хотя это и не правильно). В этом случае, в поле "Назначение платежа" следует указать номер и дату решения, а не требования.
Указанные изменения будут поддержаны в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 к началу 2017 года. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства» по ссылке http://v8.1c.ru/lawmonitor/lawchanges.jsp.
Штраф по решению или требованию
ИП Скворцов П.А. оказывает услуги по ремонту компьютерной техники, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Кроме этого, ИП Скворцов П.А. реализует физическим лицам комплектующие для компьютеров через розничный магазин и является плательщиком ЕНВД. Вмененный доход за квартал составляет 242 730,00 руб. ИП Скворцов П.А. не использует труд наемных работников.
ипотека
Штраф по фиксированным платежам ИП в ПФР по требованию образец платежки 2016
31 день – 9 дней = 22 дня (количество дней работы ИП в марте).
Доход необходимо определять по правилам, предусмотренным НК РФ в зависимости от системы налогообложения, которую применяет ИП:
Фиксированные страховые взносы можно уплачивать как одним платежом, так и разделить на несколько частей, уплачиваемых ежеквартально или ежемесячно. Уплата страховых взносов несколькими платежами в течение года позволяет снизить налоговую нагрузку ИП.
2. ИП Лебедь применяет УСН (доходы).
ИП Морозов полностью работал в течение 2022 года и заработал 2,5 млн. рублей. Ему придётся заплатить фиксированный размер страхового взноса, а также дополнительный:
Например, если ИП заработал 750 тыс. рублей, то с 450 тыс. рублей (750 тыс. - 300 тыс.) придётся также заплатить доп. взнос в ПФР ИП за себя в 2022 году в размере 4500 рублей.
Записи, введенные в указанные регистры в марте 2016 года, свидетельствуют о том, что уплаченные страховые взносы уменьшают налог УСН, но не ЕНВД. Такой же результат показывают сформированные за I квартал Справка-расчет расходов, уменьшающих налог УСН и Справка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД. В настоящее время так работает программа в соответствии с принятым проектным решением: при совмещении УСН и ЕНВД автоматически уменьшается только налог при УСН.
Напоминаем, что уменьшают налоги только оплаченные взносы и больничные. Для расчета и уплаты фиксированных страховых взносов предпринимателя по-прежнему используется Помощник.
Фиксированный. Платится всегда (кроме льготных периодов).
ИП Овечкин полностью работал в течение 2022 года и заработал 275 тыс. рублей. Ему необходимо будет уплатить страховой взнос в размере 43 211 рублей.
Рис. 7. Справка-расчет ЕНВД
(2,5 млн. рублей - 300 тыс. рублей) х 1% = 22 тыс. рублей.
Общая налоговая ставка равна 15%. Предприниматель заплатит налог в размере ((900 тыс. - 500 тыс.) х 15%) — 60 тыс. рублей. Но если к расходам добавить страховые взносы, то налог уменьшится. Его размер будет следующий:
(900 тыс. – (500 тыс. + 43 211 + 1000) х 15% = 53 368, 35 рублей.
Очередность платежа
* Статьи: Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 (часть I) + видео и Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 (часть II).
Дебет 91.02 Кредит 69.06.5 - на сумму взноса в ПФР фиксированного; Дебет 91.02 Кредит 69.06.5 - на сумму взноса в ПФР с доходов; Дебет 91.02 Кредит 69.06.3 - на сумму взноса в ФФОМС.
подготовить платежное поручение или квитанцию на уплату налога.
УИН отсутствует в требовании (УИН 0)
Оформляем аналогично, но указываем дату и номер требования в назначении платежа. Заполняем реквизит "Код", если есть УИН в требовании от ПФР.
В данном случае штраф может быть только за неуплату или несвоевременную уплату взносов, так как отчетность по фиксированным взносам для ИП не установлена.
потенциально возможного дохода по полученным патентам исходя из срока действия патентов и сумм потенциально возможного годового дохода.
не может уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере;
в сворачиваемой группе Налоговая инспекция хранятся сведения о налоговом органе, в котором организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика ЕНВД. Если у пользователя заключен договор 1С:ИТС и подключена Интернет-поддержка, то после ввода адреса места осуществления деятельности сведения об инспекции (в т. ч. платежные реквизиты) заполняются автоматически;
Расходы, уменьшающие ЕНВД
Оплата взносов ИП за себя в 2022 году должна быть произведена не позже 31 декабря. Это касается фиксированного взноса.
Образец поручения на фиксированные взносы в размере 1% в ПФР с УИН
39210202140061100160
3600,92 руб. : 31 день = 116,159 руб. (размер взноса за один день).
Из справочника можно сформировать заявление о постановке или снятии с учета организации в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Обратите внимание, для повышения удобства работы налогоплательщиков, применяющих УСН, ЕНВД или совмещающих указанные режимы, начиная с версии 3.0.43 в «1С:Бухгалтерии 8» предназначены специализированные обработки: помощник Отчетность по УСН и помощник Отчетность по ЕНВД.
заполнить поле Регистрация в налоговом органе (ЕНВД);
Код ОКТМО муниципального образования, в котором расположено УПФР, где вы получали регистрационный номер страхователя
Образец заполнения платежки на фиксированные взносы в размере 1% для ИП по требованию ПФР в 2016 году с УИН задолженность за 2014 год
Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД и не производящий выплат и вознаграждений физическим лицам, может выбрать, по какому из этих спецрежимов он уменьшит налог (авансовый платеж) на всю сумму фиксированных страховых взносов без ограничения (см. письмо Минфина России от 17.11.2014 № 03-11-09/57912).
Взносы — 44 211 рублей.
В том числе и по указанной причине было выбрано решение уменьшать на сумму фиксированных взносов именно УСН, потому что для большинства налогоплательщиков это выгоднее в силу «нарастающего итога» при упрощенке.
Фиксированный размер взносов в ФФОМС рассчитывается по формуле:
суммы из колонки Сумма расхода УСН перенести в колонку Сумма расхода ЕНВД.
Итого в сумме отчисления ИП в 2022 году за себя составят:
Рис. 5. Справка-расчет налога УСН
вмененного дохода по деятельности, облагаемой ЕНВД, - по данным справочника Виды деятельности ЕНВД (значения физического показателя, корректирующего коэффициента и ставки налога);
взнос в ПФР с доходов - для взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
Справка-расчет отражает расчет доли УСН для распределения уменьшающих налог сумм как отношение начисленных взносов по работникам, занятым в деятельности на УСН, к общей сумме начисленных взносов за работников. Далее рассчитывается сумма взносов, уменьшающих налог, как фактически оплаченные взносы в соответствующей доле.
Рис. 2. Вид деятельности ИП
А Справка-расчет единого налога на вмененный доход показывает, что уплаченные страховые взносы уменьшают налог в полном размере (рис. 7).
Помощник Отчетность по УСН можно открыть как из списка задач, так и из раздела Отчеты -> УСН. На основании данных информационной базы помощник позволяет:
Образцы фиксированных страховых взносов в ПФР в 2016 году в размере 1% (с дохода свыше 300 тысяч рублей)
О расходах, уменьшающих сумму исчисленного налога (авансового платежа по налогу) см. в справочнике «Учет при применении УСН» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет».
Образец заполнения платежного поручения фиксированные взносы в ПФР для ИП за 2015 год в размере 1%
вывести пояснения к расчету налога;
ип пирогова
Общий размер страховых взносов в 2022 году для ИП Черных: 32 408,25 руб. + 2555,49 руб. = 34 963,74 руб.
Образец заполнения платежного поручения на фиксированные взносы 2016 в ПФР для ИП в размере 1% по требованию за 2014 год
Образец платежки уплата пени по фиксированным взносам в ПФР
Аналогичным образом формируется Справка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД (только без фиксированных страховых взносов). Указанные расходы уменьшают налог ЕНВД с учетом ограничения в 50 процентов.
Страховые взносы ИП за себя в 2022 году делятся на две части:
Справка-расчет единого налога на вмененный доход с учетом расходов, уменьшающих сумму налога, представлена на рисунке 4.
На этой же закладке следует перейти по ссылке Виды деятельности и ввести в справочник данные о виде деятельности, облагаемом ЕНВД.
При применении ЕНВД отражение фиксированных страховых взносов в бухгалтерском учете выполняется только в конце года регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП.
взнос в ПФР с доходов - не позднее 1 апреля следующего года.
Указанные в образцах КБК применяются в том числе и для погашения задолженности по взносам за периоды с 1 января 2013 года.
в группе Расчет налога можно оценить величину налога за квартал исходя из текущего значения физического показателя, а также просмотреть историю изменения физических показателей, корректирующего коэффициента и ставки налога.
В требовании нет УИН
Ранее мы писали* о реализованной в программе методике раздельного учета доходов и расходов при совмещении режимов УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и ЕНВД. О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 учитываются расходы, уменьшающие налоги при применении УСН с объектом «Доходы» и ЕНВД, а также о специальных обработках, которые помогают предпринимателям рассчитать страховые взносы «за себя» и налоги при УСН и ЕНВД, читайте в этой статье экспертов 1С.
Фиксированные взносы по требованию
КБК должен быть: 39210202140063000160 - при уплате штрафа за недоимку по взносам в виде фиксированных платежей.
* Напоминаем, что с 1 июля 2016 года МРОТ составляет 7 500 руб. (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). В решениях «1С:Предприятие 8» новое значение МРОТ поддерживается с выходом очередных обновлений. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».
Фикс. страховой взнос за один месяц — 3600,92 руб.
Поручение на уплату штрафов ИП по взносам за себя в ПФР образец
Взносы— 49 211 рублей.
Особенности уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов рассмотрим на следующем примере.
Перечисляемые добровольно не позже установленного срока
При этом сумма налога (как УСН, так и ЕНВД) не может быть уменьшена на сумму этих расходов более чем на 50 процентов.
рассчитать авансовый платеж или налог за год по УСН;
ИП Иванов И.И. оказывает услуги по ремонту компьютерной техники, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Кроме этого, ИП Иванов И.И. реализует физическим лицам комплектующие для компьютеров через розничный магазин и является плательщиком ЕНВД.
адрес места осуществления деятельности;
Образец заполнения платежного поручения фиксированные взносы в ПФР для ИП за 1 квартал 2016 года
сформировать налоговую декларацию УСН;
Дебет 99.01.2 Кредит 68.11 - на сумму исчисленного налога.
Требование на уплату страховых взносов в фиксированном размере ПФР может вам прислать только за прошлые периоды, когда срок уплаты уже прошел, например, за 2015 год. Все реквизиты заполняем как в предыдущем примере, лишь отражаем номер требования в назначении платежа. Правда, возможно, что Пенсионный фонд начал присваивать начислениям УИН. В этом случае вписываем его в поле 22 "Код". Мы привели для вас оба варианта.
По данным налогового учета выручка ИП Скворцова П. А. от реализации услуг за I квартал составила 30 000 руб.
Фиксированный платёж ИП за себя в 2022 году равен 43 211 рублям. В него входят взносы на:
При выборе уплаты с банковского счета Помощник сформирует документы вида Платежное поручение, а при выборе уплаты наличными - документы вида Выдача наличных (РКО) с возможностью распечатать квитанцию на оплату.
Делать отчисления ИП в 2022 году за себя необходимо в налоговой по месту учёта.
Расходы, уменьшающие налоги при совмещении режимов
В записях регистра Книга учета доходов и расходов (раздел IV) нужно удалить автоматически сформированные программой строки, а в записях регистра Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения нужно внести следующие изменения (рис. 6):
Фиксированный размер взносов в ПФР зависит от величины дохода, полученного предпринимателем за год, и определяется следующим образом:
Помимо этого, налог УСН уменьшает выплаченное за счет работодателя пособие по временной нетрудоспособности сотруднику, занятому в деятельности, относящейся к УСН.
При применении упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» («УСН доходы») исчисленную сумму налога (авансового платежа) можно уменьшить на сумму расходов, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ. К этим расходам относятся выплаченные в текущем налоговом (отчетном) периоде страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования.
УСН «Доходы минус расходы» — доходы минус расходы;
В регистре сведений Учетная политика (раздел Главное) необходимо указать применяемую ИП Скворцовым П.А. основную систему налогообложения - Упрощенная, а на закладке УСН указать объект налогообложения - Доходы. На закладке Патенты и ЕНВД нужно установить флаги:
Дебет 99.01.1 Кредит 68.12 - на сумму исчисленного налога без учета расходов.
Образец заполнения платежки на фиксированные взносы для ИП по требованию ПФР в 2016 году с УИН задолженность за 2015 год
Поскольку у ИП Иванова И.И. используется труд наемных работников, в форме элемента справочника Организации необходимо установить соответствующий флаг. В этом случае в программе становится доступен раздел Зарплата и кадры, а также реквизиты, необходимые для расчета зарплаты и взносов с фонда оплаты труда.
После проведения документа Расчет налога УСН в информационной базе программы формируется бухгалтерская проводка:
раздел Главное -> Список задач -> Взносы за себя (за соответствующий период);
Помощник Отчетность по ЕНВД можно открыть как из списка задач, так и из раздела Отчеты -> ЕНВД. На основании данных информационной базы помощник позволяет:
После проведения документов, регистрирующих поступление денежных средств, автоматически вводятся записи в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I), который учитывает доходы для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Добровольное перечисление пени
Образец платежки пени по взносам ИП за себя в ПФР с УИН
На рисунке 8 представлена Справка-расчет расходов, уменьшающих налог УСН за I квартал.
Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения.
Рис. 8. Справка-расчет расходов, уменьшающих УСН.
изменение страховых взносов для ип в 2019
взнос в ПФР фиксированный - для взносов, исчисленных с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб.;
Для расчета взносов в ПФР доход определяется следующим образом. Как сумма:
Не смотря на раздельные КБК для уплаты фиксированных взносов с доходов не выше 300 тысяч рублей и сверх этой предельной величины, КБК для перечисления пени один. Но сам код изменился.
взнос в ПФР фиксированный и взнос в ФФОМС - не позднее 31 декабря соответствующего года;
